談工程量清單計價模式下合同類型的選擇

賈莉芳

(山西省工程建設(shè)標準定額站，山西太原 030013)

工程量清單計價是國際上建設(shè)工程中普遍使用的計價模式，從19世紀初期開始，資本主義國家在工程建設(shè)中開始推行工程量清單計價，要求工料測量師根據(jù)圖紙算出實物工程量并匯編成工程量清單，為招標者確定標底或為投標者作出報價，經(jīng)一百多年的實踐證明這種計價模式是科學(xué)的、合理的。我國從2003年開始推行工程量清單計價，經(jīng)過近十年的施行，工程量清單計價貫穿到了工程建設(shè)全過程，包括:招標控制價和投標報價的編制、合同管理、工程計量與價款支付、工程價款調(diào)整、索賠、竣工結(jié)算、工程計價爭議和處理等方面，工程計價的改革，為施工合同管理提出了新的要求。如何在工程量清單計價模式下，選擇相適應(yīng)的合同類型，作好工程質(zhì)量控制、進度控制、造價控制，正確處理工程變更和工程索賠，防范和控制合同的風險，對發(fā)承包雙方來說，都是需要研究和探討的問題。

1 合同類型

一般來說，在保證工程質(zhì)量的同時，業(yè)主都要求承包商盡可能降低造價、縮短工期。圍繞這個主題，就產(chǎn)生了各種各樣的合同形式，合同主體雙方也就面臨著合同類型的選擇。工程量清單計價模式下的合同類型，最主要的有兩種形式，即總價合同和單價合同，根據(jù)價款是否可以調(diào)整又分為固定總價合同與可調(diào)總價合同、固定單價合同與可調(diào)單價合同?？們r合同與單價合同對照表見表1。

除上述兩種類型合同外，還有成本加酬金合同，這種類型合同使用頻率較低，一般適用于設(shè)計、規(guī)范不充分但又急于開工，既不能確定總價也不能確定單價的情況，如:改造工程、房屋修繕工程中，因此該類合同不適宜工程量清單計價模式。

表1 總價合同與單價合同對照表

2 工程量清單計價下合同類型分析

GB 50500-2008建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范規(guī)定“實行工程量清單計價的工程，宜采用單價合同”。按照量變價不變原則，即發(fā)包人提供工程量清單，承包人按照工程量清單進行報價形成合同價，在合同約定范圍內(nèi)的綜合單價不作調(diào)整，超出約定幅度和范圍的允許調(diào)整，但調(diào)整要求和方法應(yīng)在合同中明確。下面從三個方面闡述工程量清單計價模式下單價合同的實用性。

1)國際慣例中的合同類型。

單價合同適用范圍廣泛，風險由合同雙方分擔，承包商可以通過加強自身管理和采用新技術(shù)、新工藝等手段，提高工作效率，從而達到節(jié)約成本和提高利潤的目的。發(fā)包人對設(shè)計、規(guī)范要求不高，可以縮短前期準備時間等。合同結(jié)算時，只需對那種不可預(yù)見的、未預(yù)先規(guī)定的工程單價進行合理調(diào)整，結(jié)算程序比較簡單明了。英國NEC合同條件以及美國的AIA系列合同條件等采用的都是固定單價合同。按照國際慣例的做法，工程量清單計價模式中推薦使用單價合同是符合當前國際需要的。

2)合同風險需求的合同類型。

隨著建設(shè)項目規(guī)模逐漸擴大、施工技術(shù)要求越來越高、建設(shè)市場瞬息萬變，建設(shè)項目的盈利風險越來越突出，并有逐步增大的趨勢。在這種情況下，合理解決風險分擔問題直接關(guān)系到建設(shè)工程能否順利實施，關(guān)系到建設(shè)工程的質(zhì)量、工期和投資效益的正常發(fā)揮。在總價合同中，一方面承包商承擔了不合理的風險，如果能合理降低成本則有可能盈利，反之，則有虧損風險。為了盈利承包商有可能將所有的風險均考慮在報價中，這樣，直接導(dǎo)致造價提高。另一方面，承包商承擔全部的工程量變化及價格變化的風險，這又嚴重違背合同簽訂的“公平”原則，甚至有可能讓承包商遭受巨大損失，合同無法正常履行。近幾年，屢有建設(shè)工程合同糾紛發(fā)生，大多數(shù)都屬于上述問題。在單價合同中，發(fā)包商承擔工程量調(diào)整的風險，承包商承受價格變動的風險，如合同中雙方約定:工程量按設(shè)計以實結(jié)算，材料費上漲超過約定的幅度(比如5%)，綜合單價相應(yīng)調(diào)整，否則執(zhí)行原單價。這樣的話，對雙方而言都是比較公平的。因為工程量的變化及大幅度物價的上漲不是有經(jīng)驗的承包商可以預(yù)見的，因此不能由承包商單獨承擔。

根據(jù)各類合同的風險大小，合同優(yōu)選排序見圖1。

圖1 合同優(yōu)選排序圖

3)交易成本與合同類型。

建設(shè)項目的交易成本包括招標成本與執(zhí)行成本兩部分，其中招標成本是指招標人委托中介機構(gòu)、編制招標文件(含工程量清單)、招標控制價、組織開評定標等有關(guān)費用，以及合同雙方的談判與磋商過程所產(chǎn)生的費用;執(zhí)行成本是指合同履行中監(jiān)理、合同管理以及索賠、訴訟、獎懲等費用。

總價合同招標成本較低，但執(zhí)行成本較高。采用總價合同要求對合同標的物有一個全面、詳細、精確的描述，但目前我國的現(xiàn)狀是買方市場，發(fā)包人占據(jù)主導(dǎo)地位，在此情況下，合同雙方和對合同標的物的認識必然存在差異，并且在合同約定中也不可能進行詳盡說明，承發(fā)包雙方都存在著較大潛在風險。因此，發(fā)包商有可能憑借自己的優(yōu)勢，提出一些不平等要求，將部分潛在風險轉(zhuǎn)嫁給承包商。由于風險不能有效合理分擔，往往會在合同執(zhí)行過程中產(chǎn)生一系列糾紛。

單價合同招標成本較高，但執(zhí)行成本較低。采用單價合同時，由招標人或其委托的中介服務(wù)機構(gòu)根據(jù)設(shè)計和造價管理部門有關(guān)規(guī)定編制工程量清單;投標人根據(jù)招標人提供的清單進行報價，選定施工隊伍后以中標價簽訂施工合同，竣工結(jié)算可根據(jù)實際完成的工程量做相應(yīng)的調(diào)整。這種合同雖然在簽約準備階段要花費一些交易成本(如編制工程量清單)，在履行階段也需要對工程量的變更進行核實，但由于合同在總價方面招標人為投標人承擔部分風險，風險得到了合理分擔，執(zhí)行中產(chǎn)生合同問題的誘因相對較小。

4)施工成本與合同類型。

在總價合同中，承包商在投標中將所有可能發(fā)生的風險考慮在報價中，勢必導(dǎo)致報價提高，不利于投標競爭，甚至承攬不到工程，影響企業(yè)效益。另一方面，承包商如不考慮所有可能發(fā)生的風險費用，施工成本必將承受巨大壓力。單價合同可以使風險得到合理分攤，在招標文件約定的“一定風險范圍”內(nèi)報出自己的單價，通過加強內(nèi)部管理、提高功效等手段，降低單價內(nèi)各工程內(nèi)容的施工成本，實現(xiàn)最大利潤。

3 單價合同可能出現(xiàn)的問題及防范措施

3.1 問題

1)承包商沒有動力節(jié)約建設(shè)投資。由于單價合同的單價一般不能調(diào)整，承包商在報價時不可能保證有合理盈利區(qū)間，也無法準確預(yù)計承包期間風險，采用單價合同的承包商首先考慮的是自身成本，而對總投資關(guān)心很少。從業(yè)主的角度考慮節(jié)約項目投資或節(jié)約投資的合理化建議更是缺乏動力。換句話講，承包商為了追求個體利益最大化，一般不在節(jié)約投資上下功夫，有時會提出一些對業(yè)主利益不利的建議，因此，在單價合同中，也宜采用“總價”來激勵承包商為實現(xiàn)業(yè)主目標，特別是利用好招標控制價。

2)承包商采取不平衡報價。不平衡報價就是在總價不變的前提下，將工程量清單中有些單價調(diào)整得略高于正常水平，另一些則略低于正常水平，爭取做到“早收益、多收益”，以獲取最大盈利。但就目前市場監(jiān)管能力、評判能力和誠信都不支持嚴重的不平衡報價盈利方式，不平衡報價技巧應(yīng)當慎用。

3)業(yè)主對于風險范圍和風險幅度的預(yù)估不足。單價合同的談判，需要既懂專業(yè)知識，又具豐富經(jīng)驗的綜合型專業(yè)人員。在合同中明確風險的范圍，是全部材料還是主要材料，風險范圍不明確，可能會引發(fā)結(jié)算糾紛。風險幅度太大承包商風險加大，企業(yè)有可能虧損;幅度定的太小，業(yè)主風險加大，有可能導(dǎo)致資金流失。

4)業(yè)主對新增項目單價的確定存在不確定性。工程施工中，項目的增減是不可避免的。雖然在08《規(guī)范》中明確規(guī)定了新增項目綜合單價的確定方法，由承包人提出，發(fā)包人確認。但在實際工作中，如果沒有事先在合同中約定具體的計算方法，僅靠業(yè)主的專業(yè)工程師是不太好確定的。例如某裝飾工程，由于事先合同沒約好綜合單價的計算方法，僅人工單價一項就爭議不休。承包商要按市場人工單價計算，業(yè)主堅持按定額人工單價計算，雙方扯皮、難以定奪。

3.2 防范措施

1)重視工程量清單的編制質(zhì)量，盡量減少缺項漏項，保證工程數(shù)量準確;同時要留出充足的設(shè)計時間，保證設(shè)計到位，盡量避免日后的變更。2)暫估價是用于支付必然發(fā)生但暫時不能確定價格的材料以及專業(yè)工程的金額，其對合同價格影響較大，在合同中應(yīng)當明確對暫估價的調(diào)整方法，同時要通過各種渠道了解和掌握金額較大的主要材料價格。對于特殊的大宗材料，可提供適中的暫估價。3)在招標文件中可以載明對嚴重不平衡報價的懲罰措施。4)評標時不僅評審總價，更要加強對單價合理性的評審，必要時要求投標人作出解釋。5)在合同履行過程中，盡量減少設(shè)計變更及簽證變更。6)加強對合同管理人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，讓涉及合同內(nèi)容的所有部門均參加合同簽訂前的審核，保證合同的科學(xué)性、合理性、完整性、可行性。

4 結(jié)語

上述分析表明:單價合同在復(fù)雜的建設(shè)項目中優(yōu)勢明顯，選擇單價合同可以實現(xiàn)風險的合理共擔，對于建設(shè)項目的目標實現(xiàn)有較好的保證。目前，工程量清單計價方法，在我國屬于起步階段，與之相配套的各種政策制度還在逐步完善中。合同管理方面仍然存在較多的問題，合同類型的選擇更多取決于業(yè)主單方面，而單價合同的推廣使用任重道遠，需要我們在政策法規(guī)上、理論上、配套環(huán)境上、可操作性上加強研究。

［1］杜曉玲.工程量清單及報價快速編制技巧與實例［M］.北京:中國建筑工業(yè)出版社，2002.

［2］王奇英.淺議施工中的簽證管理［J］.電力建設(shè)，2003，24(8):67-69.

［3］徐卓惠.基于工程量清單計價的施工合同管理［D］.長沙:中南大學(xué)，2010.

［4］GB 50500-2008，建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范［S］.