上市環(huán)保核查現(xiàn)場核查工作研究

河南省環(huán)境保護科學研究院 蘇麗 董潤蓮 路 昕

上市環(huán)保核查工作自2001年開始實施，是環(huán)境保護行政主管部門為規(guī)范和促進持續(xù)改善申請上市的公司和申請再融資的上市公司的環(huán)境行為、避免因環(huán)境污染問題給投資者帶來投資風險的一項環(huán)境保護管理程序。經過12年的逐步完善，環(huán)保核查制度對規(guī)范上市公司的環(huán)境行為發(fā)揮了有效的指導和約束作用，成為防治工業(yè)污染的重要“抓手”。通過環(huán)保核查充分挖掘企業(yè)存在的環(huán)境問題，完善企業(yè)環(huán)境管理與監(jiān)測，必須有詳盡細致的資料調查和現(xiàn)場核查做基礎。為此，筆者查閱環(huán)保核查相關政策文件，并結合實際工作經驗進行總結，對如何開展上市環(huán)保核查現(xiàn)場核查工作進行闡述。

一、現(xiàn)場核查的任務要求

現(xiàn)場核查主要是針對申請上市的公司的現(xiàn)有已投產企業(yè)的現(xiàn)場核查。正確的現(xiàn)場核查可以確保核查技術報告所闡述的企業(yè)環(huán)保設施建設與運行狀態(tài)等內容的真實可靠。核查任務主要有以下4個方面：一是核實企業(yè)生產設施、環(huán)保設施、風險設施建設運行情況與環(huán)保相關法律法規(guī)、政策標準要求及項目環(huán)保審批要求的一致性；二是查證環(huán)保設施完備性、運行穩(wěn)定性及其工藝流程對企業(yè)生產排污處理的適用性；三是核實企業(yè)生產設施與周圍環(huán)境敏感目標的關系，衛(wèi)生防護距離是否滿足要求；四是查證企業(yè)對環(huán)境管理部門提出的環(huán)保整改要求的落實情況及實際效果。

二、現(xiàn)場核查前的準備工作

1.對企業(yè)涉及行業(yè)情況進行了解。了解企業(yè)涉及行業(yè)的產業(yè)政策及環(huán)保要求，尤其是行業(yè)限制類的技術工藝和規(guī)模；了解企業(yè)所屬行業(yè)的環(huán)評分級審批要求；了解企業(yè)涉及行業(yè)的污染特征及主要環(huán)境問題，做必要的技術準備。

2.搜集申請上市公司的招股說明書或融資方案。明確環(huán)保核查的范圍，并據(jù)此給企業(yè)列出一份相對全面的核查清單，清單內容應包括企業(yè)投產日期、規(guī)模等。

3.編寫核查資料清單，交由企業(yè)提前準備相關資料。資料核查是現(xiàn)場核查的重要組成部分。資料清單需要企業(yè)提供判斷是否滿足核查要求的原始資料，而不是由企業(yè)填寫結果。清單內容包含諸如環(huán)保治理設施設計文件、環(huán)境影響評價文件及環(huán)保部門對環(huán)評文件的審批意見、已投產企業(yè)的竣工環(huán)保驗收報告及驗收審批意見等。

4.列出清單內容。在通過資料全面了解企業(yè)基本情況的基礎上，列出需現(xiàn)場查看的內容清單，以便于現(xiàn)場核查得詳盡全面，防止出現(xiàn)遺漏，及時發(fā)現(xiàn)工程的實際建設與初步設計、環(huán)評、批復等要求是否一致。

三、現(xiàn)場核查階段

開展現(xiàn)場工作前應了解企業(yè)的生產設施運行狀況。停電、檢修或主體工程調試等造成停產的情況下的核查不能真實反映企業(yè)現(xiàn)狀，應調整核查時間，待企業(yè)恢復生產，運行正常時重新開展核查。現(xiàn)場核查階段，應首先通過座談會了解核查企業(yè)的基本情況，包括歷史發(fā)展沿革與變遷，建設時間節(jié)點，目前的生產經營情況，目前的環(huán)保措施及是否存在環(huán)境問題及糾紛等。根據(jù)搜集到的資料及了解到的情況，在現(xiàn)場進行一一核實，應做到全面、細致，堅持“耳聽為虛眼見為實”的原則，并拍照作為說明。根據(jù)核查技術報告編制要求，現(xiàn)場查看包含7個方面。

1.廠址周圍概況。廠址周圍概況重點關注廠界四周的敏感點分布情況，核查其是否滿足衛(wèi)生防護距離要求。對于投產數(shù)年或建設時間長的企業(yè)，周邊環(huán)境可能會發(fā)生變化，有新增環(huán)境敏感點情況的，應特別注意對照環(huán)評，關注廠址周圍環(huán)境敏感目標的分布及與廠界的距離，并拍照說明。

2.主體與輔助工程。主體工程核查主要是核查廠區(qū)平面布置、工程組成、主要生產車間及主要生產設備、型號、投運時間、運行狀態(tài)等。對于已投產企業(yè)應注意核查其投產時間、產品類別、各類產品生產規(guī)模、原輔材料消耗量、生產工藝以及核查時段內生產情況等。輔助工程主要核查水、電、煤等有關工程的具體內容及運行情況。應特別注意對照企業(yè)提供的廠區(qū)平面布局圖及基本生產，了解其是否存在隱瞞的生產線布置，生產線的工藝與規(guī)模與介紹是否一致等，尤其注意生產規(guī)模、鍋爐供熱規(guī)模是否存在批小建大的問題。

3.環(huán)保設施。環(huán)保設施包括廢水、廢氣、噪聲、固體廢物及風險等項目。主要核查企業(yè)環(huán)保設施的規(guī)模、工藝是否與環(huán)評和竣工驗收批復要求一致?，F(xiàn)場各個項目的處理措施或設施，規(guī)?；蛐吞枺瑪?shù)量，處理效率，運行狀態(tài)及排放去向并現(xiàn)場拍照作為說明。環(huán)保設施的現(xiàn)場核查，核查人員除查看環(huán)保設備運行臺賬之外還應根據(jù)企業(yè)的產污特征，從廠內氣味和廠容廠貌等方面判斷環(huán)保設備是否運轉正常，還應注意查看廠內危險廢物場內臨時存儲設施是否符合要求。對于未按審批要求落實的環(huán)保設施，應說明詳細情況，并要求企業(yè)進行整改。

4.排污口環(huán)保標志。排污口規(guī)范化管理是企業(yè)環(huán)境管理的一個重要方面，現(xiàn)場核查時應到企業(yè)污水排放口、廢氣排放口、固體廢物堆場及噪聲產生位置實地查看，查看各個排污口環(huán)保標志是否規(guī)范，不規(guī)范的應提出來，要求企業(yè)按照《排污口規(guī)范化整治技術要求（試行）》和《環(huán)境保護圖形標志》（GB15562.1～2-1995）等要求，進行規(guī)范化整治，預留采樣口，設置符合規(guī)定的標識牌。

5.在線監(jiān)測。根據(jù)國家環(huán)保部的重點監(jiān)控企業(yè)名單及企業(yè)所在地環(huán)保管理部門的要求，要求安裝自動在線監(jiān)測裝置的應現(xiàn)場核查其自動在線監(jiān)測裝置運行情況及是否聯(lián)網。

6.環(huán)境管理檔案。企業(yè)應建有較完備的檔案管理制度，有專門的檔案室及環(huán)境管理檔案專柜。現(xiàn)場核查時應走到環(huán)保檔案室查看環(huán)境管理檔案，包括環(huán)境影響評價、竣工驗收、試生產申請、排污申報登記、排污許可證、排污繳費手續(xù)、環(huán)保設施運行記錄、排污監(jiān)測記錄等相關材料，搜集復印件并拍照說明。

7.地方環(huán)境管理部門。地方環(huán)境管理部門直接管理企業(yè)，他們對企業(yè)的日常環(huán)境管理情況、守法情況及群眾的上訪投訴等情況比較熟悉?，F(xiàn)場核查時應走訪當?shù)丨h(huán)境管理部門，獲取企業(yè)守法情況證明材料。需從當?shù)丨h(huán)境管理部門獲取的企業(yè)環(huán)保守法情況證明材料，主要包括企業(yè)在核查時段內，有無環(huán)保行政處罰、有無重特大環(huán)境污染事故、有無環(huán)保訴求、信訪、上訪事件、有無其他環(huán)保違法違規(guī)行為，如企業(yè)存在上述違法違規(guī)情況，應詳細說明情況的起因、環(huán)保局下達的要求、企業(yè)采取的處理措施及最終處理結果。此處存在有些企業(yè)開具的證明不全，有時是刻意隱瞞存在的問題。因此，在證明的基礎上，還應注意利用互聯(lián)網廣泛了解企業(yè)是否存在環(huán)境問題、環(huán)境糾紛及處理情況，并如實反映在核查報告中。

四、現(xiàn)場核查獲取資料的整理分析階段

經過現(xiàn)場核查后，技術人員獲得了申請上市企業(yè)的第一手資料及照片，核查后應及時整理并分析，根據(jù)所搜集的環(huán)保相關材料及現(xiàn)場核查獲得的第一手材料，編寫上市核查技術報告，分析企業(yè)在新建、改建、擴建項目環(huán)境影響評價和“三同時”制度執(zhí)行情況，是否存在延期驗收或越權審批、未批先建等問題；是否依法進行排污申報登記并領取排污許可證，是否達到排污許可證的要求并按規(guī)定繳納排污費；污染源定期監(jiān)測資料的齊備情況，監(jiān)測數(shù)據(jù)的有效性，監(jiān)測數(shù)據(jù)中是否存在超標數(shù)據(jù)，并了解超標原因；存在特征污染因子的企業(yè)，如沒開展監(jiān)測，需要制定特征污染因子補充監(jiān)測方案；工業(yè)固體廢物和危險廢物是否依法處理、處置情況如何，危險廢物是否簽訂處置協(xié)議，是否有轉運聯(lián)單；企業(yè)環(huán)境管理機構和管理制度是否健全；是否使用違禁物質及符合產業(yè)政策情況；是否遵守環(huán)境保護的法律法規(guī)；等等。

綜上，環(huán)保上市核查調查階段通常有“資料調查—現(xiàn)場核查驗證與補充—資料分析與驗證—現(xiàn)場再核查驗證”的反復過程。在現(xiàn)場核查過程中，要充分做好和申請上市公司、地方環(huán)保部門的對接工作，現(xiàn)場核查結束后及時對資料和信息進行整理和加工，將現(xiàn)場照片、影像資料進行分類和編寫說明，編制上市環(huán)保核查技術報告的過程中，提出環(huán)保整改要求，由企業(yè)逐漸整改。總之，現(xiàn)場核查是整個上市環(huán)保核查的關鍵，核查內容多而瑣碎，只有認真細致地開展現(xiàn)場核查，才能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的環(huán)境管理問題，有效規(guī)范企業(yè)環(huán)境行為。