縣域社會(huì)綜合治稅策略初探——以山東省沂水縣為例

■李正峰 張 旭

縣域社會(huì)綜合治稅策略初探
——以山東省沂水縣為例

■李正峰 張 旭

社會(huì)綜合治稅就是以法律為依據(jù)，充分利用社會(huì)資源，信息共享，對(duì)稅收全過程進(jìn)行綜合治理。其根本目的是通過調(diào)動(dòng)社會(huì)各界的協(xié)稅護(hù)稅積極性，營造法治、公平、有序的稅收環(huán)境，提高稅收征管的質(zhì)量和效率，以促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)和諧發(fā)展。以山東省臨沂市沂水縣為例，簡(jiǎn)要介紹一下綜合治稅取得的成果。

近年來，特別是“十一五”以來，沂水縣各級(jí)以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全局，緊緊圍繞“突破沂水，爭(zhēng)創(chuàng)強(qiáng)縣”的奮斗目標(biāo)，全面落實(shí)“一二三四五”的工作思路，努力克服全球金融危機(jī)帶來的各種困難，不斷完善政策措施，積極培植地方財(cái)源，著力促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展壯大，有力推動(dòng)了全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)的又好又快發(fā)展。為使稅收正確反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果，山東省沂水縣國稅局依托社會(huì)綜合治稅工作平臺(tái)，不斷加強(qiáng)與相關(guān)部門的聯(lián)系，逐步建立起與工商、地稅、質(zhì)檢和電力等其他部門信息交換工作機(jī)制，依靠信息化技術(shù)的支撐，拓展信息來源渠道，發(fā)揮社會(huì)綜合治稅作用，強(qiáng)化稅源管理，稅收征管逐步實(shí)現(xiàn)了由粗放式管理向科學(xué)化、精細(xì)化的轉(zhuǎn)變，稅收征管質(zhì)效不斷提升，促進(jìn)了稅收收入的持續(xù)較快增長。2006年至2011年，全縣國稅收入分別實(shí)現(xiàn)了3.3億元、4.2億元、5.6億元、6.4億元、7.1億元、8.8億元，連續(xù)6年增長突破整數(shù)億大關(guān)。稅收收入實(shí)現(xiàn)了大幅度增長，社會(huì)綜合治稅起到了關(guān)鍵的助推作用。

一、推動(dòng)社會(huì)綜合治稅體系不斷完善

社會(huì)綜合治稅涉及各行各業(yè)，社會(huì)參與面廣，政策性強(qiáng)，工作量大，是一項(xiàng)復(fù)雜而艱巨的系統(tǒng)工程，建立完備的組織管理體系，是推動(dòng)社會(huì)綜合治稅工作深入開展的重要前提。

（一）建立健全組織領(lǐng)導(dǎo)體系

成立由一把手任組長，班子成員任副組長，相關(guān)科室負(fù)責(zé)人任成員的社會(huì)綜合治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)局領(lǐng)導(dǎo)包點(diǎn)分局作了具體分工，并按照分工要求定期到鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府及各部門進(jìn)行組織協(xié)調(diào)，了解轄區(qū)內(nèi)稅源結(jié)構(gòu)和管理情況，進(jìn)行部門信息交換，具體參與當(dāng)?shù)囟愒垂芾砑敖M織收入工作。抽調(diào)稅政科、稽查局、納稅評(píng)估科和收入核算科等業(yè)務(wù)骨干成立了專業(yè)的信息分析機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)采集的涉稅信息及時(shí)進(jìn)行整理分析，通過案頭分析有疑點(diǎn)業(yè)戶按風(fēng)險(xiǎn)大小分別推送到稽查部門、納稅評(píng)估部門、基層稅源管理部門進(jìn)行落實(shí)，并定期對(duì)落實(shí)結(jié)果進(jìn)行反饋、講評(píng)，實(shí)現(xiàn)與日常稅收管理的有機(jī)融合，促進(jìn)了稅源專業(yè)化管理深入開展，充分發(fā)揮了以查促管的作用。

（二）建立健全督查考核體系

制定了《沂水縣國稅局社會(huì)綜合治稅考核辦法》，納入全縣國稅系統(tǒng)目標(biāo)管理考核,調(diào)動(dòng)各部門做好綜合治稅工作的積極性。由征管科牽頭，辦公室、收入核算科、政策法規(guī)科、稅源管理二科等部門組成考核領(lǐng)導(dǎo)小組，按照年初制定的考核目標(biāo)、考核內(nèi)容、考核標(biāo)準(zhǔn)，每月對(duì)各征收管理分局社會(huì)綜合治稅情況進(jìn)行數(shù)據(jù)考核，每半年對(duì)各部門社會(huì)綜合治稅質(zhì)量情況進(jìn)行實(shí)地考核，年終將社會(huì)綜合治稅得分并入部門綜合考核得分。

二、充分利用社會(huì)綜合治稅工作平臺(tái)不斷規(guī)范工作

針對(duì)前期社會(huì)綜合治稅工作中存在的涉稅信息采集、傳遞不夠及時(shí)全面、內(nèi)容格式不夠規(guī)范、交流速度慢、難以進(jìn)行比對(duì)分析等問題，沂水縣國稅局依托社會(huì)綜合治稅工作平臺(tái)，充分利用CTAIS征管軟件、稅收分析預(yù)警和納稅評(píng)估“兩個(gè)系統(tǒng)”等信息化平臺(tái)，加大了社會(huì)信息的采集應(yīng)用，充分發(fā)揮信息管稅作用，不斷提升稅收征管專業(yè)化、科技化和精細(xì)化水平。

（一）在信息采集環(huán)節(jié)，加大培訓(xùn)、考核力度

對(duì)全縣報(bào)送的涉稅信息進(jìn)行量化，明確各部門信息采集的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和傳遞方法，并將各部門應(yīng)報(bào)送的涉稅信息，分別制成社會(huì)綜合治稅表單模塊，由各部門按月填寫，并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成傳遞。為了提高各部門的工作效率，開展了軟件操作及涉稅信息采集管理培訓(xùn)，使各部門掌握了軟件的操作方法和信息報(bào)送要求。由征管科對(duì)涉稅信息的報(bào)送和利用情況進(jìn)行定期督查、考核。

（二）建立完善社會(huì)綜合治稅信息分析應(yīng)用制度

信息分析部門按照全面系統(tǒng)分析要求，通過縣政府資源共享平臺(tái)與供電、房管等十四個(gè)部門建立信息共享機(jī)制，對(duì)所需信息名稱、信息采集頻率、采集方法、信息格式要求及信息傳遞負(fù)責(zé)人都做了具體規(guī)定，對(duì)采集的各類信息，不斷拓寬分析視角，固化分析主題，梳理出6大類28小類的“菜單式”的分析內(nèi)容，有效地涵蓋了征、管、查各個(gè)環(huán)節(jié)。通過建立模型化的分析方法，結(jié)合沂水縣行業(yè)重點(diǎn)，建立了包括宏觀稅負(fù)分析、區(qū)域稅收整治、行業(yè)稅負(fù)管理、稅種和重點(diǎn)稅源戶單戶比對(duì)分析等在內(nèi)的5大類32個(gè)模型，據(jù)此有效分析收入結(jié)構(gòu)，識(shí)別涉稅風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，全方位加強(qiáng)稅源監(jiān)控，提高了信息分析的針對(duì)性和有效性。

“社會(huì)綜合治稅工作平臺(tái)”的開發(fā)利用，推動(dòng)涉稅信息采集產(chǎn)生了“三個(gè)新變化”：一是由過去部門單一協(xié)調(diào)，轉(zhuǎn)變?yōu)榭h局的統(tǒng)一調(diào)度，各科室、分局變被動(dòng)參與為主動(dòng)工作，有效增強(qiáng)了各部門信息管稅的主動(dòng)性和責(zé)任感；二是全面規(guī)范了涉稅信息的內(nèi)容、格式，涉稅信息的傳遞由手工操作轉(zhuǎn)變?yōu)榫W(wǎng)絡(luò)傳遞，實(shí)現(xiàn)了電子交流，提高了信息質(zhì)量和利用效率；三是定期考核各部門綜合治稅和信息傳遞工作情況，大大增強(qiáng)了涉稅信息報(bào)送的及時(shí)性和準(zhǔn)確性；同時(shí)，通過定期考核各單位的信息分析、利用情況，確保用好相關(guān)信息、數(shù)據(jù)，全面增強(qiáng)了“第三方信息”比對(duì)的科學(xué)性和有效性。

三、通過規(guī)范細(xì)節(jié)管理提升稅收征管質(zhì)效

社會(huì)綜合治稅平臺(tái)的應(yīng)用，加大了通過第三方信息的分析利用力度，有效整合了信息資源，提高了信息利用率，初步解決了涉稅信息不暢、稅源不清、控管乏力以及征管不到位等突出問題，重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅種的征收管理得到了進(jìn)一步加強(qiáng)，稅收征管質(zhì)效得到明顯提升。2012年以來沂水國稅局共利用外部信息28100條，共發(fā)布疑點(diǎn)業(yè)戶427戶，查實(shí)有問題戶196戶，補(bǔ)稅3786萬元。

（一）豐富了管理手段

2011年,通過對(duì)房地產(chǎn)部門、建筑部門、水泥生產(chǎn)企業(yè)、混凝土生產(chǎn)單位等單位的信息采集利用，根據(jù)企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈、資金鏈的關(guān)聯(lián)性，在對(duì)水泥、混凝土等行業(yè)的管理過程中推行 “鏈條式”管理新模式，增加稅收180萬元?，F(xiàn)在稅源鏈?zhǔn)焦芾砟Ｊ揭淹卣沟剿囝A(yù)制、礦產(chǎn)品、板材、食品、機(jī)械制造、農(nóng)產(chǎn)品加工、飼料加工等七個(gè)行業(yè)，月增加稅收收入200萬元以上。

（二）加強(qiáng)了行業(yè)管理

今年以來，通過每月采集的社保部門的各醫(yī)療單位刷卡銷售藥品信息，對(duì)全縣76戶醫(yī)藥零售單位的藥品銷售情況進(jìn)行了有效控管，增加稅收收入180萬元；通過對(duì)飼料加工行業(yè)的用電信息，測(cè)算應(yīng)繳增值稅40余萬元、企業(yè)所得稅260余萬元；通過對(duì)采集炸藥銷售部門炸藥銷售及代扣礦產(chǎn)品企業(yè)資源稅信息，測(cè)算應(yīng)繳增值稅1100余萬元。

四、做好社會(huì)綜合治稅工作的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視、部門配合是前提

社會(huì)綜合治稅是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。如果沒有各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，沒有各部門的積極協(xié)助，僅靠一個(gè)部門、單位，社會(huì)綜合治稅工作將難以正常運(yùn)行。

（二）完善制度、強(qiáng)化考核是基礎(chǔ)

社會(huì)綜合治稅必須有健全的保障機(jī)制。沒有良好的工作機(jī)制，沒有完整的工作鏈條，沒有完善的工作流程，沒有完備考核激勵(lì)措施，難以保證社會(huì)綜合治稅工作取得實(shí)質(zhì)性的有效開展。只有加大綜合治稅規(guī)章制度建設(shè)力度，不斷完善綜合治稅規(guī)章制度和考核體系，才能確保綜合治稅的健康運(yùn)行。

（三）信息化手段的應(yīng)用是保障

涉稅信息的采集、傳遞、處理、反饋、統(tǒng)計(jì)、分析等各個(gè)環(huán)節(jié)涉及大量的信息資料，傳統(tǒng)的工作方式，無論是提供涉稅信息的職能部門還是利用信息的稅務(wù)部門均面對(duì)著大量的紙質(zhì)資料，手工處理效率低，工作質(zhì)量難以提高。通過開發(fā)應(yīng)用社會(huì)綜合治稅工作平臺(tái)，全面實(shí)現(xiàn)了社會(huì)綜合治稅網(wǎng)上運(yùn)行，減輕了各部門處理涉稅信息的工作量，同時(shí)方便了相關(guān)部門考核，提高了信息利用效率，推動(dòng)了全縣社會(huì)綜合治稅水平的不斷提升。

山東省沂水縣國稅局）

（本欄目責(zé)任編輯：羅曉）