對(duì)人民銀行基層分點(diǎn)開(kāi)展事后監(jiān)督的優(yōu)勢(shì)解析

■郭京明

對(duì)人民銀行基層分點(diǎn)開(kāi)展事后監(jiān)督的優(yōu)勢(shì)解析

■郭京明

按照中國(guó)人民銀行總行的現(xiàn)行制度規(guī)定，事后監(jiān)督屬于會(huì)計(jì)核算監(jiān)督范疇，是會(huì)計(jì)核算過(guò)程的延續(xù)。因此，事后監(jiān)督信息具有會(huì)計(jì)信息和監(jiān)督信息的雙重性，既具備“及時(shí)性、相關(guān)性、可比性、可靠性”等一般會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求，又具有“評(píng)價(jià)反饋、預(yù)警提示”等與其他會(huì)計(jì)信息所不同的特性和作用。有效運(yùn)用事后監(jiān)督信息，對(duì)提高基層人行會(huì)計(jì)核算質(zhì)量、確保資金安全有著重要的意義。

一、事后監(jiān)督的信息優(yōu)勢(shì)

基層人民銀行事后監(jiān)督信息除會(huì)計(jì)核算監(jiān)督日志產(chǎn)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)種類、業(yè)務(wù)量、資金流量與流向等基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算信息外，還包括會(huì)計(jì)核算監(jiān)督通知書(shū)、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督報(bào)告、事后監(jiān)督分析報(bào)告等。與其他職能部門(mén)信息相比，其優(yōu)勢(shì)主要表現(xiàn)在：

（一）針對(duì)性優(yōu)勢(shì)

事后監(jiān)督中心的主要職責(zé)是，對(duì)會(huì)計(jì)核算部門(mén)每日移交來(lái)的會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行復(fù)審和檢驗(yàn)，以確保會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的合規(guī)性、會(huì)計(jì)核算結(jié)果的準(zhǔn)確性以及會(huì)計(jì)信息披露的真實(shí)完整性，從而有效防范會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。換言之，就是按照規(guī)定的程序，通過(guò)一定的監(jiān)督技術(shù)手段，對(duì)基層人行會(huì)計(jì)核算信息實(shí)施再監(jiān)督。因此，監(jiān)督信息更具有針對(duì)性。有效利用監(jiān)督信息的針對(duì)性，可以及時(shí)掌握轄區(qū)人民銀行會(huì)計(jì)核算工作總體情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算工作中的存在問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，并有針對(duì)性地提出改進(jìn)建議與措施。

（二）時(shí)效性優(yōu)勢(shì)

事后監(jiān)督要求對(duì)前一工作日會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，完成嚴(yán)格的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，需當(dāng)日發(fā)出會(huì)計(jì)核算監(jiān)督通知書(shū)。因此，監(jiān)督信息反映及時(shí)，具有更強(qiáng)的時(shí)效性。

（三）連續(xù)性優(yōu)勢(shì)

與其他監(jiān)督部門(mén)相比，事后監(jiān)督最大的優(yōu)勢(shì)在于其實(shí)施的監(jiān)督具有連續(xù)性特征。即對(duì)每個(gè)工作日逐筆核算業(yè)務(wù)、逐張會(huì)計(jì)憑證、逐份會(huì)計(jì)報(bào)表等進(jìn)行監(jiān)督。因此，監(jiān)督信息更全面，更真實(shí)、更具有可比性。有效利用事后監(jiān)督信息的連續(xù)性，一是易于找出核算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，及時(shí)制定相應(yīng)的防范措施；二是通過(guò)對(duì)一定時(shí)期或階段會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)類型、出現(xiàn)頻率的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和深入分析，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、提示和評(píng)價(jià)機(jī)制，與核算部門(mén)形成“聯(lián)防”，共筑風(fēng)險(xiǎn)防線。

二、對(duì)發(fā)揮事后監(jiān)督信息優(yōu)勢(shì)的幾點(diǎn)思考

（一）加強(qiáng)事后監(jiān)督隊(duì)伍建設(shè)，提高監(jiān)督信息質(zhì)量

一是將具有一定會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)、業(yè)務(wù)操作技能和綜合分析能力的人員充實(shí)到事后監(jiān)督部門(mén)，為高質(zhì)量的監(jiān)督信息提供人力保障。二是加強(qiáng)對(duì)事后監(jiān)督部門(mén)監(jiān)督人員職業(yè)道德和職業(yè)操守教育，不斷提高其對(duì)監(jiān)督信息重要性的認(rèn)識(shí)，嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé)，不放過(guò)任何蛛絲馬跡，確保監(jiān)督信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。

（二）開(kāi)發(fā)信息分析運(yùn)用系統(tǒng)，發(fā)揮科技支撐作用

以基層人行會(huì)計(jì)核算信息為基礎(chǔ)，事后監(jiān)督數(shù)據(jù)信息為核心，綜合運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、數(shù)據(jù)加工技術(shù)、分析預(yù)測(cè)軟件，通過(guò)設(shè)置監(jiān)督信息指標(biāo)體系和植入數(shù)據(jù)模型，開(kāi)發(fā)集數(shù)據(jù)采集、信息檢索、圖形演示、分析預(yù)測(cè)等于一體的功能實(shí)用、操作簡(jiǎn)便的“事后監(jiān)督信息綜合分析運(yùn)用系統(tǒng)”，利用科技手段，完善監(jiān)督信息管理，提高監(jiān)督信息分析深度與廣度，拓展監(jiān)督信息功能，以擴(kuò)大監(jiān)督信息優(yōu)勢(shì)。

（三）完善監(jiān)督信息發(fā)布平臺(tái)，建立長(zhǎng)效工作機(jī)制

一是在確保監(jiān)督信息質(zhì)量的基礎(chǔ)上，通過(guò)刊發(fā)監(jiān)督信息簡(jiǎn)報(bào)、創(chuàng)設(shè)監(jiān)督信息內(nèi)網(wǎng)專欄、定期召開(kāi)監(jiān)督信息通報(bào)會(huì)和會(huì)計(jì)監(jiān)督工作座談會(huì)等方式，不斷拓展監(jiān)督信息發(fā)布的形式和內(nèi)容。二是盡快出臺(tái)相關(guān)辦法，完善現(xiàn)有的監(jiān)督規(guī)程和細(xì)則，統(tǒng)一監(jiān)督信息指標(biāo)體系，并對(duì)事后監(jiān)督信息的內(nèi)容要點(diǎn)、信息發(fā)布形式、信息上報(bào)渠道等做出規(guī)范性要求，努力構(gòu)建監(jiān)督信息通報(bào)與報(bào)送的長(zhǎng)效機(jī)制。

中國(guó)人民銀行滁州市中心支行）

（本欄目責(zé)任編輯：羅曉）