任敬吉
山東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社濱州辦事處,山東濱州 256600
隨著國(guó)家對(duì)信用社的改革深入進(jìn)行,信用社在管理和運(yùn)作開(kāi)始在一定程度上向商業(yè)銀行靠攏,這對(duì)信用社的發(fā)展是機(jī)遇也是挑戰(zhàn),畢竟信用社和商業(yè)銀行有本質(zhì)區(qū)別。所以,信用社對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范應(yīng)該有自己方式。隨著信息科技的發(fā)展,信息技術(shù)深入各行各業(yè),信用社也不例外,保障信息安全也成為信用社的重要工作。信息科技和內(nèi)部控制已經(jīng)成為信用社正常運(yùn)作和健康發(fā)展的重要支柱。
信用社是我國(guó)較早的存儲(chǔ)系統(tǒng)之一,改革開(kāi)放前的信用社運(yùn)營(yíng)方式比較單一,資金來(lái)源也相對(duì)單一。但隨著改革開(kāi)放政策的實(shí)施,國(guó)家也加大了對(duì)信用社改革的力度,經(jīng)過(guò)這幾年的建設(shè)。信用社的信息科技含量越來(lái)越高,信息化建設(shè)逐漸成熟。逐漸將管理運(yùn)作和業(yè)務(wù)的開(kāi)展納入了信息科技為基礎(chǔ)搭建的信息平臺(tái)上來(lái),同時(shí),為了資金管理的通暢,建成各級(jí)數(shù)據(jù)采集站點(diǎn)。實(shí)現(xiàn)從數(shù)據(jù)的采集,到高級(jí)資金管理的信息通暢,這對(duì)資金的流向管理至關(guān)重要。正因?yàn)槿绱诵畔踩蔀榱诵庞蒙绻芾磉\(yùn)作系統(tǒng)的最大安全項(xiàng)目。無(wú)數(shù)的事實(shí)證明,信息的中斷對(duì)信用社的打擊是致命的,小則影響正常支付,大了就影響到信用社的信譽(yù),最為嚴(yán)重的是造成用戶對(duì)儲(chǔ)蓄的恐慌,甚至對(duì)國(guó)家的金融安全造成重大影響。
因此,提高信息技術(shù),建立安全、穩(wěn)定、有效的信息管理系統(tǒng),防范信息泄露,管理失效,以及加快尋找其他的管理渠道是國(guó)家對(duì)信用社發(fā)展的階段性要求,也是長(zhǎng)期努力地方向。為確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定筆者給出以下建議:
首先,建立和健全對(duì)信用社信息安全的法律法規(guī),提高信息系統(tǒng)的安全系數(shù)的要求,是管理者在操作層面上做到有法可依。目前,出臺(tái)的法規(guī)比較少,《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》算是其中的一個(gè),也是最早的一個(gè)。其次,將現(xiàn)代的金融風(fēng)險(xiǎn)作為監(jiān)管工作的重中之重,信息技術(shù)要跟得上技術(shù)的革新,作為技術(shù)的保證。另外,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解,必須做到從源頭抓起,建立源頭抓起,中間化解,目標(biāo)安全。這就要求在信息的采集源頭,以及信息的管理平臺(tái)和系統(tǒng)研發(fā)維護(hù)等方面重點(diǎn)建設(shè),同時(shí),對(duì)系統(tǒng)的使用壽命做到合理可觀的評(píng)價(jià),及時(shí)的技術(shù)革新。還有,現(xiàn)在的金融風(fēng)險(xiǎn)也是多種多樣,對(duì)信用社的沖擊力也各不相同,因此,處理的時(shí)候就要分而治之。將不同的風(fēng)險(xiǎn)劃分等級(jí),對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)不同對(duì)待。最后,信用社也應(yīng)該加大自身管理系統(tǒng)的創(chuàng)新能力,推動(dòng)自己的業(yè)務(wù)水平提高,增強(qiáng)自己的核心競(jìng)爭(zhēng)力,這對(duì)我們的信用社在現(xiàn)在金融業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。
內(nèi)部控制就是金融結(jié)構(gòu)的一種自我管理的行為,具體到信用社就是指其在不違反國(guó)家法律法規(guī)的前提下,建立一套完整的自我控制,自我發(fā)展的一種舉措。其目的也是規(guī)范操作,防范風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)提高自己的效益。內(nèi)部控制是確保信用社金融安全的舉措,黨中央國(guó)務(wù)院也早就提出健全內(nèi)部控制的要求,這都是為了保護(hù)農(nóng)村的資金和支持“三農(nóng)”。
內(nèi)部控制最終目標(biāo)還是防范風(fēng)險(xiǎn),那么首先我們就有必要了解農(nóng)村信用社存在的風(fēng)險(xiǎn)。1)農(nóng)村信用社在平常的經(jīng)營(yíng)中,由于自己的判斷錯(cuò)誤導(dǎo)致決策失誤,以及自身管理體系不健全而導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn),和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);2)信用社本身也是金融機(jī)構(gòu),難免受到金融市場(chǎng)的沖擊,利率、匯率、股市等都有可能帶來(lái)金融風(fēng)險(xiǎn),這也是最不容易控制的一塊;3)現(xiàn)在商業(yè)銀行非常發(fā)達(dá),這對(duì)農(nóng)村信用社的沖擊非常大,業(yè)務(wù)的縮減可能使信用社舉步維艱,帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí),也存在內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);4)金融機(jī)構(gòu)的存在的基礎(chǔ)就是信譽(yù),信用社也不例外,信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)同樣威脅著農(nóng)村信用社的正常發(fā)展。
完善和健全內(nèi)部控制不能只停留在理論層面,必須付諸實(shí)施,使其發(fā)揮它應(yīng)有的作用,對(duì)此,我們給出以下的建議:
1)按照國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī),制定內(nèi)部控制的原則性步驟,進(jìn)而提出具有實(shí)際操作意義的規(guī)劃,根據(jù)時(shí)下的具體環(huán)境,提出具有實(shí)際制約作用的管理體制;2)加強(qiáng)對(duì)工作人員的思想教育,首先思想必須到位,各個(gè)部門的領(lǐng)導(dǎo)必須走在第一線,不能只是“運(yùn)籌帷幄”,具體的方法要按照實(shí)際需要制定,前提要有大量的調(diào)研為基礎(chǔ),利用網(wǎng)絡(luò)等多種手段監(jiān)管;3)完善稽核制度,在稽核手段,隊(duì)伍建設(shè),稽核工作的展開(kāi)方式等方面做出明確規(guī)定和詳細(xì)規(guī)劃;4)建立長(zhǎng)期的定期工作報(bào)告,確保各項(xiàng)措施堅(jiān)持實(shí)施,和查看實(shí)施效果。
信息科技的快速發(fā)展為信用社的正常運(yùn)營(yíng)提供了更好的平臺(tái),使信用社的工作效率大大提高,對(duì)信用社的業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)展也起到了積極的作用。內(nèi)部控制使信用社在人員配備,充分利用資源方面起到了不可抹滅的作用。但兩個(gè)方面都有自己的不足。信息科技系統(tǒng)最大的不足在于信息的安全,這關(guān)乎信用社的整個(gè)運(yùn)作。而內(nèi)部控制的不足在于體制不健全,監(jiān)督機(jī)制的不完善。這也正是信息科技和內(nèi)部控制結(jié)合的好處,兩者可以相互滲透、相互作用,可以使兩個(gè)系統(tǒng)更加完善。對(duì)于信息依賴度高的部門,可以更強(qiáng)調(diào)內(nèi)部監(jiān)督管理,而對(duì)于人員管理比較難的可以引入信息管理體制??傊?,兩者的結(jié)合,不僅可以降低信息風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)監(jiān)督,而且對(duì)信用社的業(yè)務(wù)開(kāi)展有積極的作用。
1)金融業(yè)發(fā)展到現(xiàn)在,已經(jīng)是一個(gè)信息集成度高,風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)大的行業(yè)。信息已經(jīng)成為一個(gè)金融機(jī)構(gòu)的最大財(cái)富。當(dāng)然,信息如果沒(méi)有嚴(yán)格的內(nèi)部控制一旦泄露或者得到的信息有誤,對(duì)金融機(jī)構(gòu)的安全和穩(wěn)定性將是巨大的打擊。信用社的信息也必須有內(nèi)部控制嚴(yán)密管理,信息系統(tǒng)的安全如果存在危險(xiǎn)就會(huì)使投入產(chǎn)出比大大降低。另一方面,離開(kāi)信息系統(tǒng)的支持內(nèi)部控制也很難正常運(yùn)轉(zhuǎn)?,F(xiàn)在信用社的操作已經(jīng)不再是傳統(tǒng)的手工勞動(dòng),絕大部分的工作都是通過(guò)利用計(jì)算機(jī)來(lái)完成的,或者由計(jì)算機(jī)控制機(jī)器來(lái)完成。內(nèi)部控制的操作也需要各個(gè)方面的信息,因此,實(shí)際上內(nèi)部控制也是在信息系統(tǒng)的平臺(tái)上運(yùn)行的,對(duì)于內(nèi)部的或者和外部的信息交流都是如此;2)依靠信息科技建立的信息系統(tǒng),在運(yùn)行時(shí)存在很多風(fēng)險(xiǎn),安全性能,穩(wěn)定性能以及信息的及時(shí)性都是比較重要的,這些也極大地影響著內(nèi)部控制。信用社建立內(nèi)部控制機(jī)制的最終目的,也是為了信用社的正常運(yùn)作,與信用社未來(lái)的發(fā)展戰(zhàn)略是一致的,內(nèi)部控制是信用社戰(zhàn)略發(fā)展的一部分。內(nèi)部控制需要業(yè)務(wù)信息以及管理信息的支持?,F(xiàn)在金融風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在,對(duì)于潛在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和評(píng)估需要大量的金融信息,以及對(duì)這些信息的處理,這些都不是單靠工作人員個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)就能解決的。任何內(nèi)部控制系統(tǒng)都需要有監(jiān)督機(jī)制,對(duì)于信用社也是如此,監(jiān)督本身也需要信用社各個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)作的信息,對(duì)內(nèi)部控制各個(gè)環(huán)節(jié)信息的收集處理,及時(shí)的查出內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,糾正錯(cuò)誤,這些也都離不開(kāi)信息系統(tǒng)的支撐。
信用社能否掌控信息科技存在的風(fēng)險(xiǎn),決定著信用社信息系統(tǒng)能否安全運(yùn)行,而信息技術(shù)的水平?jīng)Q定著內(nèi)部控制的實(shí)際工作方式。健全信用社信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制機(jī)制和依靠信息系統(tǒng)保證內(nèi)部控制的正常運(yùn)作,使信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制有機(jī)的結(jié)合起來(lái),確保信用社安全穩(wěn)定的運(yùn)作。
農(nóng)村信用社是我國(guó)農(nóng)村金融體系的支柱,對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展和扶持農(nóng)村中小企業(yè)有巨大作用,也是黨中央和國(guó)務(wù)院重點(diǎn)改革原因。信息科技和內(nèi)部控制是保證信用社健康發(fā)展的重要舉措,缺一不可,它們之間的相互作用也是維持信用社正常運(yùn)作的保障。
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