關(guān)于企業(yè)董事類(lèi)型的綜述

朱 模

（勝利油田仙河社區(qū)管理中心 山東 東營(yíng) 257237）

0 引言

隨著改革開(kāi)放的深入和企業(yè)創(chuàng)新能力的增強(qiáng)，企業(yè)的組織創(chuàng)新也在不斷深化。從公司治理的角度來(lái)看，董事會(huì)的建設(shè)和構(gòu)架具有重要的意義，董事會(huì)構(gòu)架關(guān)乎公司的設(shè)計(jì)與風(fēng)格，因此影響了公司的功能。

董事會(huì)是由董事組成的，而且，從目前國(guó)外發(fā)展的情況來(lái)看，已經(jīng)出現(xiàn)了很多不同的董事類(lèi)型。因此，認(rèn)真理清“董事”一詞的意義和范圍對(duì)于中國(guó)公司治理和董事會(huì)構(gòu)架具有重要意義。

中國(guó)《公司法》對(duì)于董事沒(méi)有詳細(xì)的分類(lèi)，也沒(méi)有明確的定義。從國(guó)外情況來(lái)看，不同司法體系中不同的公司法規(guī)也常常并不區(qū)分不同類(lèi)型的董事，在這些法律中，董事有著相似的角色和責(zé)任，也有一些國(guó)家的法規(guī)給與了不同的稱(chēng)謂，如“理事”等，在本文中，都以董事對(duì)待。

1 董事類(lèi)型

關(guān)于董事的劃分目前并沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，下面的分類(lèi)是綜合國(guó)際慣例，對(duì)董事的名稱(chēng)和性質(zhì)進(jìn)行匯總。

1.1 執(zhí)行董事是指一些董事會(huì)成員同時(shí)也是公司管理層成員。首席執(zhí)行官（CEO）通常在法律體系中被認(rèn)為是“管理董事”，通常是執(zhí)行董事，但不必然是董事會(huì)成員。類(lèi)似的會(huì)計(jì)總監(jiān)（CFO）、運(yùn)作總監(jiān)（COO）以及其他一些冠以“總”字的高層管理者，可能是，也可能不是董事會(huì)成員。

1.2 非執(zhí)行董事是相對(duì)與執(zhí)行董事的稱(chēng)謂，指一些董事會(huì)成員沒(méi)有管理層的任何職務(wù)。近年來(lái)，關(guān)于非執(zhí)行董事又有了新的劃分，一些與公司管理層獨(dú)立，而有一些雖然沒(méi)有在管理層任職，卻與管理層擁有關(guān)系。

1.3 獨(dú)立非執(zhí)行董事（INED）是指不依附于公司或公司其他關(guān)系的董事，也不受管理層影響，他們根據(jù)公司目標(biāo)進(jìn)行獨(dú)立判斷。關(guān)于獨(dú)立性的判斷在一些很好的公司治理準(zhǔn)則中有明確定義。國(guó)際金融聯(lián)合會(huì)（IFC）關(guān)于獨(dú)立性的定義是一種典型的常用的標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)際金融聯(lián)合會(huì)是一個(gè)面向政府層面的國(guó)際組織，IFC對(duì)獨(dú)立董事的建議是：鑒定與任命獨(dú)立董事的目標(biāo)是保證公司董事會(huì)能夠?qū)芾韺拥目?jī)效進(jìn)行有效的判斷和評(píng)估，這些判斷和評(píng)估不受現(xiàn)實(shí)或潛在的利益沖突所影響。IFC認(rèn)為在董事會(huì)進(jìn)行的每一項(xiàng)議題中，所謂的“獨(dú)立”董事是指董事會(huì)中的一些董事與管理團(tuán)隊(duì)、控制人、或者其他管理層有任何影響本人獨(dú)立判斷的任何利益關(guān)系。

1.4 關(guān)聯(lián)非執(zhí)行董事（CEND）是指雖然沒(méi)有在管理層任職，但與公司有關(guān)聯(lián)的董事。關(guān)聯(lián)可能是指該董事是公司退休高管，可能與董事長(zhǎng)或者CEO有著密切的關(guān)系，可能是大股東指定，可能與公司的供應(yīng)商、分銷(xiāo)商、大客戶(hù)有關(guān)聯(lián)，也可能是主要財(cái)務(wù)伙伴的代表，也可能是公司外部審計(jì)師事務(wù)所的退休合伙人。當(dāng)然,任命這些有經(jīng)驗(yàn)和有關(guān)系的人進(jìn)入董事會(huì)無(wú)可厚非，但是要清楚這些人是關(guān)聯(lián)非執(zhí)行董事而不是獨(dú)立的。區(qū)分INED和CNED的特征在很多優(yōu)秀的公司治理準(zhǔn)則中對(duì)各種不同的董事會(huì)多有表述。

有一個(gè)問(wèn)題經(jīng)常被問(wèn)起，就是獨(dú)立非執(zhí)行董事如何才能做到獨(dú)立？一個(gè)潛在的獨(dú)立董事往往由上一任董事提名，而且常常是董事長(zhǎng)或者CEO。這些提名常常受到個(gè)人關(guān)系的影響，而不僅僅是名聲、經(jīng)驗(yàn)和在董事會(huì) 中參與決策的能力；另一方面，INED需要和其他董事一起工作，需要接受公司的文化，與董事長(zhǎng)的關(guān)系也相當(dāng)重要。我們將要看到，利用提名委員會(huì)可以部分解決這個(gè)難題。有一些評(píng)論針對(duì)長(zhǎng)時(shí)間擔(dān)任獨(dú)立董事的人員提出了質(zhì)疑，擔(dān)任INED時(shí)間越長(zhǎng)，從董事會(huì)中學(xué)習(xí)的東西越多，越容易接受公司的文化，也就越能夠?qū)Χ聲?huì)的決策產(chǎn)生更大的貢獻(xiàn)。但是董事?lián)蔚臅r(shí)間越長(zhǎng)，也就成為了董事會(huì)文化的一部分，融進(jìn)了公司的演化發(fā)展的過(guò)程中，那么該董事在進(jìn)行決策時(shí)越缺少獨(dú)立性。

1.5 外部董事在美國(guó)和受美國(guó)法律體系影響的國(guó)家廣泛使用。指的就是前面所述的非執(zhí)行董事，除非有確切的相反證據(jù)，外部董事一般認(rèn)為是獨(dú)立的。依據(jù)美國(guó)聯(lián)邦法律，獨(dú)立要求董事不能接受任何公司的顧問(wèn)、咨詢(xún)或其他費(fèi)用，也不是公司和子公司的附屬成員。

1.6 影子董事不是正式董事會(huì)成員，但有能力對(duì)董事會(huì)決策施加壓力。在很多法律體系中，影子董事可以和正式法定任命的董事具有相似的能力。香港的法律更改為要求個(gè)人董事定期公布薪酬，很多著名的董事進(jìn)行了登記。他們中的很多人在成功的家族企業(yè)中擁有主要股份，這些家族企業(yè)已經(jīng)上市，而且希望保護(hù)個(gè)人財(cái)產(chǎn)隱私。然而，他們的想法深刻影響著公司董事會(huì)，他們被稱(chēng)為影子董事，對(duì)此應(yīng)負(fù)有責(zé)任。

1.7 替代董事是指當(dāng)董事不能出席會(huì)議時(shí)，替代他出席董事會(huì)的人。替代董事多有居住國(guó)外的董事任命，他們不能出席董事會(huì)的日常會(huì)議。作為替代，替代董事?lián)碛泄痉梢?guī)定的所有權(quán)利和責(zé)任。

1.8 指定董事是指由大股東或其他重要利益相關(guān)者如重要貸款方指定的人代表他們的利益參與董事會(huì)。指定董事優(yōu)勢(shì)很尷尬，因?yàn)樗麄儞碛须p忠誠(chéng)責(zé)任。像其他董事一樣，他們對(duì)公司全體股東負(fù)有責(zé)任而不是僅僅代表一方的利益，而且所有公司的內(nèi)部敏感信息不能傳播到外部團(tuán)體。當(dāng)然，這是制定者首先指定董事的首要原因。

1.9 控制董事主要是澳大利亞私有公司控股股東的描述。雖然澳大利亞法律規(guī)定這種公司至少有兩位股東，但不能阻止他們通過(guò)相關(guān)協(xié)議將權(quán)利賦予一個(gè)人——控制董事。

1.10 職工董事在歐洲比較常見(jiàn)。工業(yè)民主支持者認(rèn)為，治理大型公司需要?jiǎng)趧?dòng)和資本方的非正式合作伙伴關(guān)系，雇員應(yīng)該參與公司治理。在德國(guó)的監(jiān)督委員會(huì)，有一半的成員根據(jù)共同決定法律體系由工會(huì)組織選舉產(chǎn)生。在1970年代，歐洲共同體（EEC，目前稱(chēng)為歐盟）第五次草案建議所有的成員國(guó)在大公司的監(jiān)督委員會(huì)中有職工代表。在英國(guó)，Bullock報(bào)告就是針對(duì)EEC建議起草的，報(bào)告建議建立單一董事會(huì)，但是應(yīng)該有雇員代表。所有的建議都沒(méi)有成為法律，但從此以后，歐共體的公司法律的和諧化進(jìn)程被社會(huì)立法所涵蓋，幾乎所有的大公司目前均設(shè)有職工委員會(huì)，職工可以通過(guò)它參與公司戰(zhàn)略發(fā)展和公司政策變化進(jìn)程。

1.11 名譽(yù)董事是指一些法律上不被承認(rèn)的董事，卻是常常被稱(chēng)為董事的人。許多公司創(chuàng)造很多頭銜，包括董事來(lái)稱(chēng)謂某些高層管理人員，但他們卻不是法律意義上的董事，甚至不是下屬公司的董事會(huì)成員，被稱(chēng)為名譽(yù)董事。為什么要給執(zhí)行層人員以董事之名？有三個(gè)原因：聲望、獎(jiǎng)勵(lì)、地位。董事一詞涵蓋一些高位和顯赫的意思，一些雇員、顧客、或者外部機(jī)構(gòu)會(huì)因此增加認(rèn)同。另有一些公司將“董事”稱(chēng)謂作為一種獎(jiǎng)勵(lì)，即一種成功的認(rèn)同。最后，在一些團(tuán)體，董事也是一種區(qū)分的標(biāo)志，表明具有較重要的社會(huì)隱含意義。

1.12 交叉董事。在探討董事的不同概念時(shí)，我們應(yīng)該注意到“交叉董事關(guān)系”，是指很多股東在不同公司中的一種關(guān)系。最簡(jiǎn)單的情況是公司A的股東同時(shí)也是公司B的董事，同時(shí)公司B的股東b同時(shí)也是公司A的董事會(huì)成員。許多國(guó)家的很多交叉董事集中在很少的人數(shù)手里面。對(duì)此，贊同者認(rèn)為關(guān)聯(lián)關(guān)系有利于公司的經(jīng)濟(jì)利益，可以利用經(jīng)驗(yàn)和關(guān)系為公司服務(wù)；反對(duì)者認(rèn)為，權(quán)利過(guò)分集中會(huì)造成不透明，缺乏責(zé)任感，造成對(duì)公司的不利。

2 結(jié)論

目前中國(guó)公司治理中各種董事類(lèi)型都有不同程度的出現(xiàn)，但由于信息披露不詳細(xì)、規(guī)模不大，目前很少有對(duì)董事的專(zhuān)門(mén)分類(lèi)的法律規(guī)定。獨(dú)立董事是中國(guó)針對(duì)上市公司公司治理提出的一種創(chuàng)新形式，其他類(lèi)型的董事隱含在具體的操作之中，卻沒(méi)有明確的稱(chēng)謂。

稱(chēng)謂并不是最重要的，但是這些不同類(lèi)型的董事的出現(xiàn)本身就是企業(yè)組織和機(jī)構(gòu)創(chuàng)新的產(chǎn)物，同時(shí)也是一種之下而上的制度變遷表現(xiàn)形式。國(guó)外企業(yè)多年間的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)創(chuàng)造的一些新形式，可以為完善中國(guó)企業(yè)的公司治理模式提供機(jī)制上的參考。