論新常態(tài)下如何做好地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制工作

張美榮

摘要：本文分析了目前我國在新常態(tài)下地勘事業(yè)單位暴露出來的一些問題，剖析了內(nèi)部控制對于地勘事業(yè)單位的現(xiàn)實意義，最后提出了一些關于加強地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制的相關對策。

關鍵詞：新常態(tài)；地勘事業(yè)單位；內(nèi)部控制

黨的十八大以來，我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，經(jīng)濟增速進入換擋期、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)進入優(yōu)化期、增長動力進入轉(zhuǎn)換期，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、需求結(jié)構(gòu)、要素結(jié)構(gòu)都開始出現(xiàn)歷史性變革，國民經(jīng)濟由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段。當前地勘事業(yè)單位在完成國家基礎性、公益性地質(zhì)任務的同時，還需要依靠市場承擔各種社會地勘工作，從多渠道籌集資金，地勘事業(yè)單位內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境都發(fā)生了較大的變化。因此，在經(jīng)濟新常態(tài)下對地勘單位的內(nèi)部控制提出了更高的要求。

一、地勘事業(yè)單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀

地勘單位作為事業(yè)單位，但執(zhí)行的仍是九十年代的地勘單位會計制度，因此部分地勘單位在財務管理過程中存在財務管理目標不明確，財務管理體制不健全，預算管理不嚴謹，會計核算不規(guī)范、資金使用計劃性不強、費用開支不透明、資產(chǎn)管理不嚴密等等問題。單位內(nèi)部控制處于名存實亡的狀況，單位管理層缺乏內(nèi)部控制的意識，認為單位的內(nèi)部控制制度有就行，不管是否執(zhí)行和執(zhí)行情況，缺乏有效監(jiān)督和評價，導致單位內(nèi)部控制工作吃力不討好，流于形式。

二、我國地質(zhì)勘探單位內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的問題

（一）管理缺乏內(nèi)控意識，內(nèi)部控制效率低，信息化程度低

大部分地質(zhì)勘探單位管理層只重視事業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀或經(jīng)濟指標，對于內(nèi)部控制的意識十分缺乏，認為內(nèi)部控制不僅不能產(chǎn)生經(jīng)濟效益，還增加了管理成本，甚至有時還阻礙了生產(chǎn)?；蛘擢M義地認為內(nèi)部控制就是財務控制，是財務部門的職責，認為只要安排好了部門預算就做好了內(nèi)部控制。另外還有一些單位，雖然設定了內(nèi)部控制制度和規(guī)范，但是未真正實施，只是為了應付上級部門的檢查，到最后只能變成一紙空文，沒有實際的效果。地勘單位的信息化程度比較低，尤其是規(guī)模大的地勘單位，其單位內(nèi)部包含的業(yè)務部門多，專業(yè)性強，各部門的信息更是雜而亂，互不相通，對于信息的管理比較落后。信息化的落后，大大影響了工作效率，也制約了單位內(nèi)部控制工作。

（二）組織結(jié)構(gòu)不合理和崗位職責不清，導致互相推諉，內(nèi)控制度執(zhí)行力低

大部分地勘單位存在組織結(jié)構(gòu)不合理、人員素質(zhì)不高、企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不大、業(yè)務復雜等問題，人員配置也不可能像大企業(yè)那樣做到分工眀細、各司其責。因此會出現(xiàn)一人身兼數(shù)職的情況，造成各崗位之間無法相互制衡的現(xiàn)象。與此同時，崗位職責不清，導致出現(xiàn)問題的時候無法準確分清責任，出現(xiàn)相互推諉的情況。另外職工的文化、業(yè)務素質(zhì)、職業(yè)道德水平以及對內(nèi)部控制的認識程度等都存在不同程度的問題，也給內(nèi)部控制制度的順利落實和控制的成效帶來很大的影響。

（三）資產(chǎn)管理水平不高，管理效率低

部分地勘單位為經(jīng)營辦理資質(zhì)需要，盲目的配置資產(chǎn)，造成有的固定資產(chǎn)采購多年都未使用，僅于擺設；有的固定資產(chǎn)更新改造不夠及時，使用效能低下，維護不當，產(chǎn)能過剩，導致資產(chǎn)價值貶值或資源浪費，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。

（四）合同管理不到位，風險把控能力低

地勘單位大部分沒有設置專門的經(jīng)營管理部門，也沒有制定相應的合同管理辦法，對合同的管理比較粗放，對應簽訂合同的經(jīng)濟活動未訂立合同，有的未按合同約定履行合同，導致單位經(jīng)濟利益受損或接受法律訴訟等問題。對合同履行缺乏有效監(jiān)控，未能及時發(fā)現(xiàn)問題或采取有效措施彌補損失，導致嚴重的經(jīng)濟損失。總之未建立健全合同內(nèi)部管理制度，合理設置崗位，明確合同授權審批和合同管理部門，沒有建立財務部門與合同管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，未實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結(jié)合，導致風險把控能力低。

（五）內(nèi)部控制缺乏有效評價與監(jiān)督，控制效率低

內(nèi)部控制評價與監(jiān)督是確保內(nèi)部控制建設不斷完善并有效實施的重要環(huán)節(jié)。近年來各單位按照上級部門要求紛紛建立了內(nèi)部控制制度，在內(nèi)部控制建設工作取得了一定的進步，但是具體實施情況怎么樣，大部分單位不去追究進一步的完善，也沒有指定相應的部門進行有效性的評價和監(jiān)督，因此，控制效率低下。

三、做好地勘單位內(nèi)部控制工作的對策分析

根據(jù)上述存在的問題，加強地勘事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作，并提出一系列措施來實施內(nèi)部控制工作。

（一）轉(zhuǎn)變觀念，增強內(nèi)部控制意識，提高控制效率

單位內(nèi)部控制制度建設必須從單位領導重視做起，把內(nèi)部控制工作納入單位和領導績效考核指標，增強單位領導對內(nèi)部控制工作的重視。同時，大力宣傳，讓單位負責人和全體員工充分認識內(nèi)部控制工作的有效性，內(nèi)控是管理工作的重要組成部分，轉(zhuǎn)變觀念，提高內(nèi)部控制的效率和效果。

（二）加快單位內(nèi)部信息化進程，提升資產(chǎn)管理水平

地勘事業(yè)單位在管理的過程中，需要加強信息的互通，因為良好的信息互通可以實現(xiàn)資源共享，在單位工作的過程中提高工作效率。關于加快事業(yè)單位的信息化進程需要不斷加大信息化軟硬件的投入，例如在資產(chǎn)的管理方面，利用信息平臺，合理配置資產(chǎn)，不斷提高資產(chǎn)的使用效率，提升資產(chǎn)的管理水平。

（三）建立合理的內(nèi)部控制的組織架構(gòu)，明確職責，有效提高內(nèi)部控制的執(zhí)行力

單位應當單獨設置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。建立健全內(nèi)部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工。內(nèi)部控制關鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。

（四）加強合同控制，提高風險把控能力

合同是單位重大經(jīng)濟活動的重要依據(jù)，應該設置專門部門或者專門崗位負責管理，制定相應的管理制度，從合同的訂立、履行、糾紛處理、檔案管理施行全面控制。明確合同訂立的范圍和條件，對涉及金額較大、專業(yè)性強、法律關系復雜的合同，應當組織技術、財會、法律等相關人員進行談判，單位管理層或是組織評審委會進行評審，集體決策。合同的履行過程加強有效的監(jiān)控，對各種原因可能無法按時履行，應當及時采取應對措施，設置監(jiān)督審查制度，避免滋生腐敗和不可控風險。合同管理部門定期進行合同統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更、終結(jié)等情況。單位發(fā)生合同糾紛應當及時應對，根據(jù)國家相關的法律法規(guī)，在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判處理。加強合同各環(huán)節(jié)的控制，著力提高風險把控能力。

（五）加強內(nèi)部控制工作的評價與監(jiān)督，提高內(nèi)部控制的有效性

單位負責人指定內(nèi)審部門或是專門人員對單位內(nèi)部控制設計、執(zhí)行的有效性進行評價，完成評價之后編寫評價報告，指出內(nèi)控工作存在的問題，提出整改建議，單位負責人組織相關人員討論，作出整改措施的決定并督促落實。同時建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關崗位的內(nèi)部監(jiān)督職責權限，規(guī)定監(jiān)督的程序和要求，確保內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的有效開展。充分發(fā)揮單位內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察部門在內(nèi)部控制中的作用，努力提高內(nèi)部控制的有效性。

四、結(jié)語

地勘單位在以習近平新時代中國特色社會主義經(jīng)濟思想統(tǒng)領地勘經(jīng)濟工作之時，要立足新時代，開創(chuàng)新局面，適應新常態(tài)，增強地勘單位管理者對內(nèi)部控制工作的重要性和必要性的認識，建立健全內(nèi)部控制制度和規(guī)范。通過切實加強內(nèi)部控制工作，確保地勘事業(yè)單位完成國家賦予的事業(yè)職能，實現(xiàn)預算資金投入效能以及單位應承擔的社會責任，為國家、社會提供優(yōu)質(zhì)的公共服務和公共產(chǎn)品，同時處理好事業(yè)發(fā)展與資金需求、社會效益和經(jīng)濟效益的關系，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。

參考文獻：

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