關于銀行承兌匯票解繳電費的利弊的探討

【摘要】當前供電企業(yè)中高耗能企業(yè)居多，用戶解繳電費的方式以大量的銀行承兌匯票為主，由此規(guī)避了電費回收的風險，但是，大量的銀行承兌匯票的管理工作復雜，在管理的各個環(huán)節(jié)當中都有漏洞和風險的存在。本文通過對銀行承兌匯票解繳電費的利弊進行分析，提出了加強對銀行承兌匯票管理的措施。

一、銀行承兌匯票的含義

銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票，商業(yè)匯票經過銀行承兌就成為銀行承兌匯票，它是由出票人簽發(fā)，委托銀行在指定日期將錢款無條件對收款人或持有匯票的人進行支付的票據。是承兌申請人提出申請，銀行根據購銷雙方合法的商品交易由承兌銀行在商業(yè)匯票上簽字蓋章進行承兌，向申請人表示到日期無條件付款的一種債權的憑證。承兌銀行是銀行承兌匯票的主債務人，它的職責是在規(guī)定的時間向收款人支付票款，并承擔支付票款的主要經濟責任。

二、銀行承兌匯票解繳電費的積極作用

電費收入是供電企業(yè)的最主要的資金來源。當今社會經濟高速發(fā)展，金融結算方式由單一方式向多元化方式進行轉化。電力供應企業(yè)的經濟結算方式逐漸向著以商業(yè)匯票（商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票）為主導方式的趨勢發(fā)展。電力是不可儲存的能源，當今電力高速發(fā)展，電力企業(yè)逐漸以“小利潤求大市場、舍棄利潤保證市場”的導向作為主要的營銷策略，加之電費當年必須結零并完成舊欠款的回收計劃的指導思想，為了保證在獲取更多利潤的同時及時的回收電費，供電企業(yè)逐漸選擇以銀行承兌匯票為主的解繳電費的方式。在特定的經濟環(huán)境下，利用銀行承兌匯票解繳電費對于客戶緩解資金困難、進行資金的周轉以及供電企業(yè)的電費回收起到了積極的作用，主要包括以下幾個方面：

（一）對于用電方來講，銀行承兌匯票可以使其獲得利息收益，并且降低了企業(yè)的財務費用，減少了用于此方面財務管理的成本。用電方在保證按時解繳電費的同時，可以獲得銀行半年到一年的低費用短期融資支持。

（二）對于供電方來講，在全額收繳電費的同時，以另一種方式支持了企業(yè)的經營與發(fā)展，在社會上取得良好的效應。

（三）對于銀行方面來講，可以在銀行承兌匯票中獲得相當于發(fā)放風險為零的短期貸款的貼現手續(xù)費。

三、銀行承兌匯票存在的風險

銀行承兌匯票自身存在許多風險，包括缺乏統(tǒng)一的銀行承兌匯票查詢系統(tǒng)與跨聯(lián)行系統(tǒng)，跨系統(tǒng)查詢存在一定的困難；銀行承兌匯票的操作風險越來越高，銀行之間為了進行競爭，招攬顧客辦理業(yè)務，對簽發(fā)金額、出票日期與出票密度的掌握不嚴格，導致票據集中到期或時間期限不合理造成單位不能按期承兌匯票，需要銀行自行墊付資金；大量的信貸資金進入承兌保證金使得高風險的信貸業(yè)務有將風險轉嫁給低風險的銀行承兌匯票業(yè)務的趨勢，是銀行被迫進行資金墊付的原因之一。本文主要從兩方面對銀行承兌匯票的弊端與存在的風險做探討。

（一）商業(yè)匯票存在的風險

目前市場上存在一些企業(yè)與不法分子的違規(guī)違法行為，加大了匯票收取的風險，有些企業(yè)在經營過程中不履行合同規(guī)定，不遵守法律規(guī)定，沒有誠信，以各種理由拖欠應繳款額，給收款人開空頭支票，導致收款人無法完成資金的正?；厥?。同時假票加大了銀行承兌匯票的風險，在票據市場中存在出票人、持票人勾結銀行運用各種方法偽造銀行票據，對收款人的資金進行欺詐的現象；不法分子進行匯票克隆與偽造、購買銀行承兌匯票情況發(fā)生率也相當高，這些現象都影響了收款人按期收得應收款項，阻礙了正常的資金回收。有時甚至會將收款人一同牽扯進案子中，浪費財力、人力與物力。

（二）銀行承兌匯票的收取增加了企業(yè)的成本

企業(yè)承兌匯票的收取通常數額較大，導致企業(yè)的現金流出較多，資金出現困難，無法正常進行資金的周轉。省電力公司通常會將大量的承兌匯票拿到銀行去貼現，承擔很高的體現利息。不對銀行承兌匯票的收取加以控制，省公司的資金周轉必然會產生困難，財務壓力也會隨著增加，利潤也大大減少。除此之外，市場經濟體制越來越趨于完善，人們開始增加對資金時間價值的重視，資金的時間價值在生產經營中也體現出明顯的作用。目前，我國的票據幾乎都是不帶利息的票據。因此，供電企業(yè)開始注意對承兌匯票收取進行控制。

（三）銀行承兌匯票增加了供電營銷人員與財務人員的工作量

供電企業(yè)用于收取電費的銀行承兌匯票數量巨大，增加了營銷人員檢查交接的工作量，需要對很多交接資料進行保存。同時，財務人員的工作量也大大增加，增加了其進行記賬與背書工作的次數。在背書中如果出現有問題的匯票，則需要開證明給客戶，讓出錯的單位蓋章，有時需要進行催辦，需要幾個月的時間才能寄回來，這需要花費大量的時間和精力。

四、銀行承兌匯票管理的措施和風險控制

（一）銀行承兌匯票解繳電費的管理措施

1．高耗能用戶在幾年的經營過程中盈利空間很小，并且作為回籠資金的銀行承兌匯票數量很大，高耗能用戶自身的資金周轉相當困難，經營效益很差。在對收取的銀行承兌匯票進行分析后得出，有一大部分客戶在與其他企業(yè)進行經濟往來的過程中收到銀行承兌匯票，再將其轉讓給供電企業(yè)作為繳納電費的匯票。因此，供電企業(yè)在解繳電費的過程中要適當給予客戶使用銀行承兌匯票的比率，對客戶利用銀行承兌匯票繳納電費的最大比例進行規(guī)定。

2．某些情況下，月末客戶進行電費繳納時不能保證貼現資金馬上作為電費支出，無法對控制貼現繳納電費的時間進行控制，導致電費的回收不及時，因此所有電力用戶（特大用戶除外）使用銀行承兌匯票進行電費的繳納時，采取由供電企業(yè)到銀行去進行貼現的方法收繳電費，貼現利息由用戶承擔。

3．在舊的銀行承兌匯票繳納電費的過程中，往往出現大量小額銀行承兌匯票，導致供電企業(yè)銀行承兌匯票的比例增加，也增加了電費管理人員與財務人員的工作量與工作難度。因此，在收取繳納電費的承兌匯票時供電企業(yè)需要規(guī)定承兌匯票的最低限額。

4．在進行交接工作時，必須嚴格履行簽字手續(xù)?？蛻?、抄表員、收費員、財務員和銀行必須進行嚴格的交接工作，將簽字的手續(xù)妥善保管，方便以后查用。

（二）銀行承兌匯票解繳電費的風險防范

在收取電費時，為了能夠降低銀行承兌匯票的風險，使資金得以安全回籠，供電企業(yè)需要采取以下風險防范措施：

1．禁止收取商業(yè)承兌匯票，由于商業(yè)承兌匯票與客戶的誠信度有關，資金回籠安全性較低，存在的風險較大。因此，供電企業(yè)在一切活動中都對禁止收取商業(yè)匯票做出了明確的規(guī)定。

2．在票據的收取過程中，為了對假票現象（偽造、變造、克隆和“空頭”票據）進行防范，必須建立嚴格的制度和措施，供電企業(yè)需要采取相應的銀行承兌匯票及貼現對風險進行防范。

3．有時，用戶在繳納電費時會出現拖欠貼息的現象，這影響了銀行對資金進行及時的劃轉，為了避免此現象的發(fā)生，銀行需要在確認用戶已經交納貼息并且資金已經到位的情況下，才能向用戶提供已經交納電費的相關的電費發(fā)票。

五、結論

供電企業(yè)的用戶高耗能企業(yè)居多，并且其電力產品無法進行儲存，具有自身產品的特殊性質，收繳電費的主要方式銀行承兌匯票方式既有利也有弊，在進行電費收繳時，電力企業(yè)需要根據銀行承兌匯票的利弊，對匯票進行管理。為了降低銀行承兌匯票可能帶來的風險，需要采取一定的管理措施與風險防范方法，針對銀行承兌匯票管理的各個環(huán)節(jié)中存在的弊端與漏洞，供電企業(yè)對銀行承兌匯票的管理意義做到認識與規(guī)范，有效的避免銀行承兌匯票解繳電費的弊端產生的不利影響，使銀行承兌匯票的管理工作得到進一步的完善。

參考文獻

[1] 賀生斌.淺談縣級供電局如何加強銀行承兌匯票的管理[J].寧夏電力，2009（21）.

[2] 鄧恩宏.加強承兌匯票管理 提高企業(yè)經濟效益[J].貴州電業(yè)，2005（05）.

作者簡介：王霞（1974-），女，就職于寧夏電力公司中衛(wèi)供電局。

（責任編輯：趙春暉）