論企業(yè)債權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)的管理與防控

劉玉芹

（唐山三友集團(tuán)有限公司，河北 唐山 0 6 3 3 0 5）

論企業(yè)債權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)的管理與防控

劉玉芹

（唐山三友集團(tuán)有限公司，河北 唐山 0 6 3 3 0 5）

在當(dāng)今世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)不斷蔓延的影響下，企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)舉步維艱。因此，如何加強(qiáng)債權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)管理，有效回收債權(quán)，控制企業(yè)不良債權(quán)的發(fā)生，減少經(jīng)濟(jì)危機(jī)的沖擊，已成為企業(yè)管理中面臨的重要課題，同時(shí)也是衡量企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的重要標(biāo)準(zhǔn)。本文通過(guò)對(duì)債權(quán)的成因進(jìn)行分析，從加強(qiáng)企業(yè)債權(quán)管理和法律風(fēng)險(xiǎn)防控的角度，結(jié)合多年企業(yè)法律實(shí)務(wù)的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)債權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)的管理與防控進(jìn)行探討。

企業(yè)債權(quán)；法律風(fēng)險(xiǎn)；時(shí)效風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防控

1 企業(yè)債權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)概述

1.1 涵義

企業(yè)債權(quán)指?jìng)鶛?quán)人享有的請(qǐng)求債務(wù)人為特定行為的權(quán)利，反映在財(cái)務(wù)上就是應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款等。應(yīng)收賬款作為企業(yè)資金管理的重點(diǎn)，特別是應(yīng)收賬款的賬齡，直接關(guān)系到應(yīng)收賬款的有效性和安全性，進(jìn)而影響企業(yè)資產(chǎn)的真實(shí)性。

1.2 國(guó)內(nèi)企業(yè)債權(quán)管理現(xiàn)狀

據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，國(guó)內(nèi)企業(yè)債權(quán)中因政策性原因?qū)е碌膫鶛?quán)風(fēng)險(xiǎn)僅占2 0%，近8 0%的債權(quán)不能實(shí)現(xiàn)是因?yàn)槠髽I(yè)自身的管理缺位。究其原因，主觀上企業(yè)在績(jī)效考核中，往往只注重銷售業(yè)績(jī)考核而忽視債權(quán)回收率考核；客觀上企業(yè)缺乏對(duì)債權(quán)的管理經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)內(nèi)部職能部門對(duì)債權(quán)管理的職責(zé)劃分不清，導(dǎo)致債權(quán)管理出現(xiàn)空檔，結(jié)果是無(wú)人負(fù)責(zé)。同時(shí)，業(yè)務(wù)人員的法律意識(shí)淡薄致使債權(quán)得不到有效的法律保護(hù)，貨款長(zhǎng)期滯留，形成不良資產(chǎn)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不好的情況下極易引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)大量的應(yīng)收款項(xiàng)影響了企業(yè)的現(xiàn)金流入，部分經(jīng)營(yíng)狀況較好的企業(yè)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)有利潤(rùn)、無(wú)資金，賬面狀況良好卻資金匱乏的狀況。因此，債權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)管理是每一個(gè)企業(yè)應(yīng)高度重視的風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。

2 企業(yè)債權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

2.1 客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)

因客戶違約引發(fā)的債權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 客戶發(fā)生重大行為時(shí)企業(yè)債權(quán)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

主要存在于客戶發(fā)生資產(chǎn)重組、對(duì)外投資、合并分立、破產(chǎn)、改制、轉(zhuǎn)移優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)、對(duì)外重大擔(dān)保等事項(xiàng)時(shí)，將對(duì)企業(yè)債權(quán)產(chǎn)生直接影響。

2.3 訴訟時(shí)效風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)債權(quán)到期后，企業(yè)在訴訟時(shí)效期間內(nèi)是否主張債權(quán)將直接影響到債權(quán)的訴訟時(shí)效過(guò)期與否。

2.4 追訴時(shí)效風(fēng)險(xiǎn)

涉及刑事案件的債權(quán)，企業(yè)應(yīng)在法定的追訴時(shí)效內(nèi)申請(qǐng)司法機(jī)關(guān)立案，以中斷追訴時(shí)效，保護(hù)企業(yè)債權(quán)。

3 加強(qiáng)企業(yè)債權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作

3.1 提高債權(quán)管理的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

1）企業(yè)應(yīng)成立專門機(jī)構(gòu)管理債權(quán)，對(duì)債權(quán)進(jìn)行分類，由專人負(fù)責(zé)催收，隨時(shí)注意收集訴訟所需要的證據(jù)。嚴(yán)格避免訴訟發(fā)生時(shí)，提交不出證據(jù)的情況發(fā)生。

2）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部銷售部門、財(cái)務(wù)部門和法律部門的會(huì)商聯(lián)動(dòng)，發(fā)生債權(quán)糾紛后應(yīng)立即上報(bào)各部門，及時(shí)采取有效的措施規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)以上措施并舉，建立起完善的企業(yè)債權(quán)管理制度，促使企業(yè)走向良性循環(huán)的發(fā)展道路，避免債權(quán)呈滾雪球式擴(kuò)大。

3.2 加強(qiáng)日常債權(quán)管理工作

1）建立債權(quán)時(shí)效動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)

企業(yè)債權(quán)實(shí)行軟件化管理，由業(yè)務(wù)部門結(jié)合財(cái)務(wù)部門每半年對(duì)臨近半年到訴訟時(shí)效和已超過(guò)訴訟時(shí)效的債權(quán)進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，將債權(quán)時(shí)效的接續(xù)情況隨時(shí)更新，不斷完善債權(quán)時(shí)效動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)。

2）建立健全客戶檔案

企業(yè)業(yè)務(wù)部門結(jié)合財(cái)務(wù)部門對(duì)客戶檔案進(jìn)行管理，建立客戶動(dòng)態(tài)資源管理系統(tǒng)。采取企業(yè)自己搜集、在同行業(yè)中搜集、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或媒介等多種途徑搜集客戶信息，根據(jù)客戶的注冊(cè)資本、商業(yè)信用、財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營(yíng)狀況、資產(chǎn)負(fù)債率、往來(lái)業(yè)務(wù)信息、客戶發(fā)展?jié)摿Α⑿袠I(yè)風(fēng)險(xiǎn)程度等情況確定客戶的信用等級(jí)，對(duì)客戶進(jìn)行分類管理，建立健全債權(quán)動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系。

同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)客戶重大事項(xiàng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，將監(jiān)控信息列入客戶檔案?？蛻舭l(fā)生影響企業(yè)債權(quán)實(shí)現(xiàn)的重大事項(xiàng)時(shí)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即以書面形式將監(jiān)控事項(xiàng)報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)決策。將相關(guān)材料列入客戶信息檔案，隨時(shí)調(diào)整客戶的信用等級(jí)。

3）對(duì)債權(quán)分類管理

在對(duì)各客戶應(yīng)收款的額度、期限、客戶經(jīng)營(yíng)狀況、信用狀況等進(jìn)行系統(tǒng)分析梳理的基礎(chǔ)上，根據(jù)回款風(fēng)險(xiǎn)的大小，將債權(quán)按一般債權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)和損失債權(quán)進(jìn)行分類管理。

一般債權(quán)：是指與客戶有正常的業(yè)務(wù)往來(lái)，對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常，貨款能按期、足額回收，或雖有延后但屬于業(yè)務(wù)慣例范圍之內(nèi)，貨款能確定回收的債權(quán)。

風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)：指客戶出現(xiàn)了不能按期、足額付款的苗頭和隱患，導(dǎo)致貨款回收已產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的債權(quán)。包括但不限于以下情況：應(yīng)收款已超過(guò)一年以上；客戶已經(jīng)資不抵債，瀕臨破產(chǎn)；客戶對(duì)自身的債權(quán)不積極清收或出現(xiàn)低價(jià)、無(wú)償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的情況；客戶發(fā)生對(duì)外大額擔(dān)保、對(duì)外大額投資，有可能影響企業(yè)債權(quán)回收的情形；客戶發(fā)生了資產(chǎn)重組、改革改制等可能影響企業(yè)債權(quán)回收的情形；客戶的資產(chǎn)負(fù)債率迅速上升；客戶的資產(chǎn)質(zhì)量或經(jīng)營(yíng)狀況迅速惡化；對(duì)企業(yè)發(fā)出的對(duì)賬函，客戶不積極回應(yīng)，消極逃避等。

損失債權(quán)：已經(jīng)有8 0%以上的概率能夠確定，債權(quán)部分或全部不能收回，履行企業(yè)審批程序后列為損失債權(quán)。

對(duì)于一般債權(quán)屬于正常的經(jīng)營(yíng)范圍，不需過(guò)多關(guān)注；對(duì)于損失債權(quán)，基本回收無(wú)望，可列為損失債權(quán)的范疇；需要重點(diǎn)關(guān)注并進(jìn)行動(dòng)態(tài)法律風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的是風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)。

4）建立賒銷風(fēng)險(xiǎn)防范制度

企業(yè)應(yīng)建立賒銷審批程序和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，確定賒銷限額和賒銷期限。被確定為風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)和損失債權(quán)類客戶，企業(yè)應(yīng)控制賒銷限額和期限；對(duì)此類客戶應(yīng)堅(jiān)持現(xiàn)款現(xiàn)貨或預(yù)付全額貨款的原則，加大陳欠的回收力度，必要時(shí)可要求提供抵押擔(dān)保。

5）加強(qiáng)對(duì)賬管理

企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門每年年底與客戶核對(duì)一次賬目，由客戶在對(duì)賬函上簽章并注明日期。對(duì)兩年以上未發(fā)生業(yè)務(wù)的客戶，責(zé)成相關(guān)業(yè)務(wù)人員到客戶所在地走訪，及時(shí)掌握客戶動(dòng)態(tài)信息，防止債權(quán)丟失，同時(shí)根據(jù)客戶現(xiàn)狀及時(shí)做出反應(yīng)，采取相應(yīng)措施將損失降到最低。

6）建立貨款追收責(zé)任制度

企業(yè)應(yīng)確定債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度。業(yè)務(wù)人員對(duì)自己經(jīng)手的債權(quán)實(shí)行責(zé)任制，負(fù)責(zé)清收、接續(xù)、保全債權(quán)。如遇離職應(yīng)當(dāng)對(duì)其所負(fù)責(zé)的債權(quán)進(jìn)行清收；對(duì)于不能清收的貨款從風(fēng)險(xiǎn)金中扣除，不能抵扣的部分實(shí)行責(zé)任終身制，無(wú)論是否在崗，對(duì)自己所操作的業(yè)務(wù)都有義務(wù)催收。

4 綜合運(yùn)用各種法律手段防控企業(yè)債權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)

4.1 辦理債權(quán)文書公證，賦予債權(quán)強(qiáng)制執(zhí)行的效力

根據(jù)《公證法》第三十七條和《民事訴訟法》第二百一十八條規(guī)定“對(duì)公證機(jī)關(guān)依法賦于強(qiáng)制執(zhí)行效力的債權(quán)文書，一方當(dāng)事人不履行的，對(duì)方當(dāng)事人可以向有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)執(zhí)行，受申請(qǐng)的人民法院應(yīng)當(dāng)執(zhí)行?！睂?shí)踐中，債權(quán)人和債務(wù)人在簽訂合同或履行義務(wù)的過(guò)程中，可以在有給付金錢、證券內(nèi)容的合同、協(xié)議、借據(jù)、還款協(xié)議等債權(quán)文書中，載明債務(wù)人不履行義務(wù)時(shí)應(yīng)受強(qiáng)制執(zhí)行的意思表示，辦理公證手續(xù)，賦予債權(quán)強(qiáng)制執(zhí)行的效力。一旦債務(wù)人不履行義務(wù)，債權(quán)人便可直接向法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，毋須再經(jīng)過(guò)法律訴訟的繁瑣程序。

4.2 加強(qiáng)債權(quán)訴訟時(shí)效管理

由業(yè)務(wù)部門定期對(duì)距離訴訟時(shí)效不足半年的債權(quán)進(jìn)行梳理，匯總后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)和法律部門，采取對(duì)賬、催收函、律師函、簽署還款協(xié)議、起訴等多種形式接續(xù)債權(quán)。

對(duì)于已超過(guò)訴訟時(shí)效的債權(quán)，雖然喪失勝訴權(quán)，但是債權(quán)的實(shí)體權(quán)利存在，企業(yè)應(yīng)積極采取各種措施追討債權(quán)：一是爭(zhēng)取債務(wù)人自愿還款。超過(guò)訴訟時(shí)效后如果債務(wù)人自愿履行債務(wù)，債權(quán)人便可接受債務(wù)人的清償而使債權(quán)得到滿足；債務(wù)人在清償債務(wù)后，不得再以債權(quán)已過(guò)訴訟時(shí)效為由，要求債權(quán)人返還財(cái)產(chǎn)。二是爭(zhēng)取債務(wù)人與債權(quán)人達(dá)成還款協(xié)議。雙方當(dāng)事人在超過(guò)訴訟時(shí)效后達(dá)成還款協(xié)議的，視為對(duì)此筆債務(wù)的重新確認(rèn)，債務(wù)人的還款意思表示可以導(dǎo)致訴訟時(shí)效的重新計(jì)算。

4.3 加強(qiáng)債權(quán)追訴時(shí)效管理

對(duì)于涉及刑事案件的債權(quán)，企業(yè)在綜合權(quán)衡的基礎(chǔ)上可選擇通過(guò)刑事或民事途徑追討債權(quán)。如果通過(guò)刑事途徑追討債權(quán)，應(yīng)在追訴時(shí)效內(nèi)申請(qǐng)司法機(jī)關(guān)立案，刑事控告受理后，不再受追訴時(shí)效與訴訟時(shí)效的限制，從而有效維護(hù)企業(yè)債權(quán)。

4.4 采取債權(quán)保全措施

企業(yè)發(fā)現(xiàn)客戶采取破產(chǎn)逃債、轉(zhuǎn)移優(yōu)良資產(chǎn)、惡意處置資產(chǎn)等情況，應(yīng)立即書面報(bào)告企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)和法律部門，采取有效措施保全債權(quán)，包括但不限于行使代位權(quán)、撤銷權(quán)等措施。

債權(quán)人代位權(quán)，是指?jìng)鶛?quán)人為了保全其債權(quán)，在債務(wù)人怠于行使自己的權(quán)利而影響債權(quán)人債權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)，有權(quán)以自己的名義代位行使屬于債務(wù)人的權(quán)利。債權(quán)人代位權(quán)的行使應(yīng)滿足債權(quán)人的債權(quán)和債務(wù)人的債權(quán)均已至清償期。

債權(quán)人撤銷權(quán)，是指當(dāng)債務(wù)人所為的減少其財(cái)產(chǎn)的行為危害債權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)，債權(quán)人為保全債權(quán)請(qǐng)求法院予以撤銷該行為的權(quán)利。債權(quán)人的撤銷權(quán)自債權(quán)人知道或應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起一年內(nèi)行使。

4.5 合同約定保留貨物所有權(quán)

根據(jù)不同企業(yè)產(chǎn)品的特點(diǎn)，可在銷售合同中約定貨款全部付清之前，所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，仍歸賣方所有。在貨款結(jié)清之前，企業(yè)對(duì)銷售發(fā)票的開具實(shí)行節(jié)點(diǎn)控制，在買方急需有關(guān)產(chǎn)權(quán)證明轉(zhuǎn)移該財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)時(shí)，能迫使其盡快結(jié)清貨款。同時(shí)在買方被查封時(shí)，因賣方保留貨物所有權(quán)并對(duì)發(fā)票進(jìn)行節(jié)點(diǎn)控制，能保證賣方債權(quán)擔(dān)保權(quán)的實(shí)現(xiàn)，也能為賣方爭(zhēng)回產(chǎn)品的所有權(quán)，最終保證債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。此外，如遇客戶未結(jié)清貨款而進(jìn)入破產(chǎn)程序時(shí)，由于賣方已經(jīng)對(duì)所有權(quán)進(jìn)行保留，所賣貨物不能列為破產(chǎn)債權(quán)，賣方可以向破產(chǎn)管理人取回貨物，從而有效保護(hù)企業(yè)債權(quán)。

5 結(jié) 論

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)債權(quán)管理，指定專門的債權(quán)管理部門，明確劃分職責(zé)，進(jìn)一步健全客戶檔案，建立債權(quán)時(shí)效動(dòng)態(tài)管理系統(tǒng)，提高法律風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，充分利用法律所賦予的保護(hù)債權(quán)人的規(guī)定，用盡法律所賦予的權(quán)利，依法維護(hù)債權(quán)人利益。在當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)情況下，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)債權(quán)的管理，減少和避免不良債權(quán)的發(fā)生，是減少經(jīng)濟(jì)危機(jī)沖擊的有效措施。

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劉玉芹（1 9 7 1—），唐山三友集團(tuán)有限公司，經(jīng)濟(jì)師，企業(yè)法律顧問(wèn)，學(xué)士學(xué)位。研究方向：民法。