居民增收需要減稅來“給力”

本刊記者 董彥

居民增收需要減稅來“給力”

本刊記者 董彥

根據(jù)財政部發(fā)布《我國個人所得稅基本情況》，工薪階層納稅占到個人所得稅負(fù)的一半左右。超九成網(wǎng)友對中低收入階層的稅負(fù)感到不滿，希望減輕工薪階層的稅收負(fù)擔(dān)，提升對高收入人群納稅申報等制度的管理

加不加薪那是老板的事兒，減不減稅那是國家的事兒。老板說白了是為盈利，但國家說到底卻要為公益。目前需要進(jìn)行調(diào)整的焦點是兩個稅種：一是在收入分配流量環(huán)節(jié)的個人所得稅的調(diào)整，另外一個是在財產(chǎn)存量環(huán)節(jié)的財產(chǎn)稅要開征。

“我的包袱很重，我的肩膀很痛，我的欲望很多，我的薪水很少，我的日子一直是不壞也不好?！痹趶V州一家國際知名日用品公司上班的徐峰在微博中這樣“吼”道。

小徐2008年碩士研究生畢業(yè)后收到了一個令人羨慕的錄用通知——世界500強(qiáng)公司的管理培訓(xùn)生。但如今，他卻告訴記者，自己的生活只是別人看起來很美而已。

中產(chǎn)收入≠中產(chǎn)

徐峰每月收入8231元，年底年終獎1.2萬元，全年收入110772元。如果按照國家統(tǒng)計局將年收入在6萬元～50萬元區(qū)間內(nèi)的群體算作中等收入人群的劃分，小徐早已大步跨入了中產(chǎn)階層行列。

但他對“中產(chǎn)”這個概念似乎有些抵觸。小徐掰著給記者算到：自己每月收入8231元，年底年終獎1.2萬元，全年收入110772元；每月還銀行貸款5103元，生活費1600元，給父母1000元生活補(bǔ)貼和買藥400元（父母身在農(nóng)村，沒有收入來源）?！暗@還沒有完，”他告訴記者，“每年繳納的個稅總計要占到全年收入的10%左右”：個稅每月871.2元，年終獎繳納1175元，一年合計納稅11629.4元。這一年下來的收支狀況基本上是110772—97236—11629.4=1906.6元。“剩下的這不到2000元權(quán)且做過年花費了。”小徐在電話里顯得有些無奈。

《人民日報》此前撰文報道，目前很多中等收入者并不認(rèn)為他們屬于“中等收入群體”。的確，在高房價、高生活成本、高教育負(fù)擔(dān)、低社會保障這“三高一低”背景下，很多中等收入家庭手頭很少寬松，再算上總收入10%左右的稅負(fù)，他們很難算得上是“中產(chǎn)”了。

小徐告訴記者，現(xiàn)在感到自己正逐漸被社會“邊緣”化，“每天下了班就是回家。一個月就剩下那點可供支配的生活費夠干點啥？跟朋友聚會少了，逛街少了，看電影少了，總之所有的生活項目都被壓縮了”。

他向記者坦言，2011年改善生活的最大希望是國家能夠施行減稅計劃，“加不加薪那是老板的事兒，減不減稅那是國家的事兒。”老板說白了是為盈利，但國家說到底卻要為公益，所以小徐還是把希望寄托在了國家這頭。

國家財政“不差錢”

中國正在向現(xiàn)代國家邁進(jìn)，2010年GDP總量超越日本，穩(wěn)居世界第二已成定局。同時，中國也正處于改革的十字路口。中國人每年創(chuàng)造30多萬億元的國民財富，但近年來民眾的勞動收入增長緩慢，收入分配不公，社會貧富差距拉大，社會上對壟斷企業(yè)的高收入非常不滿，民眾的“被剝奪感”日益強(qiáng)烈。

“在勞動者收入逐步被邊緣化的同時，從社會和政府的角度來看，近20年中國的財富正不斷地、過多地向政府手中集中?！痹?010年12月4日海南改革發(fā)展研究院舉辦的“收入分配制度改革與加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式”國際論壇上，國家行政學(xué)院教授汪玉凱告訴記者。

根據(jù)財政部公開的數(shù)據(jù)顯示，1993年我國政府財政收入只有4349億元，自1994年實施分稅制便以每年1000億元的增量前進(jìn)，1999年突破1萬億元，到2003年突破2萬億元用了5年，而后突破3萬億元卻只用了2年，到了2010年，完成7萬億元已基本沒有問題，財政收入增幅已超過GDP三倍有余。

國務(wù)院發(fā)展研究中心資源與環(huán)境政策研究所專家組組長倪紅日告訴記者，根據(jù)測算，我國政府收入占GDP的比重大約在33.36%，也就是說政府拿走了國民生產(chǎn)總值的三分之一還要多點。對此，中共中央黨校研究室副主任周天勇認(rèn)為，中國作為一個發(fā)展中國家，而且政府承擔(dān)的不像北歐這些國家從搖籃到墳?zāi)沟母＠谡麄€發(fā)展水平這么低的情況下，國家收入這么多是不合適的。

但情況還不止于此。我國目前高額的財政收入一方面來源于迅速增長的稅費收入，另一方面，較低的社會保障支出也進(jìn)一步壓縮了社會財富資源。

汪玉凱告訴記者，在第一次國民收入分配中，居民收入占比近年來持續(xù)下降，政府和企業(yè)拿了大頭，一般的國家都是60%給勞動者，我國在1990年的時候勞動占收入分配比大概是53.4%，但到了2009年卻不升反降到39.4%。而在二次收入分配中，醫(yī)療、教育、社會保障、就業(yè)服務(wù)四大支出占財政支出的比重，從這20年來看，這個比重縱向看是上升的，但是橫向上來比差距是很大的。按照官方公布的數(shù)據(jù)，2008年中國的教育、醫(yī)療、社保、就業(yè)服務(wù)這四大支出占當(dāng)年財政支出比重是37.7%，而國外普遍都在50%左右。

減稅成為政策選擇

2010年12月10日，一年一度的中央經(jīng)濟(jì)工作會議對2011年各項改革的具體部署中，收入分配改革位列首位。會議明確提出，要研究制定收入分配改革方案，努力扭轉(zhuǎn)收入差距擴(kuò)大趨勢。同時，不久前公布的《中共中央關(guān)于制定國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃的建議》中也提出，“十二五”規(guī)劃建議中提出要提高居民收入在整個國民收入分配中的比重，但這里就將面臨一個問題：要降低整個國家收入在國民收入分配中的比例。

2008年政府公共服務(wù)支出比重與人均GDP收入關(guān)系比較示意圖（%）

對此，海南改革發(fā)展研究院院長遲福林在“收入分配制度改革與加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式”國際論壇上表示，“十二五”時期，必須把“民富優(yōu)先”作為戰(zhàn)略目標(biāo)?！柏敹愓哌^去更多著力于調(diào)動發(fā)展經(jīng)濟(jì)積極性、做大總量，現(xiàn)在在轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的大背景下，必然要進(jìn)行改革?！彼J(rèn)為，一方面必須調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)，建立與基本公共服務(wù)均等化要求相適應(yīng)的轉(zhuǎn)移支付制度，確保基本公共服務(wù)支出增長不低于GDP增長速度；另一方面實行結(jié)構(gòu)性減稅?？紤]通貨膨脹的因素和中低收入者生活水平的現(xiàn)狀，進(jìn)一步提高個人所得稅的起征點，改變個人所得稅以工薪階層承擔(dān)為主的局面，切實降低低收入者稅負(fù)。

財政部最近公布的2010年11月財政收支情況顯示，2010年1至11月累計全國個人所得稅收入4432億元，同比增長22%。在各項稅種收入進(jìn)入季節(jié)性回落通道的周期階段，今年下半年個人所得稅收入的反向增長引人注目。財政部對此分析指出，平均工資的持續(xù)增長和達(dá)到個稅起征點人口的逐步增加，是支持個稅收入快速增長的主因。

2009年我國個人所得稅征收約3949億元，其中工資薪金所得項目收入約占63%?，F(xiàn)在的現(xiàn)狀是，以固定工資收入為主的中等收入者成為了納稅的主體，對那些隱性收入、在職消費較大的收入群體約束力不強(qiáng)。

剛剛結(jié)束的2010年中央經(jīng)濟(jì)工作會議已明確提出，要逐步完善個稅制度。有消息稱，新的個稅改革方案有望在2011年選擇適當(dāng)時機(jī)推出，而改革的重點將發(fā)生較大的變化，并非是單一提高起征點，更多會著眼于減少級次和調(diào)整級距，稅改計劃將現(xiàn)行的9級稅率縮減為6到7級，同時適當(dāng)擴(kuò)大了級距。通過調(diào)整減少個稅層級顯然是個稅改革中實質(zhì)性的一步，其結(jié)果將真正能夠發(fā)揮個稅的收入分配調(diào)節(jié)作用。

無獨有偶，美國總統(tǒng)奧巴馬于2010年12月17日簽署了包括把2010年底到期的全民減稅優(yōu)惠再延長兩年等一攬子的減稅方案，為民眾送上“全民減稅”圣誕禮物。雖然有分析認(rèn)為，奧巴馬此舉將有可能進(jìn)一步加劇美國政府的財政赤字，降低美國的信用評級，但民主黨眾議員簡·哈曼(Jane Harman)卻表示：“如果‘延長布什時代稅收減免計劃’實施的結(jié)果很好，下一年美國經(jīng)濟(jì)增長率至少應(yīng)該上漲一個百分點，并且失業(yè)率應(yīng)該下降。天下沒有免費的午餐，這個‘賭博’是值得下注的。”

“劫”財濟(jì)民

如果說我國以往發(fā)展重點是把社會財富的蛋糕做大的話，那么現(xiàn)在重點則轉(zhuǎn)向要把這塊蛋糕切好?！白龃蟮案狻毙枰⒅匦剩胺趾玫案狻眲t更強(qiáng)調(diào)解決公平。

國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所副所長靳東升在“收入分配制度改革與加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式”國際論壇上向記者證實，我國流轉(zhuǎn)稅占的比重較高，約為63.9%，所得稅占的比重是28%，財產(chǎn)稅類只占1.7%。目前，我國的課稅體制主要集中在生產(chǎn)和消費的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，而真正能夠起到調(diào)節(jié)收入分配作用的課稅——遺產(chǎn)稅、財產(chǎn)稅以及資本性收入等財產(chǎn)類課稅所占比重很小，導(dǎo)致中國的稅收體系更多是基于財政收入功能，而很難真正起到調(diào)節(jié)貧富兩個階層收入的基本功能作用。靳東升認(rèn)為，目前需要進(jìn)行調(diào)整的焦點是兩個稅種：一是在收入分配流量環(huán)節(jié)的個人所得稅的調(diào)整，另外一個則是在財產(chǎn)存量環(huán)節(jié)的財產(chǎn)稅應(yīng)該開征。

根據(jù)國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)，從2005年開始，我國內(nèi)地城鎮(zhèn)居民人均財產(chǎn)性收入增幅一直保持在20%以上，大大超過工資性收入增幅。據(jù)國家統(tǒng)計局城市司的一份調(diào)查資料顯示，目前我國收入最高的10%的家庭財產(chǎn)總額所占城鎮(zhèn)居民全部財產(chǎn)比重已經(jīng)接近50%，收入最低的10%的家庭財產(chǎn)總額所占比重約為1%。

由于高收入階層手中擁有大量“余錢”，他們已經(jīng)成為投資理財?shù)闹饕后w，自然也是財產(chǎn)性收入的主要流入地。但由于缺乏對財產(chǎn)性課稅，目前我國對財產(chǎn)性收入的征稅仍很薄弱，造成了我國直接稅的主要征收對象集中在了以工資為主要收入來源的勞動者身上。

據(jù)財政部公布的數(shù)據(jù)，近年來朝九晚五的工薪階層工薪所得項目個人所得稅收入占個人所得稅總收入的比重為50%左右，年收入超過12萬元的“富人”納稅比重約為三分之一。

顯然，現(xiàn)行的財稅體制現(xiàn)狀實際造成了對中低收入群體的稅負(fù)偏高，而對高收入群體的課稅相對較低，甚至無關(guān)痛癢的現(xiàn)狀。這直接導(dǎo)致了社會財富不斷向資本所有群體傾斜，進(jìn)一步撕裂了社會貧富差距的裂痕，加劇了社會的不公。

稅務(wù)學(xué)者馬光遠(yuǎn)日前撰文認(rèn)為，中國高收入者的收入特點和群體基本已經(jīng)定型，已經(jīng)具備了針對高收入者建立個稅監(jiān)控體系的基本條件。比如對于高收入的人群，可以建立一個全國共享的數(shù)據(jù)庫，這在技術(shù)上已經(jīng)沒有任何難度。

我國當(dāng)前主要財政收入來源

一、稅收收入：國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅、進(jìn)口貨物增值稅、消費稅和關(guān)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、出口貨物退增值稅、消費稅、證券交易印花稅、車輛購置稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、船舶噸稅等；

二、非稅收入：專項收入、行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、其他收入（如清繳企業(yè)欠繳石油特別收益金等）。

來源：財政部