談資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理核心

中國石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司廣州分公司 朱健強(qiáng)

優(yōu)質(zhì)的企業(yè)管理包括了資金流通、質(zhì)量審核、技術(shù)監(jiān)控、人事處理等各方面的規(guī)劃和協(xié)調(diào)。財(cái)務(wù)部作為企業(yè)的心臟部門，對(duì)企業(yè)的管理和發(fā)展起到了決定性的作用。

一、優(yōu)化企業(yè)資金管理的重要意義

企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表既能反映資金的使用情況，又體現(xiàn)出了企業(yè)的綜合實(shí)力。這就要求財(cái)務(wù)人員具有較高的專業(yè)知識(shí)，能夠深入分析財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反饋財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營狀況。根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表優(yōu)化資金管理的措施包括：

(一)合理配置企業(yè)資源，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

資金管理的優(yōu)化可以有效地集中資金管理，保證資金的可流動(dòng)性進(jìn)而提高企業(yè)的運(yùn)作效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的增值、保值，獲取經(jīng)濟(jì)利益，真正實(shí)現(xiàn)低成本、高效率、高收入的良性發(fā)展循環(huán)模式。

(二)樹立良好企業(yè)形象，提高企業(yè)信用

一個(gè)企業(yè)是否能夠樹立企業(yè)形象，不僅要靠產(chǎn)品的質(zhì)量服務(wù)等外在表現(xiàn)，還要看一個(gè)企業(yè)是能夠有效地規(guī)避分險(xiǎn)。合理配置資金等內(nèi)部消化活動(dòng)，負(fù)債累累或者入不敷出的企業(yè)通常不會(huì)被投資者青睞。因此，優(yōu)化企業(yè)資金配置是樹立企業(yè)形象，提高企業(yè)信用度的有效手段。

(三)優(yōu)化國家宏觀調(diào)控，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

企業(yè)作為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍，其發(fā)展水平能夠有效的反映綜合國力和經(jīng)濟(jì)狀況。合理的資金管理可以保障企業(yè)的高速發(fā)展、資金的高效流通，有利于國家的宏觀調(diào)控，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的增長和綜合國力的增強(qiáng)。

二、企業(yè)資金管理現(xiàn)存的缺陷和不足

企業(yè)的資金管理包括從資金的獲取、籌措到使用、調(diào)節(jié)、盤活，是一個(gè)具有連貫性、整體性的出納活動(dòng)。任何一個(gè)環(huán)節(jié)的缺失或者疏漏都有可能導(dǎo)致資金管理的盲目和不合理，現(xiàn)今各企業(yè)的財(cái)務(wù)部門還存在著多種資金管理問題：

(一)財(cái)務(wù)部門孤立

現(xiàn)今，企業(yè)的各個(gè)部門之間都是分工明確，獨(dú)立作業(yè)。技術(shù)監(jiān)控部門就專門負(fù)責(zé)程序開發(fā)和指導(dǎo)技術(shù)，人事部門就著重負(fù)責(zé)招聘、考核等日常管理活動(dòng)。但是，財(cái)務(wù)部門作為整個(gè)企業(yè)管理的中心，擔(dān)負(fù)著保障企業(yè)高效合理運(yùn)作的重任，財(cái)務(wù)部門的孤立很有可能導(dǎo)致資金流向不明，估算和預(yù)支不合理等決策性失誤。

(二)信息來源雜亂

任何一個(gè)企業(yè)資金的籌措都是結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展動(dòng)態(tài)和企業(yè)自身規(guī)模通過規(guī)劃、評(píng)估以后進(jìn)行的決議，因此市場(chǎng)信息的收集成為了資金調(diào)節(jié)的“守門神”，然而高速化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展使得信息來源廣泛而混亂，企業(yè)很容易在信息大潮中因定位不明、獲取偏頗導(dǎo)致信息失真，無法有效得控制物流和資金流。

(三)專業(yè)人才缺失

隨著經(jīng)濟(jì)和科技的發(fā)展，社會(huì)對(duì)于人才的需求越來越大，企業(yè)更是響應(yīng)國家號(hào)召，專業(yè)不限，注重對(duì)跨專業(yè)、復(fù)合型人才的培養(yǎng)，但是財(cái)務(wù)本身是具有嚴(yán)格的專業(yè)性要求。很多單位的財(cái)務(wù)人員的技術(shù)僅限于開票、對(duì)賬、報(bào)表等基礎(chǔ)操作，對(duì)于具體的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況了解不全面，不能通過對(duì)資金流向的分析、對(duì)比得出科學(xué)論斷。

(四)資金流通受阻

現(xiàn)在關(guān)于拖欠克扣工資的報(bào)道屢見不鮮，其實(shí)企業(yè)對(duì)于資金的管理也存在著拖欠問題，通常企業(yè)會(huì)把大量的資金投資在貨物的儲(chǔ)備和囤積之上。

(五)資金監(jiān)管不利

近幾年來，大至政府，小至企業(yè)，各種貪污腐敗事例比比皆是，挪用、傾吞公款導(dǎo)致的企業(yè)破產(chǎn)不勝枚舉，這正是由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)管部門脫節(jié)，才使不法分子有機(jī)可乘，鉆去流動(dòng)資金的空子，運(yùn)用不良資產(chǎn)謀取私利。

三、優(yōu)化企業(yè)資金管理的有效手段

針對(duì)以上提出的現(xiàn)存企業(yè)資金管理的不足，大致可以看出優(yōu)化資金可以從資金的籌劃、使用和監(jiān)管三個(gè)方向著手，配合各個(gè)部門實(shí)行一條龍的可持續(xù)管理模式：

(一)建立規(guī)章制度，嚴(yán)格控制資金流

控制資金流一方面要建立相應(yīng)的資金管理依據(jù)，落實(shí)到各個(gè)部門，無論是資金的獲取、使用、調(diào)節(jié)還是盤活都要經(jīng)過申請(qǐng)、授權(quán)、復(fù)合、盤點(diǎn)等流程，嚴(yán)格控制資金的收入和支出，保證資金使用的合理性和安全性。

(二)優(yōu)化資金管理，提高資金運(yùn)作效率

一般而言，企業(yè)的資金都不會(huì)固定得投資在一個(gè)項(xiàng)目上面。優(yōu)化資金管理就要求企業(yè)對(duì)于資金的去向做出合理的評(píng)估和判斷，哪些項(xiàng)目能夠增值、哪些項(xiàng)目具有風(fēng)險(xiǎn)，投資需要保守一點(diǎn)，要按合理的比例進(jìn)行資金分配，確保流動(dòng)資產(chǎn)和長期資產(chǎn)的合理比率。通常30%到60%得流動(dòng)資產(chǎn)比率是比較好的，它說明了企業(yè)資金的流動(dòng)具有較高的靈活性。

(三)慎重選擇客戶，保證合作伙伴信用

很多企業(yè)秉承著“顧客是上帝”的原則，對(duì)于合作伙伴的選擇不夠謹(jǐn)慎，才導(dǎo)致長期拖欠資金或者用貸款回籠等，呆賬壞賬積壓，給企業(yè)帶來了資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要選擇誠信度高的合作伙伴，減少或者避免賒款借款，或者訂立相應(yīng)的制度合約。采取措施加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，才能提高資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。

(四)加強(qiáng)安全監(jiān)管，嚴(yán)懲貪污腐敗案例

為了避免或者減少內(nèi)部貪污事件，企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)資金要進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管制度，充分運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)科技和人力資源，定期進(jìn)行資金核查，確保賬目的正確性和可靠性。另外，要限制權(quán)限，超過一定金額要求上報(bào)，杜絕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于內(nèi)部人員私自挪用、傾吞公款要有相應(yīng)的懲治措施。

結(jié)束語

總之，企業(yè)資金的管理既是決定企業(yè)存活和發(fā)展的命脈，也影響到了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的調(diào)控和優(yōu)化，因此企業(yè)要科學(xué)決策，加強(qiáng)資金管理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

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