淺談國庫集中支付風險的控制與防范

江蘇省南通市通州區(qū)財政局 任 輝

淺談國庫集中支付風險的控制與防范

江蘇省南通市通州區(qū)財政局 任 輝

我國的集中支付改革經過了十多年的實踐取得了很大成效，但在實際操作過程中仍存在一定的風險，影響著財政資金的安全，筆者結合工作實際就如何有效控制和防范集中支付過程中存在的風險進行探討。

集中支付 內部控制 改革

我國自2001年起實施國庫集中支付改革試點，經過十多年的實踐規(guī)范了財政資金撥付程序，使支付更及時便利，強化了財政資金支出的監(jiān)管，提高了財政資金的使用效率，增強了政府的宏觀調控能力。但隨著國庫集中支付改革將財政資金從原先的 “分散管理”變?yōu)?“集中管理”，支付中心管理的資金量極大、資金支付頻繁，財政資金風險也隨之從“分散”轉為“高度集中”，因此加強支付中心內部管理，有效防范運行中出現(xiàn)的各類風險，保障財政資金安全就顯得十分重要。本文闡述了集中支付過程中存在的風險并就如何予以控制和防范作如下探討。

一、集中支付制度運行中存在的風險

1、統(tǒng)管單位對集中支付制度仍缺乏足夠的支持

國庫集中支付制度是財政支出管理的重大變革，有效扭轉了以往統(tǒng)管單位支出隨意性大，會計基礎工作薄弱的局面，提高了統(tǒng)管單位的報賬要求，規(guī)范了單位的支出行為，使財政資金撥付更趨科學，規(guī)范。但由于改革影響到了部分單位和部門的利益，致使部分單位認為實行國庫集中支付就是財政部門的集權，從而對此項改革缺乏足夠的支持，而支付中心作為集中支付制度的執(zhí)行者，也就成了財政資金支付矛盾的積聚點，在對單位支出審核過程中嚴格按要求辦事，極易引發(fā)與統(tǒng)管單位的矛盾。

2、存在較大的資金風險

根據(jù)集中支付制度的相關規(guī)定，統(tǒng)管單位憑手續(xù)齊備的原始單據(jù)到中心報賬，只要支出符合預算安排和開支標準，并有足夠的預算指標余額，中心就根據(jù)單位需求撥付資金，但由于單位極有可能虛構經濟業(yè)務，偽造購銷合同，提供虛假票據(jù)套取財政資金，用于違規(guī)發(fā)放各項補貼、支付不合理開支等，這就不可避免地存在著一定的資金風險。

3、統(tǒng)管單位會計信息的質量難以保證

隨著集中支付改革的不斷深化，我區(qū)除極少數(shù)不具備條件的單位由中心代理記賬外，絕大部分單位實行了遠程記賬，即由單位記賬，中心專管會計進行月度審核，這是支付中心工作重心由會計核算向審核監(jiān)督和對部門預算執(zhí)行情況分析控制過渡的重要舉措，但由于中心同志分管單位多，憑證審核期間相對集中，對遠程記賬單位核算中的存在的問題難以完全發(fā)現(xiàn)，在一定程度上影響了會計信息的質量。

4、中心內部管理還存在一定隱患

國庫集中支付中心作為一個年輕的團隊，有著完善的內部管理制度，高素質的員工隊伍，自成立以來規(guī)范運作，未發(fā)生任何違規(guī)違紀事件，但湖北省潛江市國庫集中收付中心的樊紅利用單位內部管理的漏洞，多次轉移財政資金，最終攜580萬元潛逃，釀成了自全國成立國庫集中支付中心以來最大的挪用、盜竊國庫資金案，這無疑給加強中心內部控制建設，確保財政資金安全敲響了警鐘。

二、解決措施

1、加大國庫集中支付制度的宣傳力度，使改革深入人心，爭取統(tǒng)管單位的理解和支持

各級政府尤其是財政部門要加大對國庫集中支付制度的宣傳力度，真正明確國庫集中支付制度是用來規(guī)范統(tǒng)管單位的資金使用，是防止出現(xiàn)“貧富不均”現(xiàn)象、實行“陽光財政”的有效舉措，而不影響單位的資金的所有權和自主權，不影響單位合理的支出安排，同時按照社會主義市場經濟條件下公共財政發(fā)展要求實行國庫集中支付改革是進行財政資源統(tǒng)籌的重大改革，而不是財政部門與其他部門財權的重新分配。同時財政部門尤其是支付中心的同志要牢固樹立財政服務于經濟發(fā)展的意識，切實轉變工作作風，為統(tǒng)管單位提供優(yōu)質、高效的服務，以化解工作中可能引發(fā)的矛盾，獲得他們的理解和支持，為各項工作有序開展，財政改革落實到位奠定基礎。

2、進一步加強人員管理

要在加大各種新業(yè)務、新知識和新技能培訓，切實提高人員的業(yè)務水平，增強綜合素質，提升服務能力的同時注重加強隊伍建設，促進干部隊伍廉政勤政建設，要加強思想政治教育，采取切實措施提高員工的工作責任心，思想覺悟和法制觀念，增強人員的職業(yè)道德水平和拒腐防變能力，從思想上防微杜漸，減少“道德風險”，從思想政治上減少精通業(yè)務流程的人員利用內部控制的漏洞影響財政資金安全事件發(fā)生的幾率。

3、完善相關內部控制制度，明確職責，規(guī)范運作

財政部門要加大力度排查內部控制風險點，在此基礎上進一步完善內部管理制度，以制度的形式堵塞管理中的漏洞，同時進一步優(yōu)化業(yè)務流程，明確崗位職責任，落實崗位責任制，加大崗位之間的制約、監(jiān)督力度，確保規(guī)范運作，同時強化對各崗位、各環(huán)節(jié)工作的監(jiān)管和考核，對發(fā)現(xiàn)不規(guī)范操作的予以及時糾正，杜絕各種違法行為的發(fā)生，確保財政資金的安全。

4、盡快出臺相關配套法規(guī)，確保財政監(jiān)管有法可依

建議結合目前的集中支付改革形勢和現(xiàn)狀，盡快修訂《國家金庫管理條例》、《預算法》等與集中支付改革相關的法律法規(guī)，以法律的形式明確集中支付的原則、制度，逐步形成與改革相協(xié)調的整體國庫集中支付制度體系，并結合地方預算體制改革實際，出臺符合地方實際的相關配套制度和措施，以法律的形式保障集中支付改革向縱深推進。同時財政、審計部門要加大單位預算執(zhí)行、支出績效等情況的審計稽查力度，對發(fā)現(xiàn)的虛構經濟業(yè)務、利用虛假發(fā)票套取財政資金等違法亂紀行為嚴肅查處，為深化預算體制改革，推進集中支付制度創(chuàng)造一個良好的法制環(huán)境。

國庫集中支付改革已取得階段性的成果，只有取得統(tǒng)管單位的支持，加強制度建設，強化人員管理，有效控制和防范集中支付過程中存在的風險，才能確保財政資金安全，為繼續(xù)深化財政改革奠定基礎。

[1]宋楠楠.對國庫集中支付制度改革的幾點建議,理論界2009（9）

[2]劉忠勛.國庫集中支付風險與控制探討,現(xiàn)代商貿工業(yè) 2008（9）