競爭性領(lǐng)域國有經(jīng)濟不公平市場地位及政策建議

□文/王 霞 楊積勇

競爭性領(lǐng)域國有經(jīng)濟不公平市場地位及政策建議

□文/王 霞 楊積勇

長期以來，國有經(jīng)濟被認為只在自然壟斷領(lǐng)域具有競爭力，在一般競爭性領(lǐng)域是低效率的。本文從“國進民退”和“國退民進”的討論出發(fā)，論證國有經(jīng)濟在一般競爭性領(lǐng)域同樣具有競爭優(yōu)勢，并指出國有經(jīng)濟在市場競爭中的競爭地位實際上是不平等的，國有企業(yè)要承擔比非公有制經(jīng)濟更多的社會責任和更重的稅收負擔。因而，提出對壟斷國企與競爭國企需分開監(jiān)管，并需要加強不同所有制企業(yè)的社會責任意識和改革稅收征管制度等建議，試圖讓競爭性國有企業(yè)在市場競爭中獲得更加公平的市場競爭地位。

國有經(jīng)濟；市場競爭；社會責任；公平稅負

一、引言

2008年全球金融危機爆發(fā)以來，學術(shù)界對“國進民退”和“國退民進”的討論尤其激烈。一些人認為，自2004年以來，我國“國進民退”的趨勢正在加劇，“國進民退”是政府主導下的新一輪國有經(jīng)濟大舉擴張，是改革的倒退。典型的案例有中糧入駐蒙牛、山東鋼鐵并購日照鋼鐵、山西煤炭的重組事件、央企紛紛進入房地產(chǎn)市場、政府四萬億注資大部分被國企分享。針對這些案例，有些人對“國進民退”目前的發(fā)展趨勢表示擔憂，認為當前國有企業(yè)不僅僅在關(guān)乎國計民生、國家安全的自然壟斷行業(yè)擁有絕對壟斷地位。在一般競爭性領(lǐng)域，國有經(jīng)濟也正在擠出中小企業(yè)的生存空間。另一種觀點認為，“國進民退”只是暫時現(xiàn)象，是國有企業(yè)進行戰(zhàn)略性重組的必要手段，其本質(zhì)有利于社會主義經(jīng)濟機構(gòu)調(diào)整，并且改革開放以來收集的統(tǒng)計數(shù)據(jù)也支持“國進民退”的論斷。根據(jù)國家統(tǒng)計局公開的第二次全國經(jīng)濟普查數(shù)據(jù)，2004～2008年期間，國有企業(yè)由17.9萬戶減少到14.3萬戶，減少了3.6萬戶，減幅為20%。與此同時，私營企業(yè)由198.2萬戶增加到359.6萬戶，增加了161.4萬戶，增幅為81.4%。2008年與2004年相比，我國企業(yè)資產(chǎn)中，國有企業(yè)的資產(chǎn)所占比重下降8.1個百分點，私營企業(yè)所占比重增加3.3個百分點。即使是在國際金融危機全面爆發(fā)的2008年，私營企業(yè)的戶數(shù)和資本也保持較快增長。

二、國有經(jīng)濟在社會主義市場經(jīng)濟中的性質(zhì)和作用

這次“國進民退”爭論背后的一個深層次原因，就是對競爭性領(lǐng)域國有資本存在必要性的認識還存在較大分歧。國有經(jīng)濟在社會主義市場競爭中的地位是如何定義的呢？黨的十六大報告強調(diào)：“發(fā)展壯大國有經(jīng)濟，國有經(jīng)濟控制國民經(jīng)濟命脈，對于發(fā)揮社會主義制度的優(yōu)越性，增強我國的經(jīng)濟實力、國防實力和民族凝聚力，具有關(guān)鍵性作用?！秉h的十七大報告繼續(xù)對國有經(jīng)濟改革做出要求：“深化國有企業(yè)公司制股份制改革，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，優(yōu)化國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)，增強國有經(jīng)濟活力、控制力、影響力。”社會主義市場經(jīng)濟是公有制經(jīng)濟與市場經(jīng)濟相結(jié)合的經(jīng)濟，國有經(jīng)濟是構(gòu)成社會主義制度的基礎(chǔ)，在國民經(jīng)濟中起主導作用，其主導作用主要體現(xiàn)在控制力上，體現(xiàn)在對整個社會經(jīng)濟發(fā)展的支撐、引導和帶動上。國有經(jīng)濟承擔了為社會生產(chǎn)公共物品、維持社會穩(wěn)定的責任。如果國有經(jīng)濟只能存在于非競爭性領(lǐng)域，而全面退出競爭性領(lǐng)域，必然會沖擊國有經(jīng)濟的主導地位。

三、國有經(jīng)濟在一般競爭性領(lǐng)域的優(yōu)勢

理論上，沒有任何客觀證據(jù)能夠證明國有經(jīng)濟只能存在于一些所謂的自然壟斷行業(yè)，而不能夠在競爭性領(lǐng)域有所發(fā)展。事實上，國有經(jīng)濟除了在石油石化、鐵路交通運輸、電網(wǎng)電力以及公共服務等行業(yè)具有壟斷優(yōu)勢以外，在一般競爭性領(lǐng)域，如汽車、金融業(yè)、裝備制造業(yè)、建筑、房地產(chǎn)等行業(yè)，國有企業(yè)同樣具有競爭力。2009年進入《財富》世界500強的國有企業(yè)從2003年的6家增加到30家。國有企業(yè)的競爭優(yōu)勢主要體現(xiàn)在以下幾點：第一，國有企業(yè)具備較強的自主創(chuàng)新優(yōu)勢，有利于進一步提高國有經(jīng)濟的核心競爭力；第二，國有企業(yè)在發(fā)明專利、知識產(chǎn)權(quán)和吸引人才等方面同樣比非公有制經(jīng)濟具有競爭優(yōu)勢；第三，國有企業(yè)更加重視發(fā)展人才強企戰(zhàn)略，積極創(chuàng)新人才管理模式，有助于形成尊重知識、尊重科技人才的企業(yè)文化氛圍；第四，國有企業(yè)具有融資上的優(yōu)勢和便利。

四、國有經(jīng)濟在一般競爭性領(lǐng)域的競爭地位現(xiàn)狀考察

從以上分析可以得出結(jié)論：至少在大規(guī)模經(jīng)營領(lǐng)域，無論是創(chuàng)新激勵機制還是資源配置，國有經(jīng)濟都具有強有力的市場競爭力，與非公有制經(jīng)濟實力大體相當。因此，國有經(jīng)濟完全有資格與非公有制經(jīng)濟平等競爭。但是，由于采取了公有資本的實現(xiàn)形式，市場競爭的外在壓力使公有制在收入分配中的自由度縮小，導致國有企業(yè)比民營企業(yè)承擔了更多的社會責任和不合理的稅收負擔，造成國有企業(yè)在履行社會義務上的不平等。

（一）國有經(jīng)濟要比非公經(jīng)濟承擔更多的社會責任。根據(jù)國資委發(fā)布的《2009年中央企業(yè)社會責任研究報告》的定義，企業(yè)的社會責任是指企業(yè)為實現(xiàn)自身與社會的可持續(xù)發(fā)展，遵循法律、道德和商業(yè)倫理，自愿在運營全過程中對利益相關(guān)方和自然環(huán)境負責，追求經(jīng)濟、社會和環(huán)境的綜合價值最大化的行為。國有企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要支柱，是全面建設(shè)小康社會和構(gòu)建社會主義和諧社會的重要力量，履行國家責任，切實貫徹國家的方針政策和維護國家利益是國有企業(yè)的內(nèi)生目標。因此，國有企業(yè)除承擔經(jīng)濟目標之外，還擔負著非經(jīng)濟目標的重要責任。國有經(jīng)濟的非經(jīng)濟目標主要體現(xiàn)在以下方面：國有企業(yè)需要承擔國家大力推進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的歷史重任；國有企業(yè)需要積極響應國家政策，對外積極吸納就業(yè)，對內(nèi)切實保障職工的合法權(quán)益；國有企業(yè)在節(jié)能減排，保護生態(tài)環(huán)境和自然資源等方面常常需要發(fā)揮表率作用，模范履行社會責任；國有企業(yè)需要更加積極地參與社會公益事業(yè)；國有企業(yè)在安全生產(chǎn)方面要接受全社會的監(jiān)督。

（二）國有經(jīng)濟要比非公經(jīng)濟承擔更多的稅收負擔?，F(xiàn)代經(jīng)濟龐大的公共開支是由財政預算支付的，財政收入的主要來源是稅收。國有經(jīng)濟是國家稅收的納稅大戶，國有企業(yè)交納的稅款在逐年增長。據(jù)國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)，2008年全國國有經(jīng)濟上繳稅金突破2萬億大關(guān)。其中2002～2009年，中央企業(yè)上繳稅金從2，915億元增加到 11，475億元，年均增長21.62%，累計向國家上繳稅金5.4萬億元。2009年中央企業(yè)完成向社保基金轉(zhuǎn)持國有股55.3億股，對應的市值為429.68億元。國有企業(yè)為我國社會經(jīng)濟的繁榮發(fā)展做出巨大貢獻，但同時國有企業(yè)的稅負卻比非公有制經(jīng)濟重很多。

第一，國有經(jīng)濟與其他非公經(jīng)濟相比稅負是不公平的。根據(jù)中國人民大學財政金融學院根據(jù)歷年《中國稅務年鑒》和《中國統(tǒng)計年鑒》數(shù)據(jù)研究國有企業(yè)稅收問題，得出如下結(jié)論：2003～2008年，國有企業(yè)的稅負大大高于其他類型企業(yè)，國有企業(yè)稅負6年均值達到27.7%，是私有企業(yè)稅負綜合平均值（5.16%）的5.29倍，是其他企業(yè)稅負最高的股份公司稅負平均值的2倍。因此，我國還需要深化財稅改革，為國有企業(yè)創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境。

第二，國有經(jīng)濟與非公有制經(jīng)濟的納稅管理也有顯著差別。由于國有企業(yè)的資產(chǎn)屬于全體人民所有，上繳稅賦是國企的社會責任和義務，國有企業(yè)偷稅漏稅的動機較小，并且國有企業(yè)核算正規(guī)，管理規(guī)范，稅收征收工作一般比較容易執(zhí)行。相比之下，民營企業(yè)偷稅漏稅的問題則比較普遍。民營企業(yè)的私有性質(zhì)決定了這些企業(yè)主觀上存在偷稅漏稅的動機，并且由于我國的民營經(jīng)濟大多數(shù)是中小企業(yè)，規(guī)模較小，核算不正規(guī)，客觀上存在征收管理上的難度。我國目前的稅收管理手段還比較落后，稅收管理存在很多漏洞，也給了民營企業(yè)可乘之機。

五、國有經(jīng)濟平等參與市場經(jīng)濟競爭的政策建議

綜上所述，我國國有經(jīng)濟在競爭性領(lǐng)域仍存在一些關(guān)鍵性問題。一方面我們必須承認國有經(jīng)濟是具有競爭優(yōu)勢的，能夠創(chuàng)造出經(jīng)濟價值；另一方面我們看到由于公有制經(jīng)濟的本質(zhì)特征，國有經(jīng)濟在市場競爭中承擔了不對等的社會責任和稅收負擔，競爭力受到限制。因此，我國必須不斷完善相關(guān)制度和法律法規(guī)建設(shè)，努力消除這種不對等競爭現(xiàn)狀。

第一，建立壟斷國企與競爭國企分開管理的監(jiān)管模式。國有資本的性質(zhì)和功能不同，決定了對國有企業(yè)不能采取“一刀切”的管理模式，必須分開管理。對于涉及國計民生和國家命脈的公用事業(yè)和軍事工業(yè)等自然壟斷領(lǐng)域行業(yè)，國有資本在這類企業(yè)中不具備完整的資本性質(zhì)，應該由國家相關(guān)部門直接進行經(jīng)營管理；對于一般競爭性領(lǐng)域的國有企業(yè)，主要表現(xiàn)為政府參股或者相對控股的國有股份形式。這類企業(yè)滿足《公司法》規(guī)定的企業(yè)獨立法人性質(zhì)，政府應該放手，按市場規(guī)律辦事，由企業(yè)自主經(jīng)營，自負盈虧，實現(xiàn)國有資產(chǎn)所有者與經(jīng)營者真正意義上的分離。

第二，完善企業(yè)履行社會責任制度和法律建設(shè)。制定壟斷領(lǐng)域和一般競爭領(lǐng)域的國有企業(yè)的社會責任履行標準。對于自然壟斷行業(yè)，因為其自身兼?zhèn)渖鐣卜招再|(zhì)，因而需要積極承擔社會責任，它必須在可承受的虧損范圍內(nèi)滿足社會公共需求。而對于一般競爭領(lǐng)域的國有企業(yè)，要想保持與非公有制經(jīng)濟同樣的競爭實力，就不應當年復一年的承擔過重的社會責任，它應當與其他非公有制經(jīng)濟履行同樣標準的社會責任。

社會責任的履行也需要有法律的約束。對于積極履行社會責任的企業(yè)，不僅需要通過修改所得稅法來進一步充實和擴大其享有稅負減免的實體權(quán)利，還要通過修改稅收征管法、信貸法、擔保法等法律法規(guī)來為這些企業(yè)享受權(quán)利提供程序上的方便。對于逃避社會責任的企業(yè)，主要采取宣傳教育手段使這些企業(yè)認識履行社會責任的必要性和意義，倡導企業(yè)建立正確的社會價值觀。但如果企業(yè)有諸如越軌運作、違規(guī)違法、拖欠工資、偷工減料、欺騙顧客、污染環(huán)境等違法行為，則需要運用法律手段予以懲罰。

第三，完善稅收征管的法律法規(guī)建設(shè)。深化財稅改革，完善我國稅法建設(shè)。首先，加快“費改稅”的改革進程。將國有企業(yè)的一些強制性收費項目轉(zhuǎn)化為特殊的稅種，如環(huán)境稅、資源稅、社會保障稅等，以國家法律的形式規(guī)范稅外負擔；其次，轉(zhuǎn)變政府職能，明確政府的職責，切實為國有企業(yè)減負；再次，政府需要加快社會保障體系建設(shè)，從而減輕國有企業(yè)的“暗負”問題；最后，稅收征管部門也需要加強對非公有制經(jīng)濟的稅收管理，加大對偷稅漏稅的處罰力度，加強納稅知識宣傳，提高民營企業(yè)納稅意識。

第四，加強企業(yè)社會責任和誠信建設(shè)，維護市場經(jīng)濟秩序。市場經(jīng)濟自身的缺陷決定了加強企業(yè)誠信建設(shè)是非常必要的。企業(yè)誠信不僅關(guān)系企業(yè)自身的生存發(fā)展，而且關(guān)系到市場體系的正常秩序和運作效率。因此，政府必須發(fā)揮引導和監(jiān)督職能，引導全社會各類企業(yè)認識履行社會責任的意義，完善企業(yè)的社會責任監(jiān)管機制，鼓勵企業(yè)誠信經(jīng)營，依法納稅，保障社會主義市場競爭秩序健康有序地發(fā)展。

本文認為，關(guān)于“國進民退”和“國退民進”的爭論，有些觀點仍值得商榷。國有經(jīng)濟作為社會主義經(jīng)濟制度的一種形式，不是越大越好，也不是越小越好。只要國有經(jīng)濟在市場競爭中具有同其他經(jīng)濟成分同等的競爭力，能夠創(chuàng)造出更多的社會價值，多一點或是少一點都是合理的，但一個重要的前提是，國有經(jīng)濟不應當繼續(xù)承擔過重的社會責任和不公平的稅負。未來，隨著市場經(jīng)濟的不斷深化改革，相信國有資本的這些問題能夠得以解決，實現(xiàn)真正的的市場公平競爭。

（作者單位：安徽大學經(jīng)濟學院）

[1]國務院資產(chǎn)管理委員會.國資委2009年回顧.國資委網(wǎng)站，2010.4.

[2]季曉南.正確分析和認識當前“國進民退”的討論.第六屆國企改革發(fā)展論壇，2010.4.19.

[3]李榮融.著重資源整合，提高運行質(zhì)量，切實推進中央企業(yè)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變——在中央企業(yè)負責人會議上的講話.國資委網(wǎng)站，2010.7.23.

本文為安徽社科規(guī)劃項目“安徽省企業(yè)國有資產(chǎn)管理體制改革研究”課題（課題編號：AHSKF03-04D03）；國家社科規(guī)劃重點項目“科學發(fā)展觀視野下社會主義基本經(jīng)濟制度的理論與實踐”子課題（課題編號：07AJL011）

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