企業(yè)資金的預(yù)算管理

陳文劍

一、企業(yè)資金預(yù)算管理的重要性

1.有助于增強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金的控制能力

如果把企業(yè)比作是我們?nèi)梭w，那么資金就相當(dāng)于是我們賴(lài)以生存的血液，如果失去了資金的支持，企業(yè)將會(huì)迅速走向滅亡。因而可見(jiàn)，企業(yè)所追逐的目標(biāo)之一，就是獲取更多的資金。而對(duì)資金進(jìn)行預(yù)算管理，可以確認(rèn)企業(yè)獲取資金的途徑，進(jìn)行系統(tǒng)性的組織工作，從而可以避免在籌資過(guò)程當(dāng)中企業(yè)的盲目性，讓企業(yè)本身的資金結(jié)構(gòu)合理化。

2.有助于企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益

對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行預(yù)算管理，可以有效的對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的支出進(jìn)行控制，節(jié)省運(yùn)營(yíng)的資金，降低經(jīng)營(yíng)的成本，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。如果對(duì)資金的預(yù)算管理這一塊沒(méi)有做好，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金就無(wú)法很順暢的在內(nèi)部循環(huán)流動(dòng)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)也就很難正常的進(jìn)行。

3.有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值的最大化

隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)的規(guī)模將會(huì)越做越大，而隨之而來(lái)的就會(huì)是投資規(guī)模的增大。通常來(lái)說(shuō)，企業(yè)進(jìn)行的投資的目的，不外乎就是追求利潤(rùn)的最大化，和企業(yè)價(jià)值的最大化，但是我們都知道，有投資就必然有風(fēng)險(xiǎn)的存在，因而可以說(shuō)，企業(yè)的投資回報(bào)其實(shí)是不確定的。企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，首要的思考問(wèn)題就是，如何才能增大企業(yè)投資的回報(bào)。而投資預(yù)算，便是企業(yè)進(jìn)行投資回報(bào)的有效保證，為了能夠較準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)出企業(yè)投資的數(shù)目、回報(bào)率和回收狀況，做好企業(yè)的投資預(yù)算管理是至關(guān)重要的。

二、企業(yè)資金預(yù)算管理的現(xiàn)狀

1.對(duì)資金預(yù)算管理的編制缺乏科學(xué)性

目前的很多企業(yè)當(dāng)中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層在對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)進(jìn)行實(shí)際操縱時(shí)，可能有時(shí)會(huì)發(fā)生這樣的情況，在面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的巨大壓力時(shí)，由于過(guò)分看重產(chǎn)量和規(guī)模，因而忽略了企業(yè)管理研究的傾向。

如果企業(yè)對(duì)于資金的要求僅僅是滿(mǎn)足于當(dāng)下的發(fā)展所需，秉持的信念是“投入才有回報(bào)”，卻絲毫不關(guān)心投資之后的結(jié)果，而對(duì)資金預(yù)算管理的必要性認(rèn)識(shí)也不夠充分的話，爭(zhēng)取最大效益的目標(biāo)是很難實(shí)現(xiàn)的。

資金的預(yù)算管理可以說(shuō)是當(dāng)下企業(yè)較為先進(jìn)的管理方法之一，對(duì)企業(yè)的管理者和工作人員的素質(zhì)都有很高的要求，需要熟悉資金預(yù)算管理的特點(diǎn)和流程，并且要求能夠采取適當(dāng)?shù)氖址▉?lái)進(jìn)行預(yù)算的工作。

但從目前企業(yè)的管理來(lái)看，企業(yè)對(duì)資金的預(yù)算管理制度貫徹得并不十分徹底。從編制形式上來(lái)看，并沒(méi)有對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行單獨(dú)編制，而是將其與經(jīng)營(yíng)預(yù)算混合在了一起，這屬于預(yù)算科目設(shè)置的不規(guī)范，不能為企業(yè)的發(fā)展很好的服務(wù)。從編制內(nèi)容上來(lái)看，對(duì)資金的預(yù)算編制不講究其時(shí)效性以及實(shí)用性，同時(shí)還缺乏客觀性，多數(shù)都以歷史的指標(biāo)作為基準(zhǔn)，缺乏能夠反映對(duì)未來(lái)的預(yù)測(cè)的數(shù)據(jù)，預(yù)算的實(shí)質(zhì)性作用體現(xiàn)不出來(lái)。從編制方法上來(lái)看，大多都是沿襲了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算方法，缺少了財(cái)務(wù)管理的意義所在，從而導(dǎo)致預(yù)算的滯后性，使其發(fā)揮不出對(duì)企業(yè)發(fā)展的導(dǎo)向作用。

2.企業(yè)預(yù)算資金管理結(jié)構(gòu)劃分不合理，職責(zé)不明確

企業(yè)在進(jìn)行資金的預(yù)算管理時(shí)，要求組織結(jié)構(gòu)的縱向一體化，要求相互間無(wú)縫銜接，都以公司的整體利益為工作重心，各個(gè)部門(mén)之間相互密切配合。

但是由于企業(yè)對(duì)預(yù)算資金的管理性認(rèn)識(shí)不夠到位，即使在企業(yè)內(nèi)部設(shè)有這方面的管理會(huì)，在大多數(shù)情況下卻并未得到權(quán)限和尊重，形同虛設(shè)，且受制于別的部門(mén)的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生，資金預(yù)算管理委員會(huì)的只能效應(yīng)完全無(wú)法發(fā)揮出來(lái)，其工作人員的工作積極性也非常低。

更為令人擔(dān)憂的是，由于組織結(jié)構(gòu)設(shè)置的不合理，導(dǎo)致了職責(zé)劃分上的不明確，無(wú)人管理和多重管理的現(xiàn)象經(jīng)常同時(shí)出現(xiàn)，責(zé)任和權(quán)限也不對(duì)稱(chēng)，最終影響到了企業(yè)預(yù)算編審的科學(xué)性和可行性，同時(shí)也加大了對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督的難度。

3.企業(yè)資金預(yù)算管理制度的不完善

在目前的很多企業(yè)當(dāng)中，資金的預(yù)算管理制度多注重于形式，或是僅僅為了應(yīng)對(duì)管理機(jī)構(gòu)的檢查制度，資金預(yù)算的整個(gè)制度體系缺乏完整性、嚴(yán)密性和科學(xué)性。資金的預(yù)算編制無(wú)法體現(xiàn)企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)的實(shí)際狀況，甚至?xí)屍髽I(yè)面臨因編制不合理而使運(yùn)作受限的嚴(yán)重情況。

預(yù)算的執(zhí)行難度極大且缺乏力度，一方面是由于預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)缺乏彈性，不只失去了可行性，還會(huì)無(wú)法很好的應(yīng)對(duì)突發(fā)事件，另一方面是由于企業(yè)對(duì)資金預(yù)算管理的執(zhí)行、控制和調(diào)整并沒(méi)有納入管理的流程，只管前期編制，不關(guān)注后期的反饋和改進(jìn)意見(jiàn)，久而久之，執(zhí)行人員的懶惰心理作祟，部門(mén)操作的責(zé)任人也抱以輕視的態(tài)度，資金預(yù)算在實(shí)際操作中的預(yù)控作用被嚴(yán)重削弱。

三、提高企業(yè)資金預(yù)算管理的方法

1.加快施行全面的預(yù)算管理

全面施行資金預(yù)算管理，主要是利用了預(yù)算對(duì)企業(yè)各個(gè)部門(mén)、各個(gè)單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行合理的分配、考核和控制，以便于能夠有效的組織和協(xié)調(diào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，達(dá)成預(yù)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

企業(yè)資金的預(yù)算管理應(yīng)是企業(yè)全過(guò)程、全方位和全體員工共同參與的。通過(guò)全面深化的預(yù)算管理工作，將預(yù)算外的資金，包括資本性支出、新試驗(yàn)的推廣支出和福利性支出等等，全部都納入預(yù)算管理當(dāng)中，真正能夠體現(xiàn)出資金預(yù)算管理的全面性。

2.增強(qiáng)企業(yè)對(duì)籌資管理的水平

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的資金預(yù)算管理的理念也應(yīng)該要發(fā)生相應(yīng)的變化。企業(yè)要打破傳統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和管理理念，即只注重運(yùn)營(yíng)資金的多少和投資資金的預(yù)算，卻忽視對(duì)籌資的預(yù)算。企業(yè)應(yīng)從自身的實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)企業(yè)真正的需求規(guī)模、結(jié)構(gòu)和籌資、償還方式進(jìn)行深入分析，理性的進(jìn)行籌資和利用資金，這才能真正從實(shí)際上提升企業(yè)運(yùn)用資金的能力。

同時(shí)，企業(yè)在追求最佳的投資結(jié)構(gòu)時(shí)，必須要結(jié)合多種因素，包括效率、所有權(quán)、控制權(quán)和績(jī)效等等，然后對(duì)各種融資方式的收益和成本風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合分析，這將更利于確定合理的投資結(jié)構(gòu)和融資決策。

3.完善資金預(yù)算的管理制度

對(duì)于規(guī)模相對(duì)比較大的企業(yè)而言，尤其是在多元化發(fā)展戰(zhàn)略的指導(dǎo)之下，企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍更是會(huì)涉及到許多領(lǐng)域，要想使資金的預(yù)算管理真正的發(fā)揮作用，需要做到以下三步：事先預(yù)算、事中控制、事后分析。由此可見(jiàn)，資金的預(yù)算管理必須從各個(gè)預(yù)算細(xì)節(jié)上來(lái)完善，要對(duì)各個(gè)方面實(shí)行全面的管理。因?yàn)橘Y金的管理和使用貫穿于企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)方面，只有突出資金預(yù)算管理在各個(gè)部門(mén)中的核心地位，將其與各個(gè)項(xiàng)目相結(jié)合起來(lái)，才能在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)系統(tǒng)全面的管理體系，才能讓資金的預(yù)算管理發(fā)揮最大的效用。

結(jié)論：對(duì)一個(gè)企業(yè)而言，想要有效地運(yùn)用資金，就要做好資金的預(yù)算管理。從全方位系統(tǒng)管理的角度出發(fā)，應(yīng)對(duì)籌資、資金運(yùn)營(yíng)和投資管理等方面進(jìn)行綜合分析，才能使企業(yè)的價(jià)值實(shí)現(xiàn)最大化。