關(guān)于收入集中管理系統(tǒng)建設(shè)的研究

張曉芳

（中國鐵通延邊分公司，吉林 延邊 133000）

1 前言

實現(xiàn)收入數(shù)據(jù)的集中管理是電信企業(yè)加強內(nèi)控體系建設(shè)，滿足國內(nèi)外監(jiān)管制度的要求，提升企業(yè)核心競爭力的一項重要舉措。電信企業(yè)在上市之后面臨巨大的挑戰(zhàn)，首先是要滿足薩班斯法案的要求。薩班斯法案要求企業(yè)及時、準(zhǔn)確地披露財務(wù)報告，要求企業(yè)具備標(biāo)準(zhǔn)的、有效的內(nèi)部控制體系。對于上述要求，作為財務(wù)的源頭，各類收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性將直接影響著財務(wù)報告的準(zhǔn)確性。只有進(jìn)行收入數(shù)據(jù)的集中管理，理順內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，加強收入產(chǎn)生和收回過程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，提高收入數(shù)據(jù)的及時性、準(zhǔn)確性和完整性，才能杜絕收入流失，提高收入保障，加強對財務(wù)報告的支撐力度，滿足國內(nèi)外監(jiān)管制度的要求。

電信企業(yè)的業(yè)務(wù)覆蓋范圍廣泛，收入構(gòu)成多樣，涉及企業(yè)內(nèi)部的部門繁多。進(jìn)行企業(yè)收入數(shù)據(jù)的集中管理，不僅需要理順企業(yè)內(nèi)部收入的管理流程，明確收入數(shù)據(jù)的統(tǒng)一歸口管理部門，同時需要建設(shè)一套收入集中管理系統(tǒng)，完成對分布在各個生產(chǎn)系統(tǒng)中以及游離在系統(tǒng)外部的各類收入數(shù)據(jù)的自動化歸集、轉(zhuǎn)換、稽核等工作，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)的無縫連接，從而達(dá)到管理統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、數(shù)據(jù)統(tǒng)一的最終目標(biāo)。

2 系統(tǒng)的現(xiàn)狀與分析

收入集中管理系統(tǒng)主要目的是要滿足省市兩級公司對企業(yè)收入數(shù)據(jù)的集中管理的需要。按照目前電信企業(yè)的現(xiàn)實情況，企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入主要來源于營業(yè)系統(tǒng)、計費系統(tǒng)、結(jié)算系統(tǒng)等核心的業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)，以及出租電路、電信商品銷售等外圍系統(tǒng)或手工收入。針對這些分散的收入源，需要進(jìn)行統(tǒng)一的歸集處理，最終實現(xiàn)一點提交。同時，對于收入的收回一般要經(jīng)過營業(yè)廳、營業(yè)中心、營業(yè)會計等主要環(huán)節(jié)。在收入的產(chǎn)生及收回過程中，都涉及到多個部門和崗位，按照內(nèi)控體系的要求，在整個處理過程中，需要進(jìn)行嚴(yán)密的稽核和管理，并要保留相應(yīng)的痕跡。業(yè)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生的收入數(shù)據(jù)一般并不是和財務(wù)的指標(biāo)科目一一對應(yīng)，需要按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，將業(yè)務(wù)指標(biāo)轉(zhuǎn)換成財務(wù)科目，形成標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的接口格式，向財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行提交。

3 系統(tǒng)的整體功能架構(gòu)

現(xiàn)以電信企業(yè)吉林省公司建設(shè)的收入集中管理系統(tǒng)為例，對收入集中管理系統(tǒng)的功能架構(gòu)和技術(shù)特點進(jìn)行分析：

圖1 收入集中管理系統(tǒng)功能架構(gòu)

如圖1所示，系統(tǒng)在功能架構(gòu)上主要分為四大部分，即數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)整理、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和數(shù)據(jù)輸出。

3.1 數(shù)據(jù)采集

面對不同方式的收入數(shù)據(jù)來源，收入集中管理系統(tǒng)在對外的數(shù)據(jù)采集接口上必須滿足多樣化和靈活性的要求。只有具備完善的接口功能，才能保證各類收入數(shù)據(jù)完整順利的進(jìn)入系統(tǒng)并進(jìn)行后續(xù)的處理。本系統(tǒng)對于核心系統(tǒng)間的接口主要以數(shù)據(jù)庫接口的方式實現(xiàn)自動的數(shù)據(jù)采集接口，對于外圍系統(tǒng)的數(shù)據(jù)開發(fā)了Excel報表的定制和自動導(dǎo)入模塊見圖2，對于手工錄入的數(shù)據(jù)開發(fā)了B/S的錄入界面。通過這種多種形式的接口方式，基本能夠滿足目前各種收入數(shù)據(jù)的錄入需求。

圖2 Excel報表的定制和自動導(dǎo)入模塊

3.2 數(shù)據(jù)整理

為了便于系統(tǒng)對源數(shù)據(jù)進(jìn)行后期的加工整理，系統(tǒng)將每一個數(shù)據(jù)項目抽象為一個指標(biāo)，為該指標(biāo)分配唯一的ID、唯一的名稱。指標(biāo)項目有了名稱后，可以靈活的引用用于轉(zhuǎn)換規(guī)則的定義和輸出報表的定制。指標(biāo)只是用于描述某一個項目，不描述具體的數(shù)字，當(dāng)指標(biāo)與時間、企業(yè)區(qū)域?qū)哟螌傩躁P(guān)聯(lián)后，才能表達(dá)一個具體數(shù)據(jù)。指標(biāo)被分為3大類，分別是一級指標(biāo)、二級指標(biāo)及財務(wù)指標(biāo)。

3.2.1 一級指標(biāo)

一級指標(biāo)與原始數(shù)據(jù)項目一一對應(yīng)，是整個處理系統(tǒng)中粒度最小的項目。

3.2.2 二級指標(biāo)

二級指標(biāo)主要用于中間運算。

3.2.3 財務(wù)指標(biāo)

財務(wù)指標(biāo)是系統(tǒng)按轉(zhuǎn)換規(guī)則定義計算生成的指標(biāo)，是向財務(wù)提供的數(shù)據(jù)，在這些指標(biāo)上定義了與ERP系統(tǒng)的指標(biāo)ID之間的映射關(guān)系。

原則上所有的財務(wù)指標(biāo)都可以從一級指標(biāo)進(jìn)行運算得到，但為了實現(xiàn)指標(biāo)的復(fù)用和對一些特殊財務(wù)數(shù)據(jù)的處理，系統(tǒng)設(shè)計時增加了一套二級指標(biāo)，系統(tǒng)內(nèi)部的指標(biāo)整理見圖3。

3.3 數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

電信企業(yè)的業(yè)務(wù)類型眾多，產(chǎn)生的對應(yīng)的賬目類型繁雜，將大量的復(fù)雜的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)向標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)科目指標(biāo)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，是收入集中管理系統(tǒng)的核心功能。隨著業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，新的業(yè)務(wù)類型不斷產(chǎn)生，同時各個分公司的業(yè)務(wù)類型也不盡相同，因此，為了保證系統(tǒng)能夠在不同業(yè)務(wù)場景下順利進(jìn)行業(yè)會數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換，系統(tǒng)在功能上支持業(yè)會轉(zhuǎn)換規(guī)則的可配置，做到了在不需要修改代碼的情況下，滿足各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)向財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的需要。

同時，作為收入數(shù)據(jù)的最終歸集和轉(zhuǎn)換的系統(tǒng)，為了保證管理人員和稽核人員對系統(tǒng)處理過程的全面掌控，系統(tǒng)改變了以往業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)針對數(shù)據(jù)處理的黑盒的模式，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換過程可視化、透明化。此模式極大的方便了管理人員和稽核人員對于轉(zhuǎn)換規(guī)則和輸出數(shù)據(jù)的檢查和追溯。

3.4 數(shù)據(jù)輸出

圖3 系統(tǒng)內(nèi)部的指標(biāo)整理體系

圖4 可視化的規(guī)則定義和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

對于經(jīng)過數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和審核之后的財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)提供兩種主要的數(shù)據(jù)輸出方式：一種是通過系統(tǒng)的報表定制工具，輸出標(biāo)準(zhǔn)的財務(wù)指標(biāo)報表；另一種是按照同下游系統(tǒng)（ERP系統(tǒng)）定義好的接口文件格式，自動生成接口數(shù)據(jù)文件。

4 系統(tǒng)建設(shè)的效果

收入集中管理系統(tǒng)的建設(shè)不僅促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部流程的理順、完善了企業(yè)的內(nèi)部控制體系，而且從技術(shù)手段上最大限度的杜絕了在收入產(chǎn)生到收回各環(huán)節(jié)中可能產(chǎn)生的人為錯誤，避免了收入數(shù)據(jù)的流失，為企業(yè)實現(xiàn)收入數(shù)據(jù)不漏、不錯、及時及收入管理低成本的目標(biāo)奠定了堅實的基礎(chǔ)。

5 結(jié)束語

本文主要結(jié)合作者的工作實踐，提出了一些方法和實踐經(jīng)驗，對一些耳熟能詳?shù)姆椒ɡ碚摏]有做過多的介紹。文中難免有不妥之處，希望讀者給予指正，不勝感謝。

1 中國通信企業(yè)協(xié)會.2006中國通信業(yè)發(fā)展分析報告[M].北京：人民郵電出版社，2007

2 電信管理論壇.新一代運營支撐系統(tǒng)與軟件 NGOSS：數(shù)據(jù)模型、體系架構(gòu)與測試[M].北京：人民郵電出版社，2005