關(guān)于我國當(dāng)前財政收入規(guī)模水平若干問題探討

○郭松濤

（新密市財政局 河南 鄭州 450000）

一、當(dāng)前我國財政收入情況

近年來，全國財政收入保持了強(qiáng)勁增勢：從2005年財政收入超過3萬億元，2008年躍上6萬億元，再到2010年突破8萬億元，年均增長達(dá)20%。我國當(dāng)前的財政規(guī)模水平已達(dá)8萬億元，僅次于美國，位列全球第二。不斷增加的財政收入，為保障和改善民生提供了堅實的財力支撐。財政部公布的最新數(shù)據(jù)顯示：2010年全國財政收入83080億元，比上年增加14562億元，增長21.3%。其中，12月份單月，全國財政收入6340億元，比上年同月增加1215億元，增長23.7%。2010年，全國財政支出89575億元，比上年增加13275億元，增長17.4%。其中，教育支出12450億元，比上年增長19.3%；醫(yī)療衛(wèi)生支出4745億元，增長18.8%；社會保障和就業(yè)支出9081億元，增長19.4%；住房保障支出2358億元，增長30.7%；農(nóng)林水事務(wù)支出8052億元，增長19.8%。環(huán)境保護(hù)支出2426億元，增長25.4%。

二、評價一個國家財政收入規(guī)模水平高低的標(biāo)準(zhǔn)

如何評估一個國家的財政收入規(guī)模水平的高低？如同評估財政支持規(guī)模一樣，一個國家的財政收入取決于政治、經(jīng)濟(jì)、社會以及各國的歷史文化傳統(tǒng)和特殊國情等多種因素，但最根本的是取決于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和政府職能范圍的大小。一般經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，社會創(chuàng)造的剩余產(chǎn)品越多，可供政府運用的社會資源也就越多；政府職能越大，政府承擔(dān)的社會事務(wù)越多，社會要求政府提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)也就越多。這樣，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高、政府職能越大的國家，財政收入占GDP比重相應(yīng)要高一些。這就算為什么各國的財政收入規(guī)模水平各異，而且差距很大的原因所在。所以，沒有一種統(tǒng)一的和絕對的標(biāo)準(zhǔn)，也不可能有一種精確的模型來測量每個國家的財政收入規(guī)模的合理水平。一般也只是采用同本國自身的縱向比較和同國際的橫向比較的方法，分析財政收入規(guī)模的發(fā)展趨勢，作為合理確定財政收入規(guī)模的參考值，最終仍然需要根據(jù)各國的國情通過政治程序來確定。

三、我國財政收入規(guī)模的變化

從可統(tǒng)籌安排財力角度看，通常講的財政收入占GDP比重是指一般預(yù)算收入（包括稅收收入和納入一般預(yù)算管理的非稅收入）占GDP的比重。改革開放后，預(yù)算內(nèi)財政收入規(guī)模的變化經(jīng)歷了一個逐年下降而后又逐年回升的歷程。財政收入占GDP的比重，從1978年的31.1%下降到1995年的10.3%，而后回升到 2000年的 13.5%、2005年的 17.3%直至 2010年的32.2%。2003—2007年，我國政府一般預(yù)算收入從21715億元增長到51322億元，占GDP比重從16%上升到20%。其中，稅收收入從20017億元增長到45622億元，占GDP比重從14.7%上升到17.7%。除了一般預(yù)算收入以外，我國政府以行政權(quán)力和國有資產(chǎn)所有者身份集中的社會資源還包括政府性基金收入、財政專戶管理資金收入、社會保險基金收入和土地出讓收入等四個部分。按照包括上述五個部分收入的大口徑計算，2003—2007年，我國政府財政收入從32605億元增長到77608億元，占GDP比重從24%上升到約30%。

四、我國財政收入規(guī)模的國際比較

從國際橫向比較來看，根據(jù)國際貨幣基金組織《政府財政統(tǒng)計年鑒（2007）》公布的2006年數(shù)據(jù)計算，全部51個國家的財政收入占GDP比重平均為40.6%，21個工業(yè)化國家的平均水平為45.3%，30個發(fā)展中國家的平均水平為35.9%。其中，稅收收入占GDP比重的世界平均水平為25.4%，工業(yè)化國家的平均水平為29.5%，發(fā)展中國家的平均水平為21.3%。部分國家政府財政收入占GDP比重見表1、表2。

表1 2000—2008年OECD國家政府稅收和非稅收入占GDP比重（%）

表2 部分發(fā)展中國家政府財政收入占GDP比重（%）

通過國際比較表明，當(dāng)前我國政府財政收入占GDP比重不僅低于發(fā)達(dá)國家平均水平，而且低于發(fā)展中國家平均水平。但是國際比較必須考慮目前統(tǒng)計口徑的差異，主要是發(fā)達(dá)國家財政收入中社會保障類收入所占的比重較大，而我國的社會保障收入仍未全部納入預(yù)算內(nèi)財政收入內(nèi)統(tǒng)計。實際上，如果按我國當(dāng)前全部的財政收入占GDP的比重來估算，實際上已經(jīng)接近發(fā)達(dá)國家的水平，高出發(fā)展中國家的平均水平。面對當(dāng)前我國如此龐大的財政規(guī)模收入水平，思考和研究符合我國實際的合理的財政收入以及全部政府收入規(guī)模水平，已經(jīng)提高到戰(zhàn)略性安排的議事日程。

五、合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的基本政策思路

20世紀(jì)90年代分稅制改革后，財政收入占GDP的比重從1994年的10.8%提高到2009年的20.4%，幾乎翻了一倍；中央財政占財政收入比重從1993年22%上升到2009年的52.4%，翻了一倍有余。此外，財政收入的增速已持續(xù)十余年超過居民收入增長速度。相當(dāng)多的學(xué)者已經(jīng)開始擔(dān)心兩個比重過高的問題。可以預(yù)期的是，未來10年左右，財政收入的持續(xù)增長是一個基本趨勢。但是，需要深入思考的是，增收之后怎么辦？應(yīng)該如何合理調(diào)節(jié)我國財政收入規(guī)模？本文從以下幾個方面提出了建議。

1、將財政收入規(guī)?？刂圃谶m當(dāng)?shù)乃缴稀８鶕?jù)中國十七屆三中全會作出的《中共中央關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的若干問題的決定》，要求更大程度地發(fā)揮市場在資源配置中的基礎(chǔ)性作用，而正確處理政府與市場在資源配置中的關(guān)系又是關(guān)鍵，為此必須繼續(xù)完善國家宏觀調(diào)控體系，加快政府職能的轉(zhuǎn)變，切實把財政經(jīng)濟(jì)管理職能轉(zhuǎn)到為市場主體服務(wù)和創(chuàng)造良好發(fā)展環(huán)境上來。因此，從完善市場經(jīng)濟(jì)體制的角度考慮，我國財政收入規(guī)模又不宜過大，應(yīng)對目前過快的財政收入增長速度應(yīng)適當(dāng)加以調(diào)節(jié)，使財政收入規(guī)?？刂圃谶m當(dāng)?shù)膮^(qū)間。

2、降低企業(yè)的稅負(fù)，提高居民的福利。當(dāng)前我國企業(yè)的總體稅負(fù)重，在財政增收后，需要加大對企業(yè)的減稅力度。尤其是對民營中小企業(yè)。這些企業(yè)直接關(guān)系到就業(yè)問題，不要寄希望于民營企業(yè)在稅收、GDP上發(fā)揮太大的作用。加大對民營中小企業(yè)的稅負(fù)返還，既在財政承受的范圍內(nèi)，又有利于解決就業(yè)問題。近幾年我國社會政策有明顯調(diào)整，但社會福利體系還有很大缺口。例如養(yǎng)老金的缺口，在東北一些地區(qū)，甚至傳統(tǒng)大集體企業(yè)的工人社會保障還沒有得到徹底解決。而教育資金和公共衛(wèi)生投入的欠賬同樣龐大，既然國家有足夠財力作為底子，這些國民基本福利的保障當(dāng)盡快全面解決。

3、堅決取締亂收費，降低政府行政成本。繼續(xù)進(jìn)行稅費改革，控制預(yù)算外收入增長。對預(yù)算外資金，一是要加強(qiáng)“收支兩條線”管理，切實納入預(yù)算控制之內(nèi)；二是繼續(xù)進(jìn)行稅費改革，將可以規(guī)范為稅收的收費納入預(yù)算內(nèi)。還要繼續(xù)理清和整頓沒有確實統(tǒng)計數(shù)字的制度外收入，增加稅基，保證稅收的合理增長。對于政府行政成本，需要根據(jù)總量制定年均下降計劃，力爭在“十二五”末期總量降低20%左右。

4、加強(qiáng)財政的透明度。隨著財政盤子的擴(kuò)大，與全社會的利益直接掛在一起。為此，需要盡快推進(jìn)財政透明化進(jìn)程，使財政收支能夠置于陽光下。目前已有個別地方推進(jìn)這項進(jìn)程，但還沒形成規(guī)模。從發(fā)展趨勢看，如果在財政規(guī)模增長的趨勢下不主動推進(jìn)這項改革，在財政減收時被迫推進(jìn)這項改革，將會帶來相當(dāng)大的負(fù)面影響。

5、兼顧“以收定支”和“以支定收”方針，規(guī)范政府和市場的關(guān)系，確定財政收入規(guī)模的合理區(qū)間。目前我國處于全面建設(shè)小康社會的快速發(fā)展時期，因而我國財政收入規(guī)模適當(dāng)高于發(fā)展中國家的平均水平是必要和可能的，但為了充分發(fā)揮市場在資源配置中的基礎(chǔ)性作用，財政收入占GDP比重又不宜過高。

總之，我國現(xiàn)在仍處于社會主義初級階段，應(yīng)該從我國國情出發(fā)，制定出適合我國社會經(jīng)濟(jì)長遠(yuǎn)發(fā)展的合理財政收入規(guī)模，才有利于我國和諧社會的建立和經(jīng)濟(jì)社會的長足發(fā)展。

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