“我們究竟交了多少稅?”

張襦心

像減肥一樣減稅

有人說，很多稅對中國人而言是“隱蔽”的，比如：一袋價格為2元的鹽，包含大約0.29元的增值稅和0.03元的城建稅；去餐館吃飯，買單費用的5.5%是營業(yè)稅和城建稅；一瓶3元的啤酒包含大約0.44元的增值稅、0.12元的消費稅和0.06元的城建稅；如果你吸煙，一包8元的香煙包含4.70元消費稅、增值稅和城建稅……中國稅費甚至多，中國減稅的呼聲一直很大。

這些年，提高個人所得稅起征點這件事，就熱過冷過，沉沉浮浮。前些天國務(wù)院終于正式討論此事，民間七嘴八舌又成一鍋粥：什么這個更重要呀，那個也急迫呀……頭腦清醒的朋友出來喝止：且慢鼓噪，先提高了起征點再說??！

溫家寶總理在3月5日人大開幕會上做政府工作報告時強(qiáng)調(diào)，要繼續(xù)實行結(jié)構(gòu)性減稅。對普羅大眾來送，這是實實在在的利好消息。天底下哪件事情能夠皆大歡喜？苛求完美，只能一事無成。無論何種方案，每個收入階層的獲益決不可能是一刀切的，但是，讓更多的錢留在自己的口袋里，對目前頗感稅賦之累的中國老百姓來說，總是好的吧？2月底還有一條消息：車船稅的征收方法將變成按排量大小分檔計征，由此可見民意的作用在稅法調(diào)整中越來越凸顯。

女人減肥的毅力是令人嘆為觀止的，我們真的希望：像減肥一樣，堅持減稅！

“這些疑問不解決，每當(dāng)我看到完稅證明上那句話‘感謝您為祖國繁榮昌盛做出的貢獻(xiàn)，心情會久久難以平靜?！?/p>

是什么讓姜文站著把6億票房賺了？“索隱派”認(rèn)為是張牧之在衙門口喊的那句話：“公平、公平，還是公平！”

溫家寶總理曾言：“一個國家的財政史是驚心動魄的。如果你讀它，會從中看到不僅是經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而且是社會的結(jié)構(gòu)和公平正義?！庇纱瞬浑y理解，為何溫總理要把穩(wěn)定物價總水平作為宏觀調(diào)控的首要任務(wù)，將減稅作為“今年給老百姓辦的第一件實事”。

關(guān)注“賦稅之痛”，糾結(jié)的不是個稅起征點究竟該3000、5000、10000元，還是20000元，而是整個改革中公平如何實現(xiàn)的問題，這恰恰是解決當(dāng)前中國一些迫切問題的鑰匙。

“你知，或不知，稅就在那里?！?/p>

“第一次感覺到，稅離自己這么近?！辈輧焊嬖V記者。

自從“禁購令”在北京風(fēng)行，就不斷有在京創(chuàng)業(yè)的外地朋友找草兒打聽，是不是可以掛靠在他的公司，補(bǔ)繳個稅和社保?！艾F(xiàn)在只是限制買房、買車，沒準(zhǔn)哪天就得搖號生孩子，將來會不會納稅不滿5年連麥當(dāng)勞都沒得吃？還是先把這張‘護(hù)身符請回家才能安心?！迸笥训耐嫘υ?，聽起來有點憂心忡忡的味道。

“我不得不承認(rèn)，禁購令讓一直以來淡漠的納稅人意識得到了空前覺醒，但竟是以這種方式，多少讓人有點始料不及?！辈輧焊锌?/p>

早年“納稅人”這個詞只在香港警匪片里出現(xiàn)過。誰要是在生活中依葫蘆畫瓢，說的人和聽的人都感覺一陣別扭。如今草兒晚上經(jīng)過燈火輝煌的長安街，她也會不由自主地嘟囔一句：“這要花掉多少電費，都是我們辛辛苦苦賺的錢……”

“饅頭稅”這個詞兒還是會讓她感到意外。不斷發(fā)酵的爭論提醒草兒在超市收銀的時候，破天荒地看了一眼包裝袋上的標(biāo)簽?！八膫€饅頭4.8元，按17%算一下，僅增值稅就交了8毛錢?！?/p>

“在我的生活中，到底什么要交稅，什么不交稅，還是所有東西都要交稅？交了稅，為什么沒有‘完稅憑證？我這輩子究竟交了多少稅？都用到哪里去了？從哪里可以查到？我一無所知?！睘榱嗣髅靼装谆钜换?，草兒拿出筆來，想要好好算算這本“糊涂賬”。

“這只是一個粗線條的統(tǒng)計，很多人家的實際支出遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止我列的這些，某些企業(yè)的稅收減免也沒有考慮。我急于知道維持一個三口之家的正常生活，在中國需要多少成本?！?/p>

個稅：最早讓草兒認(rèn)識到自己是納稅人的，就是每個月的工資條。

草兒每月稅前工資15000元，扣除1335元“三險一金”，繳納個稅為1958元。丈夫每月稅前工資28000元，扣除2223元“三險一金”，繳納個稅為4569.25元。一年算下來，草兒夫妻倆的總收入為516000元，繳納個稅78327元，占比超過15%。

“饅頭稅”意外地做了一次“普法教育”，讓人們認(rèn)識到只要有消費，就要繳納增值稅。不僅如此，在我們這個實行流轉(zhuǎn)稅的國家，企業(yè)所交的稅以及以費的名目和形式征收的“變相稅”，如消費稅、營業(yè)稅、城建稅、教育附加費、印花稅、關(guān)稅……最終也都會通過市場價格傳遞到每一個人身上。草兒以吃、穿、用、住、行、理財幾大類，分別統(tǒng)計。

吃：“每天早晨都像打仗一樣緊張，基本上都是面包+牛奶，再給孩子煮一個雞蛋。”得益于草兒愛保留購物小票的好習(xí)慣，可以得知面包每只3.5元，純牛奶每包1.5元。一斤碧福緣山林綠殼雞蛋，29.49元，折合每只雞蛋3元。

夫妻倆的午餐、晚餐均在公司附近解決，平均一餐15元。每月全家至少下四次館子，每餐至少100多元。

難得周末一家團(tuán)聚，草兒喜歡下廚露兩手。上個星期的超市小票上記錄有烏雞、牛腩、鯽魚、甜豌豆、生菜、鴨梨……這些食材大概是兩天的量，一共消費了近122元。油鹽醬醋這些調(diào)料加在一起，每個月的開銷約為128元。

一家人每月還會為紅茶花費200元，果汁花費300元。

“面包、純牛奶、食醋、綿白糖適用的增值稅率為17%，鮮牛奶、蔬菜肉蛋、醬油、食用油、食鹽適用的增值稅率為13%。餐飲業(yè)的營業(yè)稅是5%，如果不幸都使用了木制一次性筷子，還要每頓飯多交5%的消費稅。而且我發(fā)現(xiàn)，只要繳納過增值稅、消費稅、營業(yè)稅其中之一，都要同時在稅額總數(shù)上再增加7%的城建稅和3%的教育附加費，這兩項一般是雷打不動的。我以前從來沒有意識到，哪怕我買一根針，都為城市建設(shè)和教育掏了錢包?！?/p>

“這么算下來，我們這一家三口，一個月僅早飯就為國家繳了近100元稅費，計算公式如下：{[（3.5+1.5）*3* 17%*（1+7%+3%）]+3*13%*（1+7%+3%）}*30=97元。一個月在吃上的稅費大約有438元?！?/p>

穿：草兒一家人在穿上講究舒適隨意，并不追求大品牌。

“我大概估算了一下，去年我給自己買了6800元的衣服鞋襪，老公是 2250元，寶寶是1200元。衣服的增值稅是17%，加上城建稅和教育附加費，一年繳稅大約為1916元。

用：在算“用”這一項的時候，草兒不由一陣慚愧。“以前看過一篇文章說女人25歲之后就要學(xué)會保養(yǎng)，一直都在化妝品和護(hù)膚品上特別敢于花錢，追求高檔品牌，在這上面一年花了6000多元。我查了最新的消費稅率，才知道高檔化妝品的消費稅居然高達(dá)30%，還要加上10%的關(guān)稅、17%的增值稅。我僅化妝品，一年就要交稅3420元。原來我才是家里真正的‘納稅大戶……”

香水：年消費500元，稅率等同高檔化妝品，繳稅約300元。

理發(fā)：年消費1000元，5%的營業(yè)稅+城建稅+教育附加費，繳稅約55元。

小孩玩具：年消費2000元，17%的增值稅+城建稅+教育附加費，繳稅約374元。

其余雜費：年消費1200元，稅率等同玩具，繳稅約22.5元。

草兒翻出了2月份公共事業(yè)繳費單，電費300元，自來水費176元，燃?xì)赓M47.15元, 電話費 +網(wǎng)絡(luò)220元，手機(jī)費300元。

“電費的增值稅率是17%，水和煤氣是13%，國家為了支持郵電通信行業(yè)的發(fā)展，將電信營業(yè)稅率定位較低的3%。我們一年在這上面的繳稅大約為1257元?！?/p>

一次性大宗支出：

高檔手表里含有20%的消費稅和11%的關(guān)稅。一塊1.5萬元的手表，稅款就占到9150元，非稅價只有5850元。金銀首飾、鉆戒共13960元，包含5%消費稅、17%增值稅以及附加稅，繳稅4065元。

“減掉一次性的大宗支出，我們一年僅吃、穿、用，就為國家繳了1.3萬元的稅。我都有點不敢算那個天價奢侈品——房子了?！?/p>

住:幾年前，草兒在東四環(huán)安了家，一套兩居的房子，總價176萬。那么這套房子中到底含有多少稅費？

與房地產(chǎn)行業(yè)相關(guān)的各種稅費紛繁復(fù)雜。全國人大代表、重慶市政協(xié)副主席陳萬志曾表示，目前涉及房地產(chǎn)的稅種有12項之多，涉及房地產(chǎn)的收費多達(dá)50項，兩者共計62項。分別為營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、契稅、個人所得稅、城建稅、耕地占用稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅（城鎮(zhèn)土地使用稅）、土地增值稅、資源稅、教育費附加等。在大城市，其中大約40%為土地出讓金，各項稅費占到15%。而陳萬志抽樣調(diào)查了部分項目的稅費，發(fā)現(xiàn)竟然占到房地產(chǎn)價格的30%-40%。

僅以15%算，草兒這套房子的稅費就高達(dá)26.4萬。

裝修花了7萬多，按3%的營業(yè)稅計算，稅費約為2163元。 家具、電器、餐具、床上用品，總價共58300元，按17%的增值稅率計算，稅費約為9911元。

“為了有一個像樣的家，我光稅就至少交了27.6萬元，相當(dāng)于我兩年不吃不喝所有的工資收入。”草兒頓時覺得分外肉疼起來。

行：2006年，草兒丈夫買了一輛馬自達(dá)M3，花了16.98萬。

“購置稅＝購車款/(1+17%)×購置稅率(10%)，一次性花了14512元。在北京，車船使用稅是 480元/年。1.6排量，適用的消費稅為5%。每月汽油開支1000元，按照17%增值稅、無鉛汽油每升消費稅0.2元、7%城建稅、3%教育費計算，占了油價的20.4%，一年交稅2448元。5年來，我們?yōu)檫@部愛車，一共交了28274元的稅。”

如果按照新的《車船稅法》，將來這輛車的車船使用稅，還將提到每年660元至960元。

理財：目前國家免征利息稅，草兒家的銀行存款，暫時躲過一劫。 股票按１‰印花稅單邊征收?！皼]有仔細(xì)算過，估計怎么一年下也有2000多元，5年大約1萬元?！?/p>

累不累？看看稅

10年來，如果不計算波動，草兒一家共收入516萬元，繳納個稅約78萬元，五大類交稅共計46萬，賦稅總額124萬，占到總收入的24%。

根據(jù)財政部稅政司去年2月公布的我國《2009年稅收收入增長的結(jié)構(gòu)性分析》報告，2009年我國稅收總收入為59514.7億元，個稅收入占稅收總收入的比重為6.64%。工薪所得個稅收入為2483.09億元，占個稅收入的比重約為63%。

“現(xiàn)階段工薪階層成為個稅繳納的主體，貧富差距有不斷拉大的趨勢。” 廣東的全國政協(xié)委員彭磷基認(rèn)為。

“我發(fā)現(xiàn)這種情況無論在中國，還是在美國都一樣存在?！陡F爸爸 富爸爸》一書里面講隨著政府支出的不斷擴(kuò)大，‘劫富的想法不再適用，中產(chǎn)者和窮人成為最大也是最好捏的‘軟柿子。真正的資本家則利用他們的財務(wù)知識逃脫了。若擁有自己的公司，富豪們能將個人支出都計入企業(yè)成本，而不給自己開工資。夏威夷的董事會就是你的假期，買車以及隨之而來的車的保險和修理費、健身俱樂部會員費、大部分的餐費都是企業(yè)支出，都在稅前被合法支付了?！?/p>

草兒不是“坐以待斃”的人，善于理財?shù)乃?，開始尋找減稅之道。

“我打電話向美國的朋友了解了一下，慈善捐助、買房子貸的款、醫(yī)療開銷、大人小孩的充電教育費用，甚至是搬家費、股票損失、個人丟了東西，都可以申請減免稅。還可以根據(jù)自己家的情況，以單身、夫妻、喪偶等分別申報。”

她立刻找來《中華人民共和國個人所得稅法》，逐字逐句品味“減免稅政策”，最終沮喪地發(fā)現(xiàn)，除了中點小彩票能夠免稅外，并沒有一條適用于自己——一名公司的中層管理人員。

查找資料的時候，草兒偶爾讀到了《德銀中國董事長張紅力將出任工行副行長》這條新聞，驚聞他獲得了100萬元人民幣（合14.7萬美元）免征個人所得稅的一次性補(bǔ)助，以補(bǔ)償中國政府部門及國有企業(yè)較低的薪水。而這較低的薪水是多少呢？根據(jù)工行年報，2009年工行董事長姜建清，稅前總收入為91.1萬元人民幣（合13.34萬美元）。

“只有享受國務(wù)院特殊津貼的專家、海外歸國學(xué)者、高科技精英，或者一些帶項目的海外留學(xué)生這樣的人才，才有資格享受到個稅減免。這種感覺，就像聽到了深圳市還為身價近300億的騰訊董事長馬化騰發(fā)放‘住房補(bǔ)貼一樣，心情很復(fù)雜。國家對人才的鼓勵無可厚非，但是不是可以換種更減少爭議的方式？我有時候會想，究竟是他們，還是我們，對減稅的需求最迫切？”

這對夫婦奮斗10年，如今擁有了一套住房，一部車，扣掉各種稅款和開銷，存款尚有100多萬。在當(dāng)今中國，老百姓已經(jīng)錯過了一夜暴富的轉(zhuǎn)軌時代，也沒有一個叫李剛的爸爸可以“拼爹”。草兒這樣的中產(chǎn)生活，已經(jīng)足以令升斗小民羨慕嫉妒恨。

但這位“榜樣”似乎并不認(rèn)可自己的中產(chǎn)者身份。“物價漲得太快了，我們對未來都很擔(dān)憂。目前的生活，是不是還能一直安安穩(wěn)穩(wěn)這么下去，會不會稍有風(fēng)吹雨打，就不堪一擊？朋友的母親，一個膽結(jié)石手術(shù)，主治醫(yī)生就讓她至少要準(zhǔn)備十幾萬，并舉例說某著名人物做同樣的手術(shù)，花了100多萬。我家有4位老人要贍養(yǎng)，將來很有可能因病致貧。中產(chǎn)就是一塊痛苦的夾心餅干。低保、公租房、廉租房、經(jīng)適房、限價房等等都不會有你的份兒。今天還為自己有幾百萬存款慶幸，明天極有可能一夜之間打回原形 ?！?/p>

“我有個要好的同學(xué)，在美國買了一套200平方米的公寓，總共才花了35萬美元，折合一平方米1萬人民幣！我立刻讓他幫我留意移民政策……”據(jù)說赴境外生子的大軍，已經(jīng)從香港蔓延到美國、加拿大、新西蘭……這個群體的主要來自內(nèi)地各大中城市，大多是受過高等教育的80后。

讓更多的稅用之于民

一說賦稅過重，磚家就會出來舉例，高稅國家，比如瑞典，稅收占GDP的 51%，也有低稅國家，比如美國，稅收占GDP的27%。而中國的稅收 只占GDP的20%。

但為什么20%的怨聲載道，51%的卻老老實實排長隊納稅？難道又是國民劣根性作祟？

草兒是一個古文字愛好者，查了一下稅這個字的來源?！昂淌窍笮巫?，表示莊稼。兌則是會意字，用人、口、八表示張開口笑，喜悅的意思。在英文里，tax來源于希臘文，意為必須忍受。為什么人們把收獲的禾苗上繳給國家，還會高高興興？”

孟德斯鳩的回答解釋了她的疑問。“稅收就是人民把自己財產(chǎn)的一部分交給國家，以便他安全快樂地享有剩余的財產(chǎn)?！焙喍灾?，人們共同湊份子，請一位大管家。

請來管家有什么好處呢？

草兒查閱了一下，在瑞典，孩子上學(xué)不交一分錢，因為大家都繳了稅。丹麥也是個高稅率國家，稅收占到收入的50％-70％。但政府包攬了所有國民的醫(yī)療和教育費用。甚至參加唱歌、跳舞、模特培訓(xùn)等俱樂部的費用，都由政府掏。以至于在給自己的快樂指數(shù)打分時，連一個撿垃圾的都給自己打出了8分，不少丹麥人甚至給出了滿分。

在美國，大學(xué)前教育的公立學(xué)校學(xué)費、課后輔導(dǎo)、絕大部分學(xué)生的午餐、基本學(xué)習(xí)用品均為免費，救護(hù)車是免費的。

“我有一位親戚，移民到了溫哥華。她回國看到我為孩子熱牛奶、做飯忙得一塌糊涂，感到不可思議。她生了孩子之后，每到就餐時間，就會有送奶工按響門鈴，送來的小筐里面，按照營養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)配好了嬰兒一天所需的牛奶和果泥。這筆費用由加國政府‘慷慨解囊，她要做的只是將食物喂到孩子口中。能夠享受到‘牛奶金的唯一方法，就是在申報前一年個人所得稅的時候填妥‘補(bǔ)貼申請?？磥砝U稅是不是讓人肉疼，并不是繳多少的問題，而是繳了之后，能有多少能真正用在我們身上?！?/p>

祖國感謝您

“繳了稅是不是能享受到，這還是后話。我現(xiàn)在困惑的是，連這些稅怎么用的都不知道?！?/p>

加州圣瑪利學(xué)院英文系教授徐賁的稅單，上網(wǎng)即能找到稅款用途清單。一共有幾項類別，每項數(shù)額多少，都詳細(xì)到小數(shù)點后兩位。

比如他2007年收到的地方政府產(chǎn)業(yè)稅清單，一共三部分：第一部 分告訴我繳納的房價比例部分產(chǎn)業(yè)稅的總數(shù)是5251.98元。第二部分說明這些稅的7項用途。一、郡3956.60元；二、奧克蘭市800.41元；三、 聯(lián)合校區(qū)319.30元；四、社區(qū)大學(xué)88.23元；五、灣區(qū)捷運交通30.07元；六、東灣公園31.65元；七、污水處理25.72元。第三部分告訴 我，我繳納的708.02 元固定財產(chǎn)稅派了17項用途。例如，病人急救24.96元、圖書館79.00元、街道綠化和路燈111.54元、防止暴力犯罪88.00元、控制(油漆 等)鉛含量10.00元、市公共交通48.00元等等。

我們交的稅用在了什么地方？

“聽說個稅起征點要調(diào)高，我還是很高興的。但說實話，即使減少了這點個稅，也不會真正對我們的幸福指數(shù)有什么根本性的影響。真正讓我感到壓力的，不僅僅是高昂的醫(yī)療、教育、住房費用，還有我是不是能吃到放心的食物、得到正規(guī)的治療，有機(jī)會讓孩子接受好的教育?！?/p>

“為了上托兒所、幼兒園排隊的那個亂勁比過年買火車票還激烈十倍。我的一位書法家朋友，托了種種關(guān)系，還送了自己的作品，最終才如愿以償?shù)匕?歲的兒子送進(jìn)了自家附近的幼兒園。豐臺一家幼兒園正月初七，心急火燎的家長從頭天晚上就抱著棉被去排隊報名了。事實上誰都不知道究竟是哪天招生， 170多名家長只是因為去年是初七招生，今年就抱著這點微弱的希望去排隊了。在北京上小學(xué)是劃片。很多當(dāng)初為了房價便宜把房子買在郊區(qū)的家長杯具了——郊區(qū)沒有好的小學(xué)。一位朋友為了孩子的跨區(qū)上學(xué)準(zhǔn)備了至少10萬元活動費，發(fā)愁的是送禮無門?！?/p>

清華大學(xué)政治經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中心主任蔡繼明教授提供的數(shù)據(jù)顯示，在美國，同樣這三項上的開支已相當(dāng)于聯(lián)邦政府總開支的61%。2009年全國財政收入約6.85萬億元，醫(yī)療、教育、社保就業(yè)三項支出占比僅14.9%。

剩下的錢跑到哪里去了？

草兒想到了熱火朝天的高鐵、機(jī)場建設(shè)?！叭绻麖母哞F、機(jī)場削減幾千億投入到醫(yī)療教育、減稅里去，會不會讓老百姓‘快樂指數(shù)真正提高呢？”此外，還有公車消費、公款吃喝、公費出國、公務(wù)會議、修建豪華辦公樓和政績工程、各種運動會、晚會，還要為各種行政錯誤埋單……

“這些疑問不解決，每當(dāng)我看到完稅證明上那句話感謝您為祖國繁榮昌盛做出的貢獻(xiàn)，心情會久久難以平靜?！?/p>