油田企業(yè)資金管理存在的問題及應(yīng)對措施

賈薪昌 （中石油新疆油田分公司風(fēng)城油田作業(yè)區(qū)，新疆 克拉瑪依 834014）

油田企業(yè)資金管理存在的問題及應(yīng)對措施

賈薪昌 （中石油新疆油田分公司風(fēng)城油田作業(yè)區(qū)，新疆 克拉瑪依 834014）

針對目前油田企業(yè)存在的資金管理問題，提出了應(yīng)對措施：強(qiáng)化企業(yè)資金管理意識；明確投資目標(biāo)責(zé)任制，抓好決策管理；加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，使閑置資產(chǎn)合理流動(dòng)，提高資金使用效益；深化目標(biāo)成本管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制；建立企業(yè)資金管理約束機(jī)制；實(shí)施多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整。

油田企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；資金管理；項(xiàng)目；投資

財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理，如何保證油田企業(yè)的 “血液”——資金流動(dòng)暢通無阻，防止出現(xiàn) “淤血”和 “貧血”，是油田企業(yè)資金管理的第一要?jiǎng)?wù)。油田企業(yè)只有強(qiáng)化資金管理，才能提高資金使用效益和防止資金流失，從而促進(jìn)油田企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營的可持續(xù)發(fā)展。目前，油田企業(yè)普遍存在一些資金管理問題，需要在財(cái)務(wù)管理中不斷加以解決和改進(jìn)。

1 油田企業(yè)資金管理中存在的問題

1.1 缺乏現(xiàn)代企業(yè)所具有的資金管理意識

一是缺乏資金的時(shí)間價(jià)值觀念。在企業(yè)資金的籌集、運(yùn)用、分配上缺乏科學(xué)性，沒有把資金的時(shí)間價(jià)值引入財(cái)務(wù)管理?，F(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵，由于缺乏對現(xiàn)金流量的認(rèn)識，致使一些油田企業(yè)一味地追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，對一些高成本的原油開發(fā)項(xiàng)目長期進(jìn)行不合理的風(fēng)險(xiǎn)投入，甚至是負(fù)債經(jīng)營，導(dǎo)致資金投入很多，效益卻不盡人意，從而加劇了企業(yè)資金困難。

二是缺乏資金的合理性、計(jì)劃性使用。在企業(yè)資金分配上比例失衡，把過多的錢用于油田長期項(xiàng)目，致使企業(yè)流動(dòng)資金不足，運(yùn)轉(zhuǎn)艱難，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)陡增。此外，企業(yè)流動(dòng)資金內(nèi)部各項(xiàng)目之間分配不合理，致使企業(yè)資金使用效率低下。由于資金占用結(jié)構(gòu)不合理，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。還有，企業(yè)缺乏有效的資金使用機(jī)制，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接較差，也使企業(yè)資金使用效率低下。

1.2 長期投資和短期投資的關(guān)系沒有處理好

雖然油田企業(yè)一般對長期資金的投資和籌集十分重視，但在投資管理和控制上，仍沿襲著較為粗放的經(jīng)營方式，資金投入項(xiàng)目很多，效益卻不盡人意，致使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。另外，對企業(yè)短期資金的運(yùn)作普遍缺乏深層次的控制和分析，既沒有及時(shí)制定資金營運(yùn)的持有政策和融資政策，也沒有制定相應(yīng)的考核目標(biāo)，企業(yè)短期投資管理較為混亂，致使企業(yè)資金運(yùn)營效率低下。

1.3 企業(yè)國有資產(chǎn)利用率偏低

油田企業(yè)在國有資產(chǎn)管理過程中，普遍偏重于實(shí)物管理和靜態(tài)管理；在重視資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)的同時(shí)，忽視了資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)，致使一些積壓閑置資產(chǎn) （如一些大型鉆采設(shè)備）難以合理流動(dòng)，存量資產(chǎn)難以盤活，降低了企業(yè)國有資產(chǎn)的利用率。在承包制的經(jīng)營方式下，承包制自身的短期行為和承包指標(biāo)的剛性約束，促使承包者采用超載、越時(shí)和減少維修費(fèi)用手段過度使用油田企業(yè)的國有固定資產(chǎn)，從固定資產(chǎn)的加速損耗中獲取額外利潤，這在客觀上侵蝕了企業(yè)國有資產(chǎn)的使用價(jià)值，縮短了固定資產(chǎn)的使用壽命，使企業(yè)國有固定資產(chǎn)在使用價(jià)值的耗損中難以實(shí)現(xiàn)保值增值。

1.4 企業(yè)資金內(nèi)部控制流于形式

雖然關(guān)于企業(yè)資金控制的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范已經(jīng)出臺(tái)，但目前一些油田企業(yè)只停留在書本上的學(xué)習(xí)和消化階段，并沒有根據(jù)新規(guī)范來對照檢查自身工作中存在的問題。一些下屬單位的生產(chǎn)人員只管生產(chǎn)操作，不過問原材料的浪費(fèi)和節(jié)約；銷售人員只管推銷產(chǎn)品，不過問銷售款的收回；財(cái)務(wù)部門只管記賬、算賬，不監(jiān)督各項(xiàng)資金的使用是否符合財(cái)經(jīng)制度。從而導(dǎo)致企業(yè)資金管理上的混亂，加速了企業(yè)資金緊缺或浪費(fèi)。

2 加強(qiáng)油田企業(yè)資金管理的措施

2.1 強(qiáng)化企業(yè)資金管理意識

一是增強(qiáng)資金的時(shí)間價(jià)值觀念。油田企業(yè)應(yīng)充分利用資金需要量和資金使用收益，積極開展必要的資金預(yù)測技術(shù)研究，把握好時(shí)機(jī)，抓住好機(jī)遇，充分運(yùn)用資金供求時(shí)間差與價(jià)格差，產(chǎn)生資金再分配效益；利用資金信貸關(guān)系，產(chǎn)生資金使用效益，運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值這一客觀尺度，按照經(jīng)濟(jì)上的可行性要求，選擇最優(yōu)方案，提升資金的價(jià)值增量，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。

二是注重企業(yè)國有資產(chǎn)增值，講究生財(cái)聚財(cái)。油田企業(yè)是高投入、高風(fēng)險(xiǎn)和高利潤的大型企業(yè)，追求利潤目標(biāo)和整體經(jīng)濟(jì)效益是油田企業(yè)資金運(yùn)作的根本目的。油田企業(yè)的資金管理要圍繞這一目的，把生產(chǎn)成本同原油產(chǎn)量結(jié)合起來考察，防止只增產(chǎn)不增收現(xiàn)象的發(fā)生，注重企業(yè)國有資產(chǎn)增值，講究生財(cái)聚財(cái)。

三是強(qiáng)化企業(yè)資金投資管理。資金投資是油田企業(yè)從有關(guān)渠道取得的資金投入到內(nèi)部或外部油田開發(fā)項(xiàng)目以謀取收益的行為。在投資前必須充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，深入細(xì)致研究項(xiàng)目投資決策，分析項(xiàng)目投資機(jī)會(huì)；對投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，編制投資計(jì)劃，選擇最佳投資方案，同時(shí)對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益做出評價(jià)。避免出現(xiàn)高投入、高消耗、高成本、低效益現(xiàn)象發(fā)生，及時(shí)清算收回投資收益，杜絕投資損失和資金浪費(fèi)。

四是加強(qiáng)企業(yè)資金結(jié)算管理，加速資金周轉(zhuǎn)。為了加快資金回籠，提高資金利用率，油田企業(yè)應(yīng)從應(yīng)收款入手，聯(lián)合銷售部門、財(cái)務(wù)部門成立清欠小組，跟蹤分析，及時(shí)考核每一筆應(yīng)收賬款的回收情況。對應(yīng)收賬款，企業(yè)財(cái)務(wù)要建立永久性負(fù)責(zé)制，誰經(jīng)手的項(xiàng)目款要由誰催收，做到資金當(dāng)年回籠。無論誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞賬，都要追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

2.2 明確投資目標(biāo)責(zé)任制，抓好決策管理

油田企業(yè)動(dòng)輒就是巨額投資項(xiàng)目，可見投資決策正確與否至關(guān)重要。因此，企業(yè)要形成科學(xué)的決策制度，明確投資目標(biāo)責(zé)任制，增強(qiáng)決策者的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識，堅(jiān)決遏制表面上集體決策、集體負(fù)責(zé)但最后誰都不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。同時(shí)，企業(yè)要調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，由偏重?cái)U(kuò)大開發(fā)規(guī)模的總量投資，向注重結(jié)構(gòu)調(diào)整和提高原油開采效益轉(zhuǎn)變。對那些需要大量資金和較高成本代價(jià)才能拿到的原油產(chǎn)能和產(chǎn)量，要適當(dāng)削減，并堅(jiān)決關(guān)掉那些無效井。

2.3 加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，使閑置資產(chǎn)合理流動(dòng)，提高資金使用效益

油田企業(yè)的投入高，國有資產(chǎn)規(guī)模大，這就要求資金的貨幣形態(tài)具有再生功能，資金的實(shí)物形態(tài)具備流動(dòng)功能。油田企業(yè)國有資產(chǎn)存量蘊(yùn)藏著相當(dāng)大的生產(chǎn)力潛力，因此要定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查工作，把閑置和低效資產(chǎn)通過各種方式進(jìn)行租賃經(jīng)營。油田企業(yè)通過實(shí)行資產(chǎn)租賃，逐步建立統(tǒng)一開放的租賃市場，使資產(chǎn)在租賃經(jīng)營中進(jìn)入良性循環(huán)，產(chǎn)生效益。對哪些在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中長期不能發(fā)揮作用的閑置資產(chǎn)，在資產(chǎn)保值的前提下，可經(jīng)過資產(chǎn)評估進(jìn)行競價(jià)拍賣。也可以把閑置的資產(chǎn)進(jìn)行嫁接，即把油田企業(yè)閑置的廠房、設(shè)備和勞動(dòng)力，以入股或與投資方合資經(jīng)營。

2.4 深化目標(biāo)成本管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制

目前，油田企業(yè)普遍存在消耗高、浪費(fèi)嚴(yán)重的現(xiàn)象，成本節(jié)支潛力較大。要減少生產(chǎn)過程中的流動(dòng)資金占用，必須深化和完善企業(yè)目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，努力搞好內(nèi)部挖潛，對各項(xiàng)施工項(xiàng)目成本中工、料、費(fèi)的消耗標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行精心測算和動(dòng)態(tài)控制，嚴(yán)格制定工作流程和規(guī)范工作標(biāo)準(zhǔn)，并與考核指標(biāo)緊密掛鉤，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度。

2.5 建立企業(yè)資金管理約束機(jī)制

一是優(yōu)化資金約束機(jī)制，抓好資金結(jié)構(gòu)管理。針對資金使用的輕重緩急，將營運(yùn)資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)經(jīng)營資金。生產(chǎn)經(jīng)營資金是保證企業(yè)正常生產(chǎn)的必須資金，按照各個(gè)生產(chǎn)單位年度、月度計(jì)劃，這部分資金必須滿足供給，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營資金是跟生產(chǎn)經(jīng)營相對聯(lián)系不太緊密的資金，對這部分資金，企業(yè)要本著寧可少花、不可多花的原則，力求壓縮總額開支。

二是建立資金循環(huán)機(jī)制，狠抓資金流程管理。為保證資金滿負(fù)荷、高效益運(yùn)營，發(fā)揮結(jié)算中心的蓄水池功能，調(diào)節(jié)資金余缺，油田企業(yè)要重點(diǎn)支持成員單位生產(chǎn)所需資金。企業(yè)內(nèi)部調(diào)劑使用的資金，一律實(shí)行有償制，?？顚Ｓ谩?/p>

三是建立資金補(bǔ)償積累機(jī)制，強(qiáng)化資金后續(xù)管理。油田企業(yè)要對所屬單位實(shí)行折舊基金和管理費(fèi)用部分上交的方式，積累基金；對下屬困難單位適當(dāng)給予扶持，重點(diǎn)支持其進(jìn)行技術(shù)改造和產(chǎn)品升級換代。

四是建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬管理制度及債權(quán)催收制度。企業(yè)要落實(shí)專人負(fù)責(zé)對債權(quán)債務(wù)賬戶進(jìn)行管理，對外部重大債權(quán)、經(jīng)常性債權(quán)要建立監(jiān)控臺(tái)賬，詳細(xì)記錄掛賬原因、掛賬時(shí)間、對方單位基本情況，并進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理。

2.6 實(shí)施多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整

一是要積極開展企業(yè)資金內(nèi)部審計(jì)，健全企業(yè)資金內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，把監(jiān)督關(guān)口前移，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，保證油田企業(yè)各項(xiàng)資金收付都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。

二是以財(cái)務(wù)資金管理為中心，推進(jìn)企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。結(jié)合油田企業(yè)實(shí)際，積極引進(jìn)、開發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)資金預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化，使油田企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作邁上新臺(tái)階。

［編輯］ 蘇開科

TE-92

A

1000-9752（2011）03-0159-02

2010-02-22

賈薪昌 （1969-），男，2002年西安石油學(xué)院畢業(yè)，會(huì)計(jì)師，現(xiàn)主要從事油田企業(yè)財(cái)務(wù)工作。