我國當(dāng)前中小型民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

張曉紅

我國當(dāng)前中小型民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

張曉紅

人們對于民營經(jīng)濟的認識，主要是從所有制上加以定性，從“量”上給予定位。中共十一屆三中全會指出，一定范圍的勞動者個體經(jīng)濟是社會主義公有制經(jīng)濟的必要補充。在改革開放之初，中國只有十幾萬個體工商戶，在國民經(jīng)濟中的地位無足輕重，單獨提出“個體經(jīng)濟”并給以“補充”的地位是頗有遠見的。我國的民營經(jīng)濟是在從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)制的過程中發(fā)展起來的。在整體上說，民營企業(yè)（非公有制企業(yè)）發(fā)展過程中遭遇到眾多不平等、不公正的待遇，例如在獲得土地、資金等各種資本方面，在用人方面，在融資、發(fā)行債券、公司上市方面，在市場準(zhǔn)入方面，在從事進出口方面等等。這些不平等待遇不僅損害了民營企業(yè)的利益，而且阻礙了市場經(jīng)濟體制的建立和完善。民營企業(yè)和代表民營企業(yè)利益的工商聯(lián)所爭取的不是優(yōu)惠，不是特殊，而是平等的待遇，這正是市場經(jīng)濟體制的基礎(chǔ)。逐步確立民營企業(yè)的平等主體地位和公平競爭環(huán)境的過程，就是社會主義市場經(jīng)濟體制完善的過程。在這個意義上，民營企業(yè)是否具有平等的競爭地位是市場經(jīng)濟體制是否完善的一種檢驗。民營經(jīng)濟不僅是市場經(jīng)濟的重要基石，還是中國特色社會主義的重要特色。當(dāng)前，民營經(jīng)濟的發(fā)展環(huán)境較之過去已經(jīng)有了很大的改善。但是，民營經(jīng)濟發(fā)展長期面臨的一些問題仍然沒有從根本上得到解決。

一、當(dāng)前我國中小型民營企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

（一）民營企業(yè)的市場準(zhǔn)入問題

我國加入世界貿(mào)易組織以后，政府領(lǐng)導(dǎo)不止一次表示，向外資開放的領(lǐng)域允許民間資本進入。但是，由于缺乏一份向民間資本開放市場的時間表，也沒有可操作的程序規(guī)定，這些承諾至今沒有完全落實。沒有時間表，企業(yè)家心中沒底，無法籌劃；沒有程序規(guī)定，也就缺乏透明度，往往由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)個別企業(yè)進入尚未開放的領(lǐng)域，從而造成民營企業(yè)之間的不平等待遇。

（二）融資困境

我國民營企業(yè)的發(fā)展主要靠自有資金，對其發(fā)展規(guī)模都受到一定限制。存在這個問題的主要原因是民營企業(yè)經(jīng)營管理不規(guī)范，一些民營企業(yè)為了貸款，提供不真實的財務(wù)報表等等，這些問題的存在使得銀行降低了對民營企業(yè)的貸款信任度。再加上融資策略不科學(xué)，有些民營企業(yè)為了融資，很少考慮到融資風(fēng)險和融資成本。另外，由于國家對民營企業(yè)扶持上的缺位，民營企業(yè)享受不到國家的相關(guān)優(yōu)惠政策，對民營企業(yè)的發(fā)展非常不利。

（三）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)不高，財務(wù)管理和法律意識比較淡薄

我國民營企業(yè)的創(chuàng)業(yè)者多為改革初期的個體工商戶，或者一些上世紀80年代辭職下海人員，其中有相當(dāng)一部分人的文化素質(zhì)不高，企業(yè)管理存在以下問題。財務(wù)管理觀念落后，內(nèi)部控制不健全，法律意意識淡薄，缺乏風(fēng)險意識。受自身能力水平低的制約，不能更好的掌握現(xiàn)代化的經(jīng)營管理理念和方法，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。同時，由于一部分民營企業(yè)的法律意識淡薄，存在有意逃避貸款債務(wù)等，更民營企業(yè)帶了負面的影響，降低了貸款機構(gòu)對民營企業(yè)的貸款的信任度，從而不能很好的得到貸款機構(gòu)的支持。

（四）缺少高級財務(wù)管理人才

我們都知道民營企業(yè)多由個體專業(yè)戶發(fā)展起來，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理意識不強，在財務(wù)人員的唯任上通常都是自己的親戚，而這些財務(wù)人員又很少進行過正規(guī)的財務(wù)知識培訓(xùn)和系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，對國家的很多相關(guān)財會法規(guī)了解很少或者一知半解，無法用準(zhǔn)確的會計核算制度進行會計核算，更不會運用財務(wù)數(shù)據(jù)進行財務(wù)分析，也不會利用財務(wù)管理參與企業(yè)的管理。由于這種任人唯親的家族式管理，阻礙了企業(yè)聘請高級財務(wù)管理人才，即使聘請到高級管理人才也會因為這種落后的管理方式而離職。與此同時由于這種企業(yè)的經(jīng)營方式，導(dǎo)致企業(yè)的考核、獎懲制度不能嚴格執(zhí)行或者執(zhí)行不公，使得民營企業(yè)的財務(wù)管理水平很難提升。

二、解決民營企業(yè)財務(wù)管理中存在問題的對策

（一）多渠道解決民營企業(yè)融資難題

1.建立嚴格的信用體系。針對目前社會信用淡薄的問題，民營企業(yè)應(yīng)盡快建立健全信用體系，加強信用文化建設(shè)。民營企業(yè)形象的塑造僅僅靠企業(yè)的道德是不夠的，還需要銀行的誘導(dǎo)與監(jiān)管，對整體信用不高的中小企業(yè)應(yīng)該采取“區(qū)別對待，嚴格監(jiān)管”態(tài)度。

2.利用中介服務(wù)提高融資速度。信用保險介入可提高銀行貸款的積極性，由保險公司為企業(yè)提供擔(dān)保。使銀行需要承擔(dān)的部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移到了保險公司，銀行貸款的風(fēng)險降低了，貸款的積極性就提高了。

3.培育民間金融市場。在我國，一方面是大量的民間金融資本未進入投資領(lǐng)域，另一方面，地方民營企業(yè)的發(fā)展需要貸款，而民間正規(guī)借貸渠道很單一?？梢娺@是一個有需有求的市場，盡管它是一種地下的非正規(guī)的金融，并且存在種種問題和缺陷，但是它的存在一定程度上解決了部分民營企業(yè)融資難的問題，客觀上促進了我國經(jīng)濟的發(fā)展。

4.拓寬融資渠道。國家應(yīng)出臺相關(guān)政策積極推動中小型民營企業(yè)的股份制改造，發(fā)揮股份制融資功能，采取改制、兼并、聯(lián)合等多種形式，吸收民間資本、私人資本和外資進行參股。在產(chǎn)權(quán)清晰、責(zé)權(quán)明確的條件下，借助于多元投資主體上市在股票市場進行融資。

（二）提高民營企業(yè)財務(wù)管理意識

1.建立完善內(nèi)部控制制度。民營企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制制度，制度主要包括：制定企業(yè)不相容的職務(wù)分離制度，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，并形成相互制約的機制；制訂嚴格的授權(quán)批準(zhǔn)控制制度，對企業(yè)財務(wù)會計及相關(guān)人員有明確的授權(quán)范圍和權(quán)限及批準(zhǔn)程序和責(zé)任。規(guī)定在權(quán)限范圍內(nèi)行使自己的權(quán)限和責(zé)任。

2.提高企業(yè)家整體素質(zhì)。為了提高民營企業(yè)在市場中的地位，應(yīng)提高企業(yè)家整體素質(zhì)，首先政府或相關(guān)商會應(yīng)為這些企業(yè)家制定培訓(xùn)規(guī)劃，選送一些先進的企業(yè)家到一些有經(jīng)驗的國外機構(gòu)和院校學(xué)習(xí)，提高其管理能力和綜合素質(zhì)。

（三）提高民營企業(yè)會計人員專業(yè)素質(zhì)

1.提高財務(wù)管理者的素質(zhì)，引進高級財務(wù)管理人才。首先，應(yīng)加強領(lǐng)導(dǎo)的學(xué)習(xí)。作為民營企業(yè)的負責(zé)人，應(yīng)在做好企業(yè)的管理工作的同時更應(yīng)該多學(xué)習(xí)先進的管理方面的知識及相關(guān)財務(wù)管理方面的知識。轉(zhuǎn)變自己的思想觀念，克服任人唯親的思想，對財務(wù)管理等相關(guān)關(guān)鍵崗位安排上要聘請有能力的專業(yè)的財務(wù)人員來擔(dān)任。并做好財務(wù)人員的繼續(xù)教育工作，定期作好財務(wù)人員的專業(yè)知識培訓(xùn)，使其及時掌握國家相關(guān)會計法律法規(guī)的新知識，提高自己的專業(yè)技術(shù)能力。另外，民營企業(yè)還應(yīng)對外部引進的高級財務(wù)管理人才提供合理的發(fā)展平臺，使他們能為企業(yè)提供更好更新的服務(wù)。

2.加強會計從業(yè)人員的職業(yè)道德教育，牢固樹立效率意識和管理服務(wù)意識，準(zhǔn)確處理會計業(yè)務(wù)，加強對會計信息進行深加工和利用，充分發(fā)揮主觀能動性，為民營企業(yè)負責(zé)人提供良好的建議，當(dāng)好企業(yè)負責(zé)人的參謀和助手，促進民營企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益的提高。

總之，財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中占很重要的地位?？梢?，做好財務(wù)管理對民營企業(yè)的發(fā)展具有很重要的意義，民營企業(yè)應(yīng)及時解決財務(wù)管理中存在的問題，規(guī)范財務(wù)管理，提高財務(wù)管理水平，才能更好的發(fā)展民營企業(yè)，從而提升民營企業(yè)在市場經(jīng)濟中的位置。

（作者單位：青島市市北區(qū)中小企業(yè)管理局）