企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理存在問題及應(yīng)對策略

李甲磊

一、企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的含義及重要性

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，就是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的潛在風險進行實時監(jiān)控的系統(tǒng)。即采用及時的數(shù)據(jù)化管理方式，通過全面分析企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營、外部環(huán)境各種資料，以財務(wù)指標數(shù)據(jù)形式將企業(yè)面臨的潛在危險預(yù)先告知經(jīng)營者，同時尋找財務(wù)危機發(fā)生的原因和企業(yè)財務(wù)管理體系中隱藏的問題，并明確告知企業(yè)經(jīng)營者解決問題的有效措施。因此，構(gòu)建企業(yè)財務(wù)預(yù)警體系對于企業(yè)避免財務(wù)危機、防范財務(wù)風險、降低損失、提高效益等方面都具有十分重要的意義。

二、企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)存在問題

（一）財務(wù)預(yù)警意識淡薄。企業(yè)經(jīng)營者受傳統(tǒng)思想的約束和制約，其經(jīng)營者只會考慮眼前的利益，認為只要把企業(yè)做大做強，企業(yè)就會有發(fā)展前途，缺乏風險意識，從而導致決策失誤，這是財務(wù)風險產(chǎn)生的主要原因之一。

（二）財務(wù)預(yù)警方法陳舊?，F(xiàn)階段財務(wù)預(yù)警方法的運用可以分為定性分析方法和定量分析方法。在我國企業(yè)中無論對定性分析還是定量方法的實證運用都比較少，即使有也是在運用現(xiàn)有的方法上進行簡單分析、比較，深入完整的論證不多。

（三）財務(wù)預(yù)警管理落后。隨著經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，經(jīng)營范圍的多樣化，在企業(yè)中會出現(xiàn)管理層次不清、責權(quán)不明的現(xiàn)象，導致企業(yè)的管理較多采用經(jīng)濟的方法，管理方法單調(diào)，難以在企業(yè)中形成較強的凝聚力，對財務(wù)預(yù)警的監(jiān)控和執(zhí)行都會帶來負面影響。

（四）警示功能單一。完善的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)具備信息收集、預(yù)知風險和控制風險三種功能。當前，企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)主要通過對會計信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進行監(jiān)測分析，找出與企業(yè)財務(wù)狀況有關(guān)的指標，與事先設(shè)定的臨界標準比較，以發(fā)現(xiàn)財務(wù)危機的征兆。即財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)主要是發(fā)現(xiàn)問題、預(yù)示風險，卻不能控制風險。這種功能缺失的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是不完善的，無法充分發(fā)揮它在企業(yè)管理系統(tǒng)中的作用。

三、完善企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的幾點建議

（一）牢固樹立風險防范意識是企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)得以成功建立并有效運行的前提。風險防范意識首先要求全員上下，尤其是領(lǐng)導層在思想上對潛在的危機有清醒的認識和警惕，還要求相關(guān)人員具備認識與控制各種風險的能力。思想是行動的指南，只有牢固樹立起風險防范意識才可能編織出企業(yè)財務(wù)管理的安全網(wǎng)。

（二）根據(jù)我國的實際情況完善財務(wù)預(yù)警模型?，F(xiàn)有的預(yù)警模型都是外國學者根據(jù)本國上市公司的資料進行統(tǒng)計計算得出的，存在種種局限。隨著市場上功能日益增強的統(tǒng)計軟件的開發(fā)與會計資料庫的建立，財務(wù)管理決策或監(jiān)測當局可以建立更適用于本公司或本行業(yè)的財務(wù)預(yù)警模型，并根據(jù)自身情況對評價指標加以改進，及時預(yù)測反映上市公司的財務(wù)狀況，推動我國資本市場的健康發(fā)展。

（三）企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的設(shè)計不應(yīng)單純使用量化的模型、指標，非量化因素的分析也是必不可少的。量化模型、指標的優(yōu)點在于其客觀性、精確性，但其廣泛應(yīng)用受不同企業(yè)條件的差異性、評價標準的主觀性及數(shù)據(jù)獲取的難度與成本等限制，難以全面滿足企業(yè)需要。而非量化因素有時會比量化指標更為可靠、靈敏和有效。因此，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)該既定量地比較分析、模型描述、趨勢把握，又結(jié)合非量化因素甚至有經(jīng)驗分析人員的直覺判斷作定性分析評價，定性、定量兩手抓，兩手都要硬。

（四）企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的有效運行還依賴于預(yù)警信息傳遞路線的暢通和對策反應(yīng)的及時性。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)不僅包括原始信息的收集、分析和預(yù)警信息的產(chǎn)生，其最終價值的體現(xiàn)還在于該預(yù)警信息能迅速反饋到經(jīng)營者那里并及時采取相應(yīng)對策。

（五）完善內(nèi)部控制制度。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對內(nèi)部控制制度提出了更高的要求，良好的內(nèi)部控制制度應(yīng)該包括法人治理結(jié)構(gòu)完善、組織建設(shè)權(quán)責分明、交易處理程序適當、信息記錄真實、披露及時等內(nèi)容。

（六）積極探索和應(yīng)用風險控制方法?？刂骑L險才是財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的根本目標。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)一旦發(fā)出風險預(yù)報，則應(yīng)立即根據(jù)預(yù)警信息類型、性質(zhì)和風險程度等選擇相應(yīng)的風險管理對策。風險控制策略主要有以下四種：（1）回避風險法。是指企業(yè)在進行風險決策時，盡可能選擇財務(wù)風險較小的投資方案，在方案實施過程中，發(fā)現(xiàn)不利情況則及時中止或調(diào)整方案。（2）轉(zhuǎn)移風險法。是指企業(yè)通過購買保險、期貨交易或簽訂轉(zhuǎn)包合同等辦法將風險轉(zhuǎn)移給他人。（3）分散風險法。是指企業(yè)通過聯(lián)營、橫向或縱向多樣化戰(zhàn)略來分散風險。（4）降低風險法。是指企業(yè)通過采取一定的措施和加強管理等方法來降低風險。