水庫除險加固工程實施階段資金風險控制方法

湯大祥，孫寶光，周志清

（1.江蘇省南京市六合區(qū)水利局，211500，六合;2.江蘇省南京市水利局,210008,南京）

六合區(qū)位于長江下游江蘇省南京市北岸，全區(qū)共有中型水庫5座、小型水庫51座。2008年國家實行拉動內(nèi)需政策，加大中型水庫除險加固工程建設(shè)力度，南京市六合區(qū)山湖、河王壩、大泉、大河橋等 4座中型水庫列入除險加固工程計劃，共批復(fù)工程概算10390萬元。經(jīng)過3年建設(shè)，于2010年通過江蘇省水利廳組織的竣工驗收，審計決算為10230.9萬元。

一、水利建設(shè)項目投資風險分析

工程項目風險是指項目的目標費用、工期、質(zhì)量與項目的實際費用、工期、質(zhì)量水平的差異程度。水利工程建設(shè)項目投資風險表現(xiàn)為技術(shù)風險、自然條件風險、經(jīng)濟風險、合同條件風險、人員素質(zhì)風險等。

根據(jù)《水利工程建設(shè)項目管理規(guī)定》（水建〔1995〕128 號）和有關(guān)規(guī)定，水利工程建設(shè)程序主要包括8個階段：①項目建議書階段，②可行性研究階段，③初步設(shè)計階段，④建設(shè)準備階段，⑤建設(shè)實施階段，⑥生產(chǎn)準備階段，⑦竣工驗收階段，⑧后評價階段。工程建設(shè)項目投資風險控制貫穿全過程。

二、水庫除險加固工程實施階段的資金風險控制

1.招標投標階段的資金風險控制

（1）招標階段的資金風險控制

目前水利工程的招標工作是采用在行業(yè)庫中隨機抽取的方式確定招標代理單位，由代理單位負責招標文件及清單的編制。招標文件及清單的編制存在著通病，諸如招標文件文字表達不嚴密，招標文件與清單中的數(shù)量、內(nèi)容范圍、工程結(jié)算方式及相關(guān)說明前后描述不一致甚至相互矛盾等。

針對以上招標階段存在的風險，建設(shè)單位在委托代理單位招標簽訂代理合同時要明確招標文件與清單編制的質(zhì)量考核問題。對代理單位進行業(yè)績考核，對招標文件組織審查，請有經(jīng)驗的專家進行把關(guān)；對設(shè)計、監(jiān)理標進行打包招標，增大標的，吸引投標人，條件允許的，可對設(shè)計、監(jiān)理標提前招標；加大招標投標過程監(jiān)控力度，修改招標方式，增加對企業(yè)誠信考核。

案例一：在山湖水庫除險加固工程招標中，招標代理單位未能認真計算工程量，部分分項工程量編制誤差過大，導(dǎo)致部分清單項目結(jié)算價與合同價相差較大。溢洪道漿砌石招標工程量為6959.21m3,實際施工工程量為2655.11 m3,誤差4304 m3;溢洪道土方招標工程量為320 m3,實際施工工程量為12851 m3,誤差12531 m3。

案例二：在河王壩水庫除險加固工程招標中，為防止施工企業(yè)圍標，采用了先評審、后抽簽定標的方法。即先采用綜合因素法對投標文件進行評審，按得分高低排序。取前三名，由評審專家對投標文件進行審查，對投標文件技術(shù)方案、人員組織、設(shè)備、工期等缺陷和不足要求項目經(jīng)理答辯、修改并書面承諾，作為投標文件的組成部分。由投標方現(xiàn)場監(jiān)督制作標簽，項目業(yè)主抽簽決定3個投標方候選人排序，由公證機關(guān)現(xiàn)場公證，對有效防止投標圍標進行了嘗試。

（2）投標階段的資金風險控制

投標策略風險是指投標人在參加投標時因采取的不同策略帶來的風險，包括不平衡報價策略，固定單價與固定總價策略，利用清單的不嚴密故意少報、高報單價策略，材料、設(shè)備的有條件報價策略，明知故錯、故意少報、漏報以期最后增補造價策略等等，給項目建設(shè)資金的使用與控制帶來了風險。

采取的對策主要有：一是建立統(tǒng)一規(guī)范的工程建設(shè)有形市場，建立和完善綜合招標投標交易平臺。二是堅持業(yè)主評委與專家評委分離評標，積極推行異地遠程評標和電子化招標投標，減少人為因素干預(yù)。三是制定對串通投標行為的具體認定標準，行政監(jiān)督部門有效利用行政手段懲處。四是建立招標投標當事人失信懲戒機制。五是建設(shè)行政主管部門要嚴格審查招標公告和招標文件，嚴肅查處工程轉(zhuǎn)包和違法分包問題，加強對招標代理等中介機構(gòu)的管理。

（3）合同風險控制

目前水利工程的合同中只有協(xié)議書部分，未對原則性的大問題及結(jié)算方式進行約定，對于此類條款的描述均以招標文件為準，沒有重視合同的作用。

招標文件的編制應(yīng)與合同的起草分開處理，充分重視施工合同在工程建設(shè)過程中的作用，如發(fā)現(xiàn)前期招標文件中存在矛盾之處則可在補充合同中進行詳細約定。

案例三：六合區(qū)水庫除險加固工程的勘察設(shè)計合同標的都為估算價，并說明以初步設(shè)計批復(fù)的數(shù)進行結(jié)算，但未明確提交勘察成果資料的時間。在合同執(zhí)行和工程決算政府審計時對此提出意見，要求減少合同風險，加以整改。

2.自然風險

地質(zhì)、水文、氣候條件等自然條件的不確定性因素嚴重影響工程施工的正常進行。業(yè)主或招標單位要在招標階段組織投標單位進行現(xiàn)場勘察，包括地形、水文地質(zhì)、土質(zhì)、地下水水位等自然條件，提供地質(zhì)勘察資料。要求投標人充分將這些不確定因素的影響充分考慮在投標報價中，投標人對不可預(yù)見的自然風險要加以充分估計，這種不確定因素風險造成的造價的增加要在招標文件中明示，并通過合同條款來約束，以盡可能減少建設(shè)單位投資控制的風險。

3.社會風險

社會風險包括社會治安、文化素質(zhì)、風俗習慣、人際關(guān)系、社會背景等因素。防范風險控制措施包括：

①加強政府領(lǐng)導(dǎo),緊緊依靠各級政府協(xié)調(diào)解決在工程實施中產(chǎn)生的矛盾和困難。②細化前期工作，對涉及的問題提前考慮，并做好資金安排。③加強文明施工現(xiàn)場管理，盡量減少施工擾民，爭取當?shù)厝罕姷睦斫夂椭С?。④合理安排工期，進場前后要留有一定時間，解決施工前的現(xiàn)場矛盾。⑤做好聯(lián)絡(luò)制度，定期與當?shù)卣▓蠊こ探ㄔO(shè)進展情況，會商需要解決的問題。⑥建設(shè)單位組織參建單位成立專門機構(gòu)，從事協(xié)調(diào)工作，對重大事項要做好相應(yīng)預(yù)案。

案例四：山湖水庫除險加固工程在施工過程中施工材料運輸車輛多次因與當?shù)厝罕姲l(fā)生矛盾被堵，直接影響了工程施工進度。建設(shè)處請區(qū)政府協(xié)調(diào)3個鎮(zhèn)政府及所在地村組，一方面加大宣傳力度，上門做群眾工作，另一方面建設(shè)單位根據(jù)群眾提出來的合理要求積極辦理有關(guān)事項。同時對大方量混凝土澆筑事先做好預(yù)案，商品混凝土車輛通行的線路，請地方公安、村組干部和施工單位人員上路疏導(dǎo)。在溢洪閘底板、閘墩、橋面混凝土澆筑時，共組織了5次疏導(dǎo)。

4.建設(shè)單位內(nèi)部控制風險

建設(shè)單位財務(wù)管理層面內(nèi)部控制風險是指由于內(nèi)部財務(wù)控制不健全或執(zhí)行不力引起工程投資增加的可能性，具體包括貨幣資金使用風險、征地拆遷補償費支出風險、管理費超支風險、預(yù)備費使用風險等。風險控制措施包括：

①理順建設(shè)單位內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，做到責、權(quán)、利相統(tǒng)一。②建立和不斷完善財務(wù)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，以適應(yīng)不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境。③加強企業(yè)文化建設(shè)，進一步提高全體職工素質(zhì)。④加強內(nèi)部控制的內(nèi)部和外部監(jiān)督，保證內(nèi)部控制的順利實施。

5.貨幣資金使用風險

在水利建設(shè)工程中的貨幣資金主要是庫存現(xiàn)金、銀行存款，主要包括內(nèi)部風險和外部風險兩部分。內(nèi)部風險有征地拆遷補償費支出風險、管理費超支風險、預(yù)備費使用風險等。外部風險有建設(shè)單位在購買工程物資、設(shè)備等經(jīng)濟活動中遭受欺詐，造成資金損失；付給施工單位的工程款或材料款被施工單位挪作他用，造成工程停工、拖欠農(nóng)民工工資等風險。風險控制措施主要有：

①建設(shè)單位應(yīng)加強水利工程建設(shè)的會計系統(tǒng)控制。②實行不相容的職務(wù)相互分離制度。③嚴格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批權(quán)限。④對于支付給參建單位的工程款項也要進行監(jiān)管，以防止施工單位將水利工程款挪作他用。

三、結(jié) 語

通過對水庫除險加固工程建設(shè)實施階段的資金風險產(chǎn)生及減少風險需采取的控制措施的研究，加深了對做好水利工程建設(shè)資金風險控制重要性的認識。首先，對水利工程建設(shè)資金的風險控制是全過程的，在建設(shè)的各個階段都不能忽視（本文未涉及前期工作、竣工審計及驗收階段的資金風險）；其次，對水利建設(shè)資金風險控制是動態(tài)的管理過程，隨著工程的進展和條件的變化，需要適時地去把握和應(yīng)對。

[1]水利部.水利工程建設(shè)項目管理規(guī)定[S].1995.

[2]鄭大虎.水利工程項目的風險管理[J].海河水利,2004（3）.