淺析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理面臨的問(wèn)題及對(duì)策

中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行興化市支行 朱驊

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理主要指其對(duì)日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金、業(yè)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行核算、決策、監(jiān)督、支持等管理活動(dòng)的總稱(chēng)，在內(nèi)容上主要包括貨幣性及過(guò)渡性資金、長(zhǎng)期無(wú)息資產(chǎn)、所有者權(quán)益、損益管理及財(cái)務(wù)報(bào)表這六個(gè)方面。

一.商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的必要性

1.在企業(yè)中加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的需要，在銀行中也不例外。雖然商業(yè)銀行是一種中介機(jī)構(gòu)，但是在企業(yè)和社會(huì)的發(fā)展中的地位和作用是不可替代的。它的最終目標(biāo)也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，那么就需要對(duì)商業(yè)銀行的日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，從而達(dá)到經(jīng)營(yíng)效益的最大化和最優(yōu)化。

2.實(shí)施和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是商業(yè)銀行提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的必然要求。科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理手段和理論能幫助商業(yè)銀行優(yōu)化其財(cái)務(wù)資源配置，能提高其自身的財(cái)務(wù)狀況，從而為商業(yè)銀行在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是商業(yè)銀行適應(yīng)金融體制改革和金融環(huán)境變化的需要。隨著我國(guó)金融體制改革的深入及外資銀行的涌入，我國(guó)的商業(yè)銀行的發(fā)展前景讓人擔(dān)憂(yōu)。為了適應(yīng)這一變化，銀行開(kāi)始向集約型經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)變，通過(guò)完善財(cái)務(wù)管理來(lái)達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)和成本費(fèi)用，提高競(jìng)爭(zhēng)力的目的。

二.商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

現(xiàn)階段，我國(guó)商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理方面存在著許多的問(wèn)題，如：分散的財(cái)務(wù)管理模式、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的滯后性、財(cái)務(wù)管理觀念的落后性、人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低、財(cái)務(wù)管理信息化未得到普及等等。下面將對(duì)其中的三項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)分析。

1.財(cái)務(wù)成本管理觀念尚未建立

商業(yè)銀行發(fā)生的成本一般分為產(chǎn)品成本、管理成本和客戶(hù)成本。目前，我國(guó)大部分的商業(yè)銀行的成本管理仍然處在粗放型管理階段，核算方法較簡(jiǎn)單，沒(méi)有指定一些詳細(xì)的、嚴(yán)格的成本管理規(guī)章制度，對(duì)產(chǎn)品成本及客戶(hù)成本沒(méi)有詳細(xì)的數(shù)據(jù)。這些都是因?yàn)樯虡I(yè)銀行沒(méi)有形成成本管理的觀念。

2.財(cái)務(wù)管理信息化處在初級(jí)階段

進(jìn)入新世紀(jì)，信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)得到了快速的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的信息化越來(lái)越多的在企業(yè)中得到應(yīng)用。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行也相繼在信息化建設(shè)方面增加了投入，建立了自己的網(wǎng)站及網(wǎng)上銀行交易系統(tǒng)。但是，從整個(gè)行業(yè)來(lái)看，財(cái)務(wù)管理的信息化仍然處在初級(jí)階段，功能較少、規(guī)模也小，難以滿(mǎn)足顧客對(duì)銀行服務(wù)職能的需求。

3.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)滯后于發(fā)展的需要

從上世紀(jì)80年代開(kāi)始，我國(guó)的商業(yè)銀行就輸了了“利潤(rùn)最大化”的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，銀行所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是以獲得最大、最多的利潤(rùn)，這一目標(biāo)在一定方面是合理的。但是，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，股份制商業(yè)銀行開(kāi)始在國(guó)內(nèi)或者國(guó)外證券交易所上市，“利潤(rùn)最大化”的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)已經(jīng)于商業(yè)銀行的進(jìn)一步發(fā)展產(chǎn)生了矛盾?！肮蓶|財(cái)富最大化”及“企業(yè)價(jià)值最大化”的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)開(kāi)始被人們所接受，商業(yè)銀行總行也開(kāi)始接觸這種財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，但是在大多數(shù)的分行對(duì)這兩種財(cái)務(wù)管理目標(biāo)仍然處于一知半解的狀態(tài)，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，仍然喜歡用財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)反映企業(yè)的存、貸款增長(zhǎng)等規(guī)模指標(biāo)，追求利潤(rùn)最大化，忽視了銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展能力。

三.我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理之對(duì)策

針對(duì)上面敘述的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)的問(wèn)題，本文提出了一下幾點(diǎn)建議：

1.建立商業(yè)銀行財(cái)務(wù)成本管理觀念

在一些發(fā)達(dá)國(guó)家，他們的商業(yè)銀行確定了以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的財(cái)務(wù)成本管理觀念，這樣就將風(fēng)險(xiǎn)及成本的觀念貫穿于經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。我國(guó)的商業(yè)銀行業(yè)應(yīng)該借鑒這種方式。首先，要明確成本管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的責(zé)任，它需要全部部門(mén)及全體員工的配合，將其執(zhí)行到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中；其次，采用先進(jìn)的成本管理方法，在核算上做到細(xì)致、全面，從而可以了解銀行每項(xiàng)業(yè)務(wù)、每個(gè)產(chǎn)品所發(fā)生的成本費(fèi)用，進(jìn)而提出控制的措施；最后，要定期對(duì)員工進(jìn)行成本管理的培訓(xùn)活動(dòng)，宣傳節(jié)約的觀念，使其成為企業(yè)文化的一部分。

2.大力推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)

面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，商業(yè)銀行應(yīng)該盡快建設(shè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理，整合商業(yè)銀行的資源，從而提高其在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。一方面，銀行應(yīng)該建立專(zhuān)門(mén)的信息管理部門(mén)，其主要職責(zé)就是為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所需要的業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)框架、數(shù)據(jù)采集、財(cái)務(wù)信息管理等業(yè)務(wù)需求提供技術(shù)上支持。另一方面，還要在此基礎(chǔ)上為企業(yè)的整個(gè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)制定總體規(guī)劃，應(yīng)在規(guī)劃中考慮到當(dāng)前市場(chǎng)條件及顧客的業(yè)務(wù)需求等。

3.確立“股東財(cái)富最大化”及“企業(yè)價(jià)值最大化”的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

目標(biāo)是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力及核心，只有確立了正確的、有效的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，企業(yè)才能開(kāi)展各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。實(shí)踐證明，“利潤(rùn)最大化”的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)已經(jīng)不合適企業(yè)的生存與發(fā)展，“股東財(cái)富最大化”及“企業(yè)價(jià)值最大化”的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不僅是合理的還是可行的，這個(gè)目標(biāo)符合現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，有利于商業(yè)銀行的長(zhǎng)期、穩(wěn)定發(fā)展。

綜上所述，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理不是一蹴而就的，是一個(gè)緩慢的、發(fā)展的過(guò)程。商業(yè)銀行只有堅(jiān)持適度彈性、均衡、最優(yōu)的原則，在作出決策方案時(shí)進(jìn)行比較，才能選擇出最優(yōu)方案，從而達(dá)到商業(yè)銀行所期望達(dá)到的效果。

【1】周慧.試析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策.法制與社會(huì).2008（9）

【2】張桂華.重構(gòu)我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系.武漢金融.2006（1）

【3】周姍.我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理問(wèn)題與對(duì)策.合作經(jīng)濟(jì)與科技.2007（7）

【4】秦大慶.商業(yè)銀行實(shí)施新財(cái)務(wù)規(guī)則及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的對(duì)策研究.重慶職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào).2007（5）