韓 愫
奧普拉(天津)塑料制品有限公司,天津 300385;天津財經(jīng)大學(xué),天津 300222
為更好的適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展需要,服務(wù)我國金融市場,滿足存款人利用銀行結(jié)算賬戶辦理業(yè)務(wù)的需要,維護金融秩序,規(guī)范支付結(jié)算行為,保障支付結(jié)算活動中當(dāng)事人的合法權(quán)益,加速資金周轉(zhuǎn)和商品流通,中國人民銀行出臺了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》(以下簡稱《辦法》)作為賬戶管理的基本辦法。
在實施以來的十余年中,該辦法在維護金融穩(wěn)定運行以及金融創(chuàng)新等金融工作中發(fā)揮著重要作用,對我國經(jīng)濟發(fā)展形成助推之力。但在日常工作中,仍存在一些漏洞需要引起我們的高度重視。
利用單位銀行結(jié)算賬戶就是犯罪分子進行詐騙、洗錢犯罪活動的常用手段。因此,我們應(yīng)加強對單位銀行結(jié)算賬戶的管控,對單位開戶、銷戶及各種變更業(yè)務(wù)加強審查,嚴格執(zhí)行人民銀行下發(fā)的《辦法》,不給犯罪分子以可乘之機。同時,加強對單位結(jié)算賬戶的管控,也便于配合公安機關(guān)進行取證,打擊犯罪。由于各種實際問題較為復(fù)雜,現(xiàn)結(jié)合工作實際,對單位銀行結(jié)算賬戶的管控情況進行如下說明:
在實際工作中,犯罪分子利用未年檢的營業(yè)執(zhí)照、過期的營業(yè)執(zhí)照、未年檢的組織機構(gòu)代碼證、偽造的稅務(wù)登記證等方法欺詐銀行開立銀行單位結(jié)算賬戶的案件時有發(fā)生。
2005年人民銀行在各銀行間建立金融業(yè)網(wǎng)間互聯(lián)綜合前置系統(tǒng),此系統(tǒng)集成聯(lián)網(wǎng)核查身份系統(tǒng)和人民銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)等系統(tǒng)。各商業(yè)銀行在柜面開立單位結(jié)算賬戶時,均需通過此系統(tǒng)進行在線核查。通過聯(lián)網(wǎng)核查身份系統(tǒng)可進行個人居民身份證件的網(wǎng)上核驗,有效的堵截了利用虛假身份證件開立單位結(jié)算賬戶的情況。通過人民銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)可進行賬戶信息的查詢、申報工作。單位結(jié)算賬戶的各種基本信息均可通過此系統(tǒng)查詢,有效的阻止了犯罪分子利用過期、作廢的組織機構(gòu)代碼證、營業(yè)執(zhí)照等開立單位結(jié)算賬戶的情況。
但此系統(tǒng)仍存在一些問題,使得金融機構(gòu)對單位結(jié)算賬戶開立的審查存在一定困難。
在聯(lián)網(wǎng)核查身份系統(tǒng)進行身份核驗時,經(jīng)常出現(xiàn)被核查人姓名、身份證號相符但無相片的情況。如要求客戶提供其它佐證時,有的證件如戶口簿上同樣無相片。此情況給開戶帶來一定困難,不利于阻止犯罪分子利用此漏洞進行詐騙活動。
在通過銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)進行賬戶信息的查詢時,經(jīng)常出現(xiàn)營業(yè)執(zhí)照號碼、組織機構(gòu)代碼號碼、國地稅號碼不符的情況,造成此情況的原因很多,大多為企業(yè)更換營業(yè)執(zhí)照等各種證件后,未在其基本賬戶開戶行進行信息更新。這造成銀行工作人員很難對真假開戶申請資料進行有效識別,無法保證開戶的絕對真實性。此外,一些銀行為吸攬存款,加速本行業(yè)務(wù)發(fā)展也放松了對賬戶核對的工作,從而引發(fā)風(fēng)險。
《辦法》中規(guī)定,客戶開立單位結(jié)算賬戶時,須由法人到柜面開立。如不能親自辦理的,需由本單位財務(wù)人員到柜臺辦理,同時需出具法人授權(quán)書,并加蓋單位公章。
在實際工作中,經(jīng)常出現(xiàn)非本單位財務(wù)人員代理開戶情況。此行為使金融機構(gòu)面臨外部案件風(fēng)險隱患不斷擴大,案件防控形勢十分嚴峻。
《辦法》中規(guī)定,一個企業(yè)只能選擇一家金融機構(gòu)開立一個基本賬戶,基本賬戶可作日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和收付現(xiàn)金。如在他行另有結(jié)算需要,可開立一般賬戶,但一般賬戶不能支取現(xiàn)金。
一些企業(yè)為逃稅、逃債等需要,利用一般賬戶變相支取現(xiàn)金,即將一般賬戶資金轉(zhuǎn)入企業(yè)人員的個人結(jié)算賬戶中,再利用存折或卡支取現(xiàn)金。或?qū)⒁话阗~戶資金轉(zhuǎn)入關(guān)系單位基本賬戶再支取現(xiàn)金,這樣一來一般賬戶儼然成為基本賬戶,可以堂而皇之的支取現(xiàn)金,不利于執(zhí)法機關(guān)進行監(jiān)控,也增加了賬戶管理難度。
《辦法》中列明了存款違規(guī)開立、使用和撤消銀行結(jié)算賬戶的行為,并提出相應(yīng)的處罰規(guī)定,但對存款人的處罰主體、處罰程序和處罰過程中銀行該充當(dāng)什么角色,未作明確規(guī)定。在實際工作中,商業(yè)銀行對企業(yè)開戶違法違規(guī)行為“不作為”的情況,《辦法》及《實施細則》中并沒有制定相應(yīng)的處罰規(guī)定。存款人違反規(guī)定開立的使用賬戶的行為發(fā)生后,處罰究竟應(yīng)由誰執(zhí)行的問題并不明確,是事中執(zhí)法還是事后監(jiān)督的問題難以分清責(zé)任。由于商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè),受利益驅(qū)使對違規(guī)開立和使用賬戶行為執(zhí)法難,而人民銀行卻又無法及時掌握所有存款人賬戶開立和使用的違規(guī)情況,事實取證難,阻礙了人民銀行的賬戶管理職能充分發(fā)揮。
各銀行金融機構(gòu)要提高認識,認真扎實做好賬戶開立工作,決不能放松警惕。要結(jié)合自身經(jīng)營發(fā)展實際與風(fēng)險防控能力,科學(xué)制定發(fā)展規(guī)劃,決不能以放松管理為代價謀求發(fā)展。當(dāng)前在金融危機的大背景下,尤其要把風(fēng)險防控放在第一位。要在各個層面強化合規(guī)意識,堅決杜絕有章不循、違規(guī)操作問題。
同時,要結(jié)合各自業(yè)務(wù)規(guī)程,認真查找各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)潛在風(fēng)險,全面梳理開戶業(yè)務(wù)流程,完善相關(guān)制度規(guī)定,強化開戶業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)管理工作,并要求工作人員在實際操作中嚴格執(zhí)行各項制度規(guī)定。
(1)在辦理開戶業(yè)務(wù)過程中,對開戶資料要加強真實性審查,增加初審、復(fù)核等環(huán)節(jié)。
在不延誤業(yè)務(wù)處理時間的情況下,建議金融機構(gòu)實行開戶受理、審批、資料錄入系統(tǒng)三步分離制度,以有效杜絕“一手清”情況,防止案件的發(fā)生。審批人員可安排工作時間長,有經(jīng)驗的人員擔(dān)任,并保證該崗位人員的相對穩(wěn)定性,避免因業(yè)務(wù)不熟產(chǎn)生的操作風(fēng)險。
(2)針對聯(lián)網(wǎng)核查身份系統(tǒng)和人民銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)等系統(tǒng)的缺陷,可要求單位財務(wù)人員提供其它佐證。
對聯(lián)網(wǎng)核查身份系統(tǒng)中出現(xiàn)的被核查人姓名、身份證號相符但無相片的情況,可要求其提供護照、駕駛證等證件作為佐證。如其無法提供,則可通過公安機關(guān)進行身份核驗查詢,對有疑點的人員,堅決不予受理。
對企業(yè)更換營業(yè)執(zhí)照等各種證件后,未在其基本賬戶開戶行進行信息更新,導(dǎo)致其提供開戶資料與人民銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)中所錄信息不一致情況的,應(yīng)督促客戶先到其基本賬戶開戶行進行信息更新后,再為其辦理開戶業(yè)務(wù),以保證客戶資料的真實性。另一方面,建議與工商所、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局等部門進行資料聯(lián)網(wǎng)核查,保證核驗資料的及時準(zhǔn)確。同時,為真正急需開戶,暫無法到其開戶行進行信息更新的客戶提供應(yīng)急通道,滿足客戶需求。
對實際工作中出現(xiàn)的代理開戶業(yè)務(wù)應(yīng)加強管控,嚴格按照人行下發(fā)的《辦法》中規(guī)定執(zhí)行。
對非法人親自辦理開戶業(yè)務(wù)的,應(yīng)要求開戶單位出具法人親筆簽名的授權(quán)委托書,法人身份證原件、經(jīng)辦人身份證原件。如授權(quán)委托書無法人親筆簽名的,則不予受理。同時,在開戶過程中,一旦出現(xiàn)疑點,應(yīng)及時與法人進行電話核實,無誤后方可開立。在進行電話核實時,需使用錄音電話,并做好記錄。核實后,錄音電話應(yīng)留存?zhèn)洳椤?/p>
對同一人代理多家公司開立單位結(jié)算賬戶的,應(yīng)予以拒絕,同時將此事做為異常情況報送上級機構(gòu)。
建議在進一步完善人民銀行跨行結(jié)算系統(tǒng)的前提下,限制一般賬戶的延伸功能。一般賬戶資金應(yīng)只對基本賬戶轉(zhuǎn)出或用于轉(zhuǎn)出還貸等。另一方面,強化基本賬戶的作用,便于對企業(yè)資金的管理和監(jiān)控。對一般賬戶向個人結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)款要加強管控,對頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出的客戶,應(yīng)作為反洗錢可疑案例上報管轄行。
對實際工作中遇到的問題,而現(xiàn)行制度中未明確規(guī)定的部分,建議由管理部門出臺相應(yīng)的具針對性的補充解釋予以彌補,以便各金融機構(gòu)可依此受理各項業(yè)務(wù)。同時,在每年年未時,由管理部門對更新的制度進行整理,發(fā)布于公網(wǎng)上,便于各行查找學(xué)習(xí)。
總之,銀行單位結(jié)算賬戶的管理是一項長期復(fù)雜的工作,需各金融機構(gòu)結(jié)合本網(wǎng)點人員服務(wù)的優(yōu)勢,切實采取多種手段,使企業(yè)充分認識對開銷戶、賬戶變更等業(yè)務(wù)的重要性,提高企業(yè)支持配合銀行工作的自覺性,防范案件的發(fā)生,營造和諧金融環(huán)境,全力推進銀行服務(wù)水平再上新臺階。
[1]關(guān)于促進銀行業(yè)金融機構(gòu)進一步加強案件防控工作的通知[S].中國銀行業(yè)監(jiān)督協(xié)會[2009]83 號文件.
[2]關(guān)于開戶管理案件風(fēng)險提示的通知[S].中國銀行業(yè)監(jiān)督協(xié)會[2009]167 號文件.