淺論企業(yè)與企業(yè)的社會責任

■劉麗莉 王宇擎 楊 森

對企業(yè)社會責任的理解

對于企業(yè)是否應該承擔社會責任、它與企業(yè)追求利潤最大化的目標是否沖突，本文認為應該從對 “企業(yè)社會責任”的理解出發(fā)。

1.企業(yè)社會責任 （Corporate Social Responsibility，CSR）

企業(yè)社會責任的概念最早是由美國學者克拉克 （Maurice Clark）于1916年在 《改變中的經濟責任的基礎》一文中提出的。直到1953年，鮑恩 （Howard R Bowen）才在他的劃時代的著作 《商人的社會責任》中第一個提出了現(xiàn)代企業(yè)社會責任的概念。特別是20世紀70年代開始， “企業(yè)的社會責任就是追求利潤的最大化”的觀點逐步失去了統(tǒng)治地位，企業(yè)社會責任的概念得到了廣泛的關注。

（1）歐盟 （EU）的定義。企業(yè)認識到負責任的行為與可持續(xù)的商業(yè)成功是緊密連續(xù)的，自主地將社會和環(huán)境相關的問題意識融入到該事業(yè)活動同利益相關者的關系之中。

（2）聯(lián)合國貿易及發(fā)展會議（UMCTAD）的定義。所謂企業(yè)社會責任,就是指盈利企業(yè)與社會需求和目標擁有怎樣的關聯(lián)。所有的社會集團都被期待能實現(xiàn)某種作用和機能，這點是隨著社會自身變化而變化的。對盈利企業(yè)，特別是多國籍企業(yè)的期待，隨著在全球化社會中這些企業(yè)作用的不斷擴大而持續(xù)急速變化下去。因此，多國籍企業(yè)的社會責任的相關標準及執(zhí)行能力的相關討論逐漸成為促進穩(wěn)定豐富公正的全球社會發(fā)展的重要因素。

（3）世界可持續(xù)發(fā)展工商理事會（WBCSD）的定義。企業(yè)社會責任就是企業(yè)與從業(yè)人員及其家庭，地方社會及社會整體相協(xié)作，共同提高生活質量，來參與計劃到可持續(xù)的經濟發(fā)展的行為。

從以上各方對 “企業(yè)社會責任”的定義可以看出企業(yè)對應該承擔的社會責任的主要內容各有不同。

2.企業(yè)承擔的社會責任的主要內容

對于企業(yè)應該承擔的社會責任，理論界和企業(yè)界有不同的看法。

（1）理論界認為企業(yè)應該承擔的社會責任的主要內容

由以上各方定義不難看出，理論界認為企業(yè)應該承擔的社會責任的主要內容包括以下幾個方面：

①企業(yè)對企業(yè)內部員工承擔的社會責任：以尊重員工基本人權為準則，為員工提供就業(yè)崗位并承擔員工的工資和福利待遇。

②企業(yè)對企業(yè)內部投資者 （股東）承擔的社會責任：積極公開企業(yè)經營、財務信息，實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)股東權益最大化。

③企業(yè)對外部交易伙伴的社會責任：提供公平交易的平臺，改善產品質量，開拓新的產品市場。

④企業(yè)對外部消費者的社會責任：為消費者提供安全優(yōu)質的物質產品和精神產品，提供有效服務，滿足消費者的不同需要。

⑤企業(yè)對外部政府的社會責任：依法納稅，并按政府的規(guī)定繳納各項基金。

⑥企業(yè)對外部社會環(huán)境承擔的社會責任：維持社會經濟環(huán)境穩(wěn)定；積極采取各項有效措施，將環(huán)境破負荷到最低，實現(xiàn)經濟的可持續(xù)發(fā)展。

（2）企業(yè)界認為企業(yè)承擔的社會責任。

在現(xiàn)實的經濟社會中，企業(yè)首先承擔了法定的社會責任；同時，隨著社會經濟的發(fā)展，各個企業(yè)更加注重非法定的社會責任。筆者選取了中國和日本兩國具有代表性的大中型企業(yè)，在這些企業(yè)的網站上，大部分企業(yè)均有專門的 “社會責任”這一專欄，并在這一專欄中披露了本企業(yè)的社會責任的重要內容。我們可以從這一信息看到一般企業(yè)在實際的經濟生活中關注了哪些社會責任。

中國金融總公司：對災區(qū)的捐款和對紅十字會的捐助；中國石油總公司：關注了全面的社會責任，包括本企業(yè)經濟增長、繳納稅費、生態(tài)保護、社會進步等；中國銀行：災區(qū)捐款、促進地域人文和諧。

索尼 （日本）：環(huán)境保護、資源節(jié)省、產品責任、社員責任等全方位的社會責任；NTT（日本）：社會環(huán)境、資源、災害、產品責任；豐田汽車（日本）：環(huán)境保護、獎助學金。

通過對以上幾家國內外知名公司的觀察，可以看出，大部分的企業(yè)更加關注披露企業(yè) “自律”層面上的社會責任，諸如捐款、促進經濟環(huán)境持續(xù)發(fā)展等，而較少專門在企業(yè)責任專欄內說明 “法律”層面上的社會責任，如依法納稅等。

企業(yè)社會責任動機 （CSR Incentives）和企業(yè)社會責任后果（CSR Issues）

在理論界，基于對企業(yè)社會責任含義以及范圍的理解不同，對企業(yè)是否應承擔社會責任、為什么要承擔企業(yè)社會責任、企業(yè)承擔社會責任的社會后果多有爭議。縱觀這些爭論，根據其關注的主要爭論點可分為兩個角度、三個層面，最終形成三個主要理論架構。這三個層面是： （1）道德倫理層面——主要關注企業(yè)經營是否應有助于提高社會福利； （2）政治經濟層面——更加關注在何種條件下，企業(yè)如何使其在總水平上有助于社會福利的提高； （3）公司金融層面——從公司個體角度解釋企業(yè)參與社會責任的動機，而較少關注企業(yè)的社會責任行為對整個社會福利的影響。從這三個層面我們不難看出盡管大家關注的要點不同，但均是從社會角度和公司角度這兩個角度出發(fā)，最終形成了三大理論——相關利益者理論 （企業(yè)）、廣泛目標理論 （社會）、新自由主義理論 （社會）。由于 “在不同的理論之間存在著直接的聯(lián)系”，本文在闡述企業(yè)承擔社會責任動機部分采用相關利益者理論和廣泛目標理論，而在闡述企業(yè)社會責任行為與社會福利部分將加入新自由主義理論。

1.企業(yè)承擔社會責任的動機

（1）企業(yè)追求利潤最大化是以企業(yè)持續(xù)經營為前提的，而企業(yè)的存續(xù)環(huán)境便是經濟社會。 “企業(yè)一切生產經營活動均依附于社會?！币虼耍髽I(yè)積極承擔社會責任，促進社會經濟的協(xié)調可持續(xù)發(fā)展，是企業(yè)持續(xù)經營的必要條件。因此從企業(yè)長期持續(xù)經營的角度來看，企業(yè)承擔社會責任是企業(yè)追求利潤最大化的自然前提。因此，它們在本質上是一致的。

（2）在該自然前提下，企業(yè)同時擁有承擔社會責任的可行性——企業(yè)承擔社會責任的動態(tài)性：企業(yè)承擔社會責任是與企業(yè)發(fā)展規(guī)模水平相一致的。在企業(yè)發(fā)展初期，企業(yè)主要承擔法定的、較小的社會責任，同時，社會公眾期望中小企業(yè)承擔的社會責任也是基本的小規(guī)模的社會責任；隨著企業(yè)規(guī)模不斷壯大，企業(yè)應該承擔的以及被期望承擔的社會責任也隨之加大。因此，企業(yè)承擔的社會責任是動態(tài)的，是隨著企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展的。而正是這一動態(tài)性可以保證企業(yè)不會因為承擔社會責任而倒閉，這也是企業(yè)承擔社會責任的必要條件和可行性條件。

（3）對企業(yè)利潤最大化的一種理解。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度和資本市場的建立，現(xiàn)代企業(yè)越來越依賴于現(xiàn)代資本市場。納維爾認為，企業(yè)及其管理者始終追求企業(yè)市場價值現(xiàn)值的最大化。而企業(yè)市場價值現(xiàn)值在很小程度上取決于當前收益，其主要決定因素是企業(yè)預期收益和預期收益的風險程度。企業(yè)投入資源承擔社會責任可以減少企業(yè)當前收益，但是在公眾期望企業(yè)承擔社會責任越來越強的背景下，企業(yè)主動承擔社會責任并積極向市場傳達這種信息，必然在資本市場上推動企業(yè)預期收益的提高和投資者預期風險的降低。這樣可以使企業(yè)以較低的成本進行必要的資本融資，從而在實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經營的條件下實現(xiàn)企業(yè)市場現(xiàn)值最大。

（4） “消費者統(tǒng)治”理論下，企業(yè)對消費者承擔相應的社會責任，為消費者提供其所期望的產品和服務也是企業(yè)追求利潤最大化的必要條件。美國 Brain Reserve咨詢公司調查表明：消費者更樂于購買 “綠色產品”和具有社會責任感的公司的產品，而那些無責任感的公司的產品往往是他們抵制的對象。

（5）企業(yè)積極承擔社會責任，在一定條件下可以使企業(yè)獲得更多的額外收益。例如，當前日本豐田公司積極研制混合動力汽車系統(tǒng)并將其應用，不僅得到了政府的免消費稅的支持，而且豐田公司積極將該系統(tǒng)向其他大的汽車生產廠商進行推廣，在推動企業(yè)承擔社會責任的同時，豐田公司將擁有制定該系統(tǒng)標準的權利——正是這一權利將使豐田公司擁有更大的獲利空間。

從以上對企業(yè)承擔社會責任動機的分析中不難看出，無論在相關利益者理論下還是在廣泛目標理論下，企業(yè)都存在積極主動承擔社會責任的動機，這些動機與追求利潤最大化的目標在本質上是一致的，它們可以使企業(yè)在更加長久的時期內實現(xiàn)其利潤最大化。

2.企業(yè)承擔社會責任的行為后果

福利經濟學中 “帕累托最優(yōu)狀態(tài)”認為：當資源配置處于最優(yōu)狀態(tài)，如果經濟中的某些個體要改進福利水平時，其他個體的既得利益必然受到損害。因此，如果資源配置沒有達到最優(yōu)狀態(tài)，經濟中將存在帕累托改進的空間，即在保證企業(yè)狀態(tài)不變的同時，是社會其他元素的狀態(tài)變好。

然而對于企業(yè)承擔社會責任在現(xiàn)實中能否促進社會福利的提高，新自由主義經濟的代表人物弗里德曼首先批評道 “企業(yè)最終將通過追求私人利益來創(chuàng)造更多的福利而不是通過尋求其他的責任” （弗里德曼，1962）。但傳統(tǒng)的經濟學理論認為：當企業(yè)社會責任行為能夠糾正市場失靈，促使資源接近最優(yōu)配置水平，這種行為的后果就能夠促進整個社會福利水平的提高。

正如前文所說，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，企業(yè)所處的環(huán)境 （市場）將存在市場機制失靈的現(xiàn)象，進而導致資源配置偏離最優(yōu)狀態(tài)。這種機制的失靈可能是由于市場自然存在的 （如信息不對稱），也可能是由于企業(yè)自身行為造成的 （如外部性的存在、企業(yè)間協(xié)調的失靈）。而企業(yè)社會責任可以通過減弱市場失靈的程度、增強市場機制、提高資源配置水平來促進福利水平的提升。

企業(yè)社會責任行為可以通過兩種方式減少市場失靈。首先，主動承擔企業(yè)社會責任行為可以通過增強競爭和加強市場力量來保護這種糾正機制。其次，可以通過使企業(yè)利潤成為一種衡量福利提升的更好的指標來糾正市場失靈。在第一種情形下，企業(yè)經營者應對導致市場信號機制扭曲的市場不完全性，使邊際成本和邊際收益在企業(yè)層面更加接近于假設的完全市場均衡。第二種情形下，企業(yè)通過提高自身的市場信號功能，使其邊際收益和邊際成本成為社會成本和收益的更好的衡量標準。

具體而言，本文從以下幾個方面考慮企業(yè)承擔社會責任對社會福利水平的影響。

（1）企業(yè)生產假冒偽劣產品，將使價格機制發(fā)生扭曲，不能真實反映產品的質量，消費者相當于以較高的成本得到同樣質量水平的產品或服務。如下圖分析所示：

當企業(yè)提供劣質消費品或服務時，消費者相當于以P2的價格購買了數量為Q的產品。如果企業(yè)提供優(yōu)質產品或服務，消費者消費Q單位的產品所得到的福利總水平為A+B；而在劣質產品條件下，消費者實際的效用水平為A+C。由于C明顯小于B，所以可以得知消費者福利水平實際下降了。

同時，由于 “信息不對稱”而產生的 “劣幣驅逐良幣”現(xiàn)象，將導致資源配置偏離帕累托最優(yōu)，是經濟體系存在帕累托改進的空間——這個空間便是企業(yè)積極承擔對消費者的產品、服務的社會責任

（2）企業(yè)承擔對內部員工的責任，為員工提供良好、穩(wěn)定的工作環(huán)境；在企業(yè)不斷發(fā)展的同時，為員工提供逐步提高的福利待遇水平，這些都可以增強企業(yè)員工的歸屬感，進一步提高員工的福利；

（3）企業(yè)積極依法繳納各種稅金，保證政府收入的穩(wěn)定性和充足性，有利于政府提高財政政策運用水平；同時，政府將這些稅金用于社會公共事業(yè)、福利事業(yè)可以直接提高整個社會的福利水平；

（4）企業(yè)注重降低能耗、減輕污染，全面促進經濟社會的和諧可持續(xù)發(fā)展，不僅可以改善當前社會的生活環(huán)境，更可以保證這個社會在較長時期內的福利改善。

（5）企業(yè)積極投身公益事業(yè)，如對災區(qū)的捐款捐物、對貧困地區(qū)扶持幫助，可以提高特定地區(qū)和人群的福利水平的提高。

我們在進行上述企業(yè)承擔社會責任與社會福利水平改善關系的同時，我們依然可以得出：企業(yè)在履行社會責任的同時保證了企業(yè)持續(xù)經營——外部社會經濟環(huán)境的保證，同時也是企業(yè)自身內部的保證，這將使企業(yè)在更長久的時期內得到福利的改善。原因在于，這些承擔社會責任的行為補充和糾正了企業(yè)為追求利潤最大化而采取的短期行為！

企業(yè)的社會責任投資 （SRI）

企業(yè)不僅能夠彌補當前因為承擔社會責任而付出的成本，而且企業(yè)能夠得到額外效益的提高?；谶@種觀點，越來越多的企業(yè)以及經濟機構將當前企業(yè)的社會責任成本歸為一種投資——企業(yè)的社會責任投資 （Social Responsibility Investment，SRI）。

這種意識的轉變體現(xiàn)在越來越多的企業(yè)在年度企業(yè)社會責任報告中披露相關企業(yè)社會責任投資核算數字，同時更加體現(xiàn)在越來越多的企業(yè) （特別是大型企業(yè)）更加熱衷于公益事業(yè)，更加注重節(jié)能減耗，更加注重環(huán)境保護等等。不僅如此，某些企業(yè)——例如興業(yè)銀行，已經將社會責任投資化，于2008年3月28日發(fā)行了國內第一只社會責任投資基金！

當然，興業(yè)銀行那樣將社會責任實踐化的進程在全社會的推廣還需很長的時期。但是，隨著政府、企業(yè)、消費者三位一體，越來越認識到這種“責任投資”的重要性，必將推動企業(yè)勇于承擔社會責任，使其成為推動經濟社會和諧發(fā)展的中流砥柱！