費(fèi)用控制掙值法在好漢泊水庫項(xiàng)目實(shí)施中的應(yīng)用

周安增

(黑龍江省水利廳,哈爾濱 150001)

0 引 言

好漢泊水庫位于黑龍江省尚志市亞布力鎮(zhèn)西南約25 km,坐落在螞蟻河二級支流好漢溝上。工程建于1995年,是為第三屆亞冬會提供水源而建。黑龍江省政府于2006年4月正式確定擴(kuò)建好漢泊水庫,作為2009年哈爾濱市第24屆世界大學(xué)生冬季運(yùn)動會的水源工程,為大冬會提供造雪及生活用水。好漢泊供水項(xiàng)目從規(guī)模上講并不大,但該項(xiàng)目包含的內(nèi)容繁多,因此對該項(xiàng)目的進(jìn)度管理、質(zhì)量管理、費(fèi)用管理是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程。施工內(nèi)容包括好漢泊水庫溢洪道、輸水洞全部新建、新增加1#泵站、大壩加高培厚、大壩防浪墻工程、帷幕灌漿工程、壩基40 cm厚塑性混凝土防滲墻、壩體復(fù)合土工膜鋪設(shè);靈芝湖水庫整個壩面全部翻新,壩基灌漿;連接兩庫的1 870 m新建輸水管線;3 000 m面向用戶的供水管線;一個凈水處理場等幾十個分項(xiàng)目。該工程于2006年9月16日開工,于2008年8月30日全部完工。

該工程是省水利廳承建的一項(xiàng)政治性工程,由于其具有國際影響的特殊性,因此在質(zhì)量管理上,特別是費(fèi)用控制的整個過程必須嚴(yán)格按照國家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行系統(tǒng)控制。在保證質(zhì)量和工期的前提下,節(jié)省各項(xiàng)開支,實(shí)現(xiàn)投資不突破經(jīng)批準(zhǔn)的概算總額,是資金管理的總目標(biāo)。

1 掙值法理論的概念

掙值法是通過分析項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)施與項(xiàng)目目標(biāo)期望之間的差異,從而判斷項(xiàng)目實(shí)施的費(fèi)用、進(jìn)度績效的一種方法,又稱偏差分析法。它是將費(fèi)用和進(jìn)度統(tǒng)一起來考慮,用預(yù)算和費(fèi)用來衡量項(xiàng)目進(jìn)度,是項(xiàng)目費(fèi)用/進(jìn)度控制系統(tǒng)的重要組成部分。主要運(yùn)用3個費(fèi)用值進(jìn)行分析,分別是已完成工作預(yù)算費(fèi)用(Budgeted Cost of Work Performed,簡稱BCWP)、計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用(Budgeted Cost of Work Seheduled,簡稱BCWS)和已經(jīng)完成工作實(shí)際費(fèi)用(Actual Cost of Work Performed,簡稱ACWP),均是關(guān)于時間(進(jìn)度)的函數(shù),即:

其中T表示項(xiàng)目完成時點(diǎn);t表示項(xiàng)目進(jìn)展中的監(jiān)控時點(diǎn)。

在這3個費(fèi)用值的基礎(chǔ)上,可以確定掙值法的4個評價(jià)指標(biāo):

1)費(fèi)用偏差CV(Cost Variance)。CV是指在某個檢查點(diǎn)上BCWP與ACWP之間的差異,即:

CV為負(fù)值時,表示項(xiàng)目運(yùn)行超支,實(shí)際費(fèi)用超過預(yù)算費(fèi)用;CV為正值時表示項(xiàng)目運(yùn)行節(jié)支,實(shí)際費(fèi)用未超過預(yù)算費(fèi)用。

2)進(jìn)度偏差SV(Schedule Variance)。SV是指在某個檢查點(diǎn)上BCWP與BCWS之間的差異,即:

SV為負(fù)值時,表示進(jìn)度延緩,實(shí)際進(jìn)度落后計(jì)劃進(jìn)度;S V為正值時表示進(jìn)度提前,實(shí)際進(jìn)度快于計(jì)劃進(jìn)度。

3)費(fèi)用績效指數(shù) CPI(Cost Performance Index)。CPI是指BCWP與ACWP的比值,即:

當(dāng)CPI＜1時,表示超支,即實(shí)際費(fèi)用高于已完成工作預(yù)算費(fèi)用;當(dāng)CPI＞1時,表示節(jié)支,即實(shí)際費(fèi)用低于已完成工作預(yù)算費(fèi)用。

4)進(jìn)度績效指數(shù) SPI(Schedule Performance Index)。SPI是指BCWP與BCWS的比值,即:

“A到VP”格式的興起與“到”的性質(zhì)與功能分不開，對“到”有了徹底的了解，對“A到VP”的格式才能有更深一步的研究。

當(dāng)SPI＜1時,表示延誤,即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度拖后;當(dāng)SPI＞1時,表示進(jìn)度提前,即實(shí)際進(jìn)度比計(jì)劃進(jìn)度快。

掙值法分析曲線圖見圖1。

圖1 掙值法分析曲線圖Fig.1 Curve chart of variance analysis

在正常情況下,3條線應(yīng)該靠的很緊密,平穩(wěn)上升,表示項(xiàng)目按人們所期望的進(jìn)度進(jìn)行。如果3條線離散度很大,則表示項(xiàng)目實(shí)施過程中有重大隱患或已發(fā)生了嚴(yán)重的問題。

2 費(fèi)用控制的依據(jù)

1)批準(zhǔn)的本工程初步設(shè)計(jì)圖紙及概算文件。

2)施工招標(biāo)文件、施工合同文件。

3)監(jiān)理部審批同意的施工進(jìn)度計(jì)劃、資金流計(jì)劃。

4)設(shè)計(jì)圖紙及設(shè)計(jì)文件,工程變更、索賠批復(fù)文件和監(jiān)理計(jì)量簽證文件。

3 支付的程序和審查

實(shí)施的過程中未經(jīng)監(jiān)理審查一概不與支付。支付的程序和監(jiān)理審查的內(nèi)容如下:

開工前監(jiān)理要與承包人共同按有關(guān)規(guī)定或施工合同約定完成原始地面地形以及計(jì)量起始位置地形圖的測繪,并審核測繪成果上報(bào)發(fā)包人,作為實(shí)際工程量計(jì)算的依據(jù)。在實(shí)際支付之前,首先是對施工方完成工程量的確認(rèn)。在接到承包人計(jì)量申請后,監(jiān)理部將審查計(jì)量項(xiàng)目、范圍、方式,審核承包人提交的計(jì)量所需的資料、工程計(jì)量已具備的條件(已完工程符合工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)并經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)理在質(zhì)量評定表上簽字確認(rèn),且工程內(nèi)業(yè)資料及時、完整),若發(fā)現(xiàn)問題,或不具備計(jì)量條件時,將督促承包人進(jìn)行修改和調(diào)整,直至符合計(jì)量條件要求,方可同意進(jìn)行計(jì)量。審核完成后上報(bào)發(fā)包人審定,發(fā)包人的工程部審定后,最終確認(rèn)工程量。然后返回監(jiān)理部,監(jiān)理部再通知承包方按審定后的工程量上報(bào)支付資金申請,監(jiān)理部按合同等約定的單價(jià)核準(zhǔn)后將在規(guī)定的時間內(nèi)簽發(fā)工程價(jià)款支付證書,再經(jīng)計(jì)劃合同部、工程部、財(cái)務(wù)部,最后經(jīng)項(xiàng)目法人簽字方可支付。

不同的款項(xiàng)采用不同的審查方式:

1)預(yù)付款支付。監(jiān)理部收到承包人的工程預(yù)付款申請后,及時審核承包人獲得工程預(yù)付款是否具備條件。條件具備、額度準(zhǔn)確時,可簽發(fā)工程預(yù)付款付款證書。監(jiān)理部將在審核工程價(jià)款月支付申請的同時,審核工程預(yù)付款應(yīng)扣回的額度,并匯總已扣回的工程預(yù)付款總額。收到承包人的工程材料預(yù)付款申請后,審核承包人提供的單據(jù)和有關(guān)證明資料,并按合同約定隨工程價(jià)款月付款一起支付。工程預(yù)付款按10%,設(shè)備和材料進(jìn)場經(jīng)檢驗(yàn)合格后支付90%。

2)工程價(jià)款月支付。監(jiān)理部要求承包人按照施工合同約定時間,對已審定的計(jì)量項(xiàng)目填報(bào)工程價(jià)款付款申請報(bào)表。同時監(jiān)理會同計(jì)劃合同部按合同規(guī)定,對預(yù)付款扣回、變更、索賠、計(jì)日工及保留金扣除等項(xiàng)目進(jìn)行審核。然后再出據(jù)支付單。

如承包人申請資料不全或不符合要求,造成付款證書簽證延誤,由承包人承擔(dān)責(zé)任。

3)工程變更支付。監(jiān)理部將依照施工合同約定,依據(jù)有關(guān)規(guī)定的程序,先行確認(rèn),確認(rèn)后在工程價(jià)款月支付的同時進(jìn)行工程變更支付。

工程變更單價(jià)確定分為:①與合同項(xiàng)目相同的,按工程量清單中已有的單價(jià);②如果沒有適用于該變更工程的單價(jià),則可引用清單中類似項(xiàng)目的單價(jià)加以修正;③如果做不到以上所述,則監(jiān)理部與發(fā)包人、承包人協(xié)商確定新的單價(jià)。

4)計(jì)日工支付。監(jiān)理部取得發(fā)包人批準(zhǔn)后,可指示承包人以計(jì)日工方式完成一些未包括在施工合同中的特殊、零星、漏項(xiàng)或緊急的工作內(nèi)容。在指示下達(dá)后,監(jiān)理部將督促、檢查承包人按指示要求實(shí)施,完成后確認(rèn)其計(jì)日工工作量,并簽發(fā)有關(guān)付款證明。

5)投資控制糾偏措施。為了有效地進(jìn)行投資控制,要求監(jiān)理部采用橫道圖法、表格法,特別是利用掙值曲線法定期進(jìn)行投資計(jì)劃值與實(shí)際值比較,當(dāng)發(fā)現(xiàn)與實(shí)際值偏離時,分析產(chǎn)生偏離的原因,及時與發(fā)包方加強(qiáng)溝通,采取適當(dāng)?shù)募m偏措施,對中間支付金額進(jìn)行適當(dāng)?shù)男拚驼{(diào)整,最終實(shí)現(xiàn)投資控制目標(biāo)。

好漢泊單項(xiàng)工程可分為幾十個,在此僅舉土壩填筑一個單項(xiàng)工程來描述在項(xiàng)目實(shí)施中對掙值法的應(yīng)用。土壩工程費(fèi)用及進(jìn)度偏差分析表見表1,土壩工程費(fèi)用及進(jìn)度偏差分析曲線見圖2。

表1 土壩工程費(fèi)用及進(jìn)度偏差分析表Table 1 Form of cost and schedule variance analysis to the earth dam project /萬元

圖2 土壩工程費(fèi)用及進(jìn)度偏差分析曲線Fig.2 Chart of cost and schedule variance analysis to the earth dam project

由圖2可見,總體工程進(jìn)度有所提前,資金有所節(jié)余。但在2007年7～8月進(jìn)度有些緩慢,分析原因是受雨季影響,9月加大了人員及設(shè)備投入使進(jìn)度趕上,最終順利的完成任務(wù)。

4 結(jié) 語

在項(xiàng)目實(shí)施中利用掙值曲線法控制投資偏差是一個很好的辦法。工作人員可以將計(jì)劃、實(shí)際完成、預(yù)算3個費(fèi)用隨時進(jìn)行加減和畫3條S曲線對比,就可以一目了然地發(fā)現(xiàn)問題,便于及時糾偏。好漢泊項(xiàng)目在實(shí)施的過程中利用該方法,不僅有效地控制了整個實(shí)施過程中的投資偏差,在圓滿完成任務(wù)的同時,最終還使工程總投資結(jié)余近10%。

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