中小企業(yè)財務(wù)管理問題剖析與對策

海菲菲

改革開放30年，我國的中小企業(yè)發(fā)展迅速，已近900余萬家，占全國企業(yè)總數(shù)的95％以上。特別是為了應(yīng)對這場世界性的經(jīng)濟(jì)危機、拉動內(nèi)需、擴大就業(yè)渠道，國家對中小企業(yè)的融資政策進(jìn)一步放開，促進(jìn)其健康發(fā)展。可見，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著重要地位和作用，但是，目前大部分中小企業(yè)，忽略財務(wù)管理在企業(yè)中的重要作用，從而加大了中小企業(yè)面臨市場競爭的財務(wù)風(fēng)險，因此，剖析中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，研究解決的方式，是目前亟待探討的重要課題之一。

一、財務(wù)管理中表現(xiàn)的主要問題與剖析

1.財務(wù)管理理念淡薄，未來決策缺乏

中小企業(yè)管理模式是以所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一為主流，企業(yè)的投資者同時又是經(jīng)營者，企業(yè)管理集權(quán)、家族化的管理相當(dāng)突出，普遍存在著管理能力差，管理手段落后的問題。主要表現(xiàn)為：重生產(chǎn)經(jīng)營管理，輕財務(wù)管理；或重財務(wù)核算，輕財務(wù)管理。另一方面，由于中小企業(yè)一般規(guī)模較小，因而追求短期投資目的較多，缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展目標(biāo)。在投資決策的過程中，對投資項目又缺乏可行性研究，缺少周密、系統(tǒng)科學(xué)的財務(wù)論證，極易造成盲目和不合理的投入，也極不利于中小企業(yè)協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展。

2.財務(wù)管理人員自身素質(zhì)偏低，機構(gòu)設(shè)置不規(guī)范

大多數(shù)中小企業(yè)的財務(wù)管理人員，并沒有經(jīng)過專門的崗位培訓(xùn)，跟不上會計知識的更新，更跟不上當(dāng)前信息網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用，沒有實踐經(jīng)驗，對本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動缺少了解，他們的工作質(zhì)量滿足不了企業(yè)財務(wù)管理的需要。還有就是財務(wù)管理機構(gòu)的設(shè)置問題，絕大多數(shù)中小企業(yè)，并不是向大型企業(yè)那樣獨立設(shè)置財務(wù)管理機構(gòu)，沒有專職的財務(wù)管理人員，而是由會計核算人員進(jìn)行管理，限制和阻礙了財務(wù)管理職能作用的發(fā)揮。

3.財務(wù)管理制度執(zhí)行困難，內(nèi)部牽制機制殘缺

中小企業(yè)之中，相當(dāng)一部分企業(yè)屬于個體私營企業(yè)，為了全面控制自己的產(chǎn)業(yè)，而不愿將管理權(quán)限分散，有很大的隨意性，存在職責(zé)不分、越權(quán)行為，違規(guī)管理等問題，造成企業(yè)財務(wù)管理混亂，財務(wù)管理制度的實施難度較大，特別是由于家族式管理模式，缺少內(nèi)部牽制制度和稽核制度，造成諸多的財務(wù)管理問題，會計核算資料不能正確地反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的狀況，造成企業(yè)財務(wù)管理預(yù)測、決策、基礎(chǔ)信息資料失真，不能完成企業(yè)財務(wù)管理為企業(yè)提供科學(xué)決策依據(jù)的職能作用。

4.缺乏有力的財務(wù)控制，資金運營機制薄弱

中小企業(yè)財務(wù)控制力普遍較弱，資金運營機制軟化，造成一定的資金閑置與浪費，嚴(yán)重的影響了企業(yè)資金利用率，同時也降低了企業(yè)的獲利能力。其主要表現(xiàn)有三：一是出現(xiàn)資金閑置現(xiàn)象，資金沒有得到充分的利用。有些企業(yè)盲目的追求投資多元化，造成資金儲備不足，影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。二是為了提高企業(yè)有力的市場占有率，采用商業(yè)信用促銷方式，結(jié)果造成了大量的應(yīng)收賬款的發(fā)生，加之由于管理制度的缺乏，導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收困難，不能及時兌現(xiàn)而形成呆賬。三是很多企業(yè)無存貨控制計劃，過多占用資金，不能使有限的資金更好地發(fā)揮作用，形成惡性循環(huán)。

上述弊端雖說產(chǎn)生的原因各種，但其中最主要的一條是：由于中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)的進(jìn)程中，受當(dāng)時條件和環(huán)境的限制，企業(yè)的成功大都與創(chuàng)業(yè)者個人膽識和自身經(jīng)歷密切相關(guān)，因此，在企業(yè)的后續(xù)發(fā)展中難免受到脫胎的環(huán)境和自身成長路徑的影響，而存在著先天的不足，特別是在企業(yè)的財務(wù)管理方面表現(xiàn)尤為突出。

二、加強中小企業(yè)財務(wù)管理的措施與對策

1.轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式，確保財務(wù)管理職能作用

為了使中小企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。首先要解決好產(chǎn)權(quán)過分集中的問題，按照企業(yè)制度的要求進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度改革，形成多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，達(dá)到產(chǎn)權(quán)明晰化，改變“一股獨大”舊的經(jīng)營模式。其次要按現(xiàn)代企業(yè)管理制度要求組建相應(yīng)企業(yè)機構(gòu)，成立股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)營管理部門等，形成良好管理決策機制。再有就是要從中小企業(yè)管理層入手，強化科學(xué)的財務(wù)管理理念，提高對財務(wù)管理的認(rèn)識度，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的預(yù)測、決策和監(jiān)督等職能作用，提高中小企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)條件下的生存、競爭能力。

2.提高財務(wù)人員專業(yè)技能，規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理制度

中小企業(yè)財務(wù)管理水平高低，其中很重要的因素之一，就取決于財務(wù)管理人員的專業(yè)技能水準(zhǔn)。一是要選擇高素質(zhì)的財務(wù)人員負(fù)責(zé)此項工作，提高財務(wù)管理的工作質(zhì)量。二是要搞好繼續(xù)教育培訓(xùn)工作，使其適應(yīng)財務(wù)管理知識的更新。三是加強綜合素質(zhì)的修養(yǎng)，注重職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育。四是建立有效的激勵機制，調(diào)動財務(wù)人員自身的工作，使其出色完成本職工作。在財務(wù)管理制度建設(shè)方面，嚴(yán)格按照國家財經(jīng)紀(jì)律和相關(guān)法律、法規(guī)要求，結(jié)合本企業(yè)實際情況，制定相應(yīng)的財務(wù)計劃、資金籌集、資金管理、成本費用返銷及利潤分配等管理制度，并認(rèn)真組織貫徹實施，使財務(wù)管理工作按規(guī)定的流程有序的開展。

3.加大財務(wù)管理內(nèi)控力度，強化資金與應(yīng)收賬項的管理

一般說來，提高企業(yè)資金運用效果，形成科學(xué)的資金配置，確定合理的現(xiàn)金流量，儲備適量物資材料，是企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)效益最大化前提，所以說，要保證企業(yè)正常靈活運轉(zhuǎn)，必須加強企業(yè)內(nèi)部資金的控制能力，既要保證企業(yè)正常營運的資金使用，又要避免由于資金閑置造成的經(jīng)濟(jì)損失；既要保證合理的負(fù)債比例，又要兼顧自身的償還能力，使資金利用最佳化。

4.增強規(guī)避風(fēng)險意識，提高企業(yè)市場競爭力

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，特別是當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)危機的爆發(fā)，加劇了企業(yè)間的競爭。中小企業(yè)由于受諸多條件影響，抵御風(fēng)險的能力相對較弱，故此，中小企業(yè)一定要增強抗風(fēng)險理財?shù)囊庾R，把規(guī)避防范工作貫穿于財務(wù)管理工作的始終，建立完善的風(fēng)險預(yù)警機制，有預(yù)見的分析識別可能發(fā)生的風(fēng)險對本企業(yè)的影響程度，真正做到變被動為主動，防患于未然。特別是財務(wù)管理人員要對影響企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險始終保持清醒的頭腦，為避免和控制未來的風(fēng)險提供科學(xué)依據(jù)和企業(yè)決策層當(dāng)好參謀，以實現(xiàn)中小企業(yè)又好又快地健康發(fā)展。