以實(shí)施《新巴塞爾資本協(xié)議》為契機(jī)　加強(qiáng)銀行業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理

李洪芳

[摘要]2004年6月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)正式出臺(tái)了《新巴塞爾資本協(xié)議》，規(guī)定了協(xié)議的主要內(nèi)容：最低資本規(guī)定、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)紀(jì)律。新、舊巴塞爾資本協(xié)議的主要區(qū)別在于建立了完整的資本監(jiān)管框架、改進(jìn)了資本充足率的計(jì)算方法、擴(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)覆蓋種類。協(xié)議對(duì)我國(guó)銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有啟示，采取相應(yīng)措施推動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。

[關(guān)鍵詞]《新巴塞爾資本協(xié)議》；銀行監(jiān)管；銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

[中圖分類號(hào)]F8[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1009－2234(2009)03－0138－03

1987年12月10日，國(guó)際清算銀行在瑞士巴塞爾召開的經(jīng)合組織十二國(guó)(OECD)會(huì)議通過了《巴塞爾提議》。在此基礎(chǔ)上，巴塞爾委員會(huì)于1988年7月正式通過了《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行的資本計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議》，即《巴塞爾資本協(xié)議》。20世紀(jì)90年代以來，隨著金融全球化趨勢(shì)的日益顯現(xiàn)、金融風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的迅速發(fā)展以及計(jì)算機(jī)技術(shù)在銀行業(yè)中的廣泛運(yùn)用，《巴塞爾資本協(xié)議》的有效性面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。為此，巴塞爾委員會(huì)于1999年開始對(duì)《巴塞爾資本協(xié)議》進(jìn)行修改，最終于2004年6月由巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)正式出臺(tái)了《新巴塞爾資本協(xié)議》。新協(xié)議出臺(tái)以后，世界各國(guó)都在積極準(zhǔn)備實(shí)施，10國(guó)集團(tuán)在2006年底開始執(zhí)行新協(xié)議，部分歐盟成員國(guó)、澳大利亞、新加坡和中國(guó)香港等發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)也表示將利用新協(xié)議對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管；部分發(fā)展中國(guó)家，如南非、印度、俄羅斯等也將采取積極措施克服困難實(shí)施新協(xié)議。2006年9月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)主席劉明康表示，中國(guó)大型商業(yè)銀行將在2010年左右實(shí)施《新巴塞爾資本協(xié)議》。

一、《新巴塞爾資本協(xié)議》的主要內(nèi)容

《新巴塞爾資本協(xié)議》共有9個(gè)附錄、775條，由三大支柱構(gòu)成：一是最低資本要求，即最低資本充足率達(dá)到8％，目的是使銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)更敏感，使其運(yùn)作更有效；二是加大對(duì)銀行監(jiān)管的力度，監(jiān)管者通過監(jiān)測(cè)，決定相關(guān)制度在銀行內(nèi)部能否合理運(yùn)行，并對(duì)其提出改進(jìn)的方案；三是對(duì)銀行實(shí)行更嚴(yán)格的市場(chǎng)約束，要求銀行提高信息的透明度，使外界對(duì)它的財(cái)務(wù)、管理等有更好的了解。

1第一支柱——最低資本規(guī)定

新協(xié)議在第一支柱中考慮了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，并為計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)提供了幾種備選方案。關(guān)于信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量，新協(xié)議提出了兩種基本方法：第一種是標(biāo)準(zhǔn)法；第二種是內(nèi)部評(píng)級(jí)法。內(nèi)部評(píng)級(jí)法又分為初級(jí)法和高級(jí)法。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低的銀行，新協(xié)議建議其采用標(biāo)準(zhǔn)法來計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算銀行資本充足率。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法的要求，銀行將采用外部信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果來確定各項(xiàng)資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀。當(dāng)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)和信息披露達(dá)到一系列嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)后，銀行可采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法。內(nèi)部評(píng)級(jí)法允許銀行使用自己測(cè)算的風(fēng)險(xiǎn)要素計(jì)算法定資本要求。其中，初級(jí)法僅允許銀行測(cè)算與每個(gè)借款人相關(guān)的違約概率，其他數(shù)值由監(jiān)管部門提供；高級(jí)法則允許銀行測(cè)算其他必須的數(shù)值。類似地，在計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)方面，委員會(huì)也提供了不同層次的方案以備選擇。

2第二支柱——監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查

巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為，監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查是最低資本規(guī)定和市場(chǎng)紀(jì)律的重要補(bǔ)充。

(1)監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)督檢查的四大原則。原則一：銀行應(yīng)具備與其風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的評(píng)估總量資本的一整套程序，以及維持資本水平的戰(zhàn)略。原則二：監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)檢查和評(píng)價(jià)銀行內(nèi)部資本充足率的評(píng)估情況及其戰(zhàn)略，以及銀行監(jiān)測(cè)和確保滿足監(jiān)管資本比率的能力。若對(duì)最終結(jié)果不滿意，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)采取適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施。原則三：監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)希望銀行的資本高于最低監(jiān)管資本比率，并應(yīng)有能力要求銀行持有高于最低標(biāo)準(zhǔn)的資本。原則四：監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)爭(zhēng)取及早干預(yù)從而避免銀行的資本低于抵御風(fēng)險(xiǎn)所需的最低水平，如果資本得不到保護(hù)或恢復(fù)，則需迅速采取補(bǔ)救措施。

(2)監(jiān)管當(dāng)局檢查各項(xiàng)最低標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況。銀行要披露計(jì)算信用及操作風(fēng)險(xiǎn)最低資本的內(nèi)部方法的特點(diǎn)。委員會(huì)認(rèn)為，對(duì)最低標(biāo)準(zhǔn)和資格條件的檢查是第二支柱下監(jiān)督檢查的有機(jī)組成部分。

(3)監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)督檢查的其他內(nèi)容包括：監(jiān)督檢查的透明度以及對(duì)銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)的處理。

3第三支柱——市場(chǎng)紀(jì)律

巴塞爾委員會(huì)強(qiáng)調(diào)，市場(chǎng)紀(jì)律具有強(qiáng)化資本監(jiān)管，幫助監(jiān)管當(dāng)局提高金融體系安全性的潛在作用。新協(xié)議在適用范圍、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)暴露的評(píng)估和管理程序以及資本充足率四個(gè)領(lǐng)域制定了更為具體的定量及定性的信息披露內(nèi)容。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)評(píng)價(jià)銀行的披露體系并采取適當(dāng)?shù)拇胧?。新協(xié)議還將披露劃分為核心披露與補(bǔ)充披露。巴塞爾委員會(huì)建議，復(fù)雜的國(guó)際活躍銀行要全面公開披露核心及補(bǔ)充信息。關(guān)于披露頻率，委員會(huì)認(rèn)為最好每半年一次，對(duì)于過時(shí)就失去意義的披露信息，如風(fēng)險(xiǎn)暴露，最好每季度一次。不經(jīng)常披露信息的銀行要公開解釋其政策。委員會(huì)鼓勵(lì)利用信息技術(shù)等手段，多渠道披露信息。

二、新、舊巴塞爾資本協(xié)議的主要區(qū)別

與舊巴塞爾資本協(xié)議相比，新巴塞爾資本協(xié)議從舊協(xié)議的“一大鐵律”發(fā)展到“三大支柱”，新協(xié)議的內(nèi)容更加廣泛，更加復(fù)雜，多處創(chuàng)新。

1建立了完整的資本監(jiān)管框架

新資本協(xié)議明確了商業(yè)銀行保持資本充足的責(zé)任，建立了資本充足率監(jiān)管的程序和標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化了資本監(jiān)管的有效性，并強(qiáng)調(diào)了以市場(chǎng)力量來約束銀行的經(jīng)營(yíng)行為，提升市場(chǎng)約束的效果，從而形成了新資本協(xié)議的“三大支柱”。

2改進(jìn)了資本充足率的計(jì)算方法

新資本協(xié)議摒棄了舊資本協(xié)議的單一做法。銀行可根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)管理水平，在外部評(píng)級(jí)法和內(nèi)部評(píng)級(jí)法中選擇。風(fēng)險(xiǎn)管理水平較高的選擇內(nèi)部評(píng)級(jí)法，風(fēng)險(xiǎn)管理水平較低的選擇外部評(píng)級(jí)法。從而改變了舊協(xié)議中的“國(guó)別歧視”，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的計(jì)量更加準(zhǔn)確。

3擴(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)覆蓋種類

舊資本協(xié)議只對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行資本監(jiān)管，與舊協(xié)議相比，新資本協(xié)議除了包含信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容外，還將操作風(fēng)險(xiǎn)囊括進(jìn)來，將操作風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)管，拓展了銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)范圍。

4拓寬了資本充足率監(jiān)管的適用范圍

近年來銀行間產(chǎn)權(quán)關(guān)系日趨復(fù)雜，新資本協(xié)議進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了并表監(jiān)管，以消除由于銀行集團(tuán)內(nèi)部相互持股造成銀行資本充足率高估的影響，將資本充足率的監(jiān)管范圍擴(kuò)大到銀行集團(tuán)內(nèi)部不同層次的商業(yè)銀行和銀行集團(tuán)的持股公司?？梢哉f，新資本協(xié)議更全面、更敏感地反映了商業(yè)銀行面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，代表了風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和監(jiān)管手段的發(fā)展趨勢(shì)，進(jìn)一步強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的理念，有助于促進(jìn)銀行體系的安全穩(wěn)健運(yùn)行和公平競(jìng)爭(zhēng)。

三、《新巴塞爾資本協(xié)議》中的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

《新巴塞爾資本協(xié)議》的發(fā)布對(duì)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理具有十分重要的意義，因?yàn)椤缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》的出臺(tái)使銀行業(yè)的監(jiān)管目標(biāo)不是防范或降低風(fēng)險(xiǎn)，而是為了幫助其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。美聯(lián)儲(chǔ)理事會(huì)副主席小羅杰·w·福格森指出，對(duì)新協(xié)議所做的主要工作就是改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，西班牙中央

銀行行長(zhǎng)、巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)主席卡如納也指出，新協(xié)議最重要的一點(diǎn)是體現(xiàn)了在良好公司治理中執(zhí)行更為完善的風(fēng)險(xiǎn)管理。因此，加強(qiáng)銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)施《新巴塞爾資本協(xié)議》的關(guān)鍵。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是近年來國(guó)內(nèi)金融界經(jīng)常提及的概念之一。特別是在2004年6月《新巴塞爾資本協(xié)議》發(fā)布以后，不少媒體刊登了大量文章，討論全面風(fēng)險(xiǎn)管理問題。其實(shí)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理不是一個(gè)新話題，早先的說法叫做“企業(yè)級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理”(Enterprise Risk Management)。按照2003年7月美國(guó)COSO(The Committee of Sponsoring Organizationof the Theadway Commission)公布的《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》(草案)所描述的內(nèi)容，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)制定，到目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理過程。它可以簡(jiǎn)單用“348”的框架來描述，即三個(gè)維度：企業(yè)目標(biāo)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素、企業(yè)的各個(gè)層級(jí)；企業(yè)目標(biāo)包括四個(gè)方面：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理要索有八個(gè)：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息和交流、監(jiān)控。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素為企業(yè)的四個(gè)目標(biāo)服務(wù)，企業(yè)的各個(gè)層面要堅(jiān)持同樣的四個(gè)目標(biāo)，每個(gè)層面都必須從八個(gè)要素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

《新巴塞爾資本協(xié)議》在某種程度上也吸收了該風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架的理念，加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平已越來越成為銀行業(yè)的共識(shí)?！缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》的發(fā)布為中國(guó)銀行業(yè)推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供了一個(gè)重要契機(jī)，推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，將在一定程度上提高我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的水平。因此，新協(xié)議的出臺(tái)對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理具有十分重要的意義。

事實(shí)上，發(fā)達(dá)國(guó)家的國(guó)際性銀行或多或少地已經(jīng)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面達(dá)到或基本達(dá)到了《新巴塞爾資本協(xié)議》的一些要求。而對(duì)于我們這樣一個(gè)金融機(jī)構(gòu)處于變革中的國(guó)家來說，盡快地、盡可能地改變我們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)管理方面的實(shí)踐，已經(jīng)成為業(yè)內(nèi)的共識(shí)。在推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面，我們需要將視野從僅僅重視信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大到操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，并針對(duì)每種不同的風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，找出風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因(RISK DRIVER)，制定不同的管理措施。

四、《新巴塞爾資本協(xié)議》對(duì)我國(guó)銀行業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示

《新巴塞爾資本協(xié)議》對(duì)中國(guó)銀行業(yè)影響深刻，最重要的是提升了廣大從業(yè)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、控制工具的采用，《新巴塞爾資本協(xié)議》也給出了一些已在發(fā)達(dá)國(guó)家銀行采用的方法。從監(jiān)管的角度·《新巴塞爾資本協(xié)議》給出了針對(duì)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)制定的監(jiān)督檢查的主要原則、風(fēng)險(xiǎn)管理指引和監(jiān)督透明度及問責(zé)制度等等。在信息披露方面，《新巴塞爾資本協(xié)議》提出了許多具體的要求?？傊缎掳腿麪栙Y本協(xié)議》傳遞了一種先進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)管理的理念，給國(guó)際金融業(yè)提供了全新的金融監(jiān)管框架，從而對(duì)我國(guó)銀行業(yè)提出了從理念、到制度、到方法、到人才等方面的全方位挑戰(zhàn)，推行或達(dá)到協(xié)議的要求，對(duì)于國(guó)內(nèi)銀行業(yè)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，非常必要。

早在2004年2月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》，要求國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率在2007年1月1日前達(dá)到8％的最低標(biāo)準(zhǔn)。2004年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)還推出了《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系(暫行)》，全面動(dòng)態(tài)地評(píng)價(jià)銀行風(fēng)險(xiǎn)，主要是對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)要素的綜合評(píng)價(jià)，包括資本充足狀況評(píng)價(jià)、資產(chǎn)安全狀況評(píng)價(jià)、管理狀況評(píng)價(jià)、盈利狀況評(píng)價(jià)、流動(dòng)性狀況評(píng)價(jià)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)敏感性狀況評(píng)價(jià)以及在此基礎(chǔ)上加權(quán)匯總后的銀行風(fēng)險(xiǎn)總體評(píng)價(jià)。

《新巴塞爾資本協(xié)議》在最低資本金要求中提出內(nèi)部評(píng)級(jí)法，使資本充足率與銀行面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)更緊密地聯(lián)系在一起。因此，2005年1月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)召開商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)工作座談會(huì)，積極鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)大型商業(yè)銀行加快內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，完善公司治理結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步改善和加強(qiáng)在海內(nèi)外的競(jìng)爭(zhēng)能力。

《新巴塞爾資本協(xié)議》對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理提出了一些先進(jìn)的理念和方法，為中國(guó)銀行業(yè)推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供了一個(gè)重要契機(jī)。但應(yīng)該意識(shí)到的是，新協(xié)議不僅僅是金融風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)和模型的問題，還是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)的重組問題，其實(shí)施過程通常需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、流程、組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部授權(quán)等制度環(huán)境進(jìn)行大的變革。針對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)管理的重組，中國(guó)的商業(yè)銀行需要將視野從重視信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大到操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，并針對(duì)每種不同的風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，找出風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因，制定不同的管理措施。

五、我國(guó)銀行業(yè)應(yīng)采取相應(yīng)措施推動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理

1積極吸收新資本協(xié)議倡導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念

(1)全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念。全面風(fēng)險(xiǎn)管理在宏觀管理層面上要求有統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理政策、風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)管理文化。在微觀操作層面上，不但要重視對(duì)傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，而且要全面考慮對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)因素的管理。風(fēng)險(xiǎn)管理必須逐步應(yīng)用于信貸決策、資本配置、貸款定價(jià)、經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核等方面，貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的全過程。

(2)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)理念。風(fēng)險(xiǎn)伴隨著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的全過程，現(xiàn)代商業(yè)銀行與其說是在經(jīng)營(yíng)貨幣，不如說是在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。近年來國(guó)際上發(fā)生的一系列震驚世界的金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)事件，表明銀行若不顧風(fēng)險(xiǎn)管理而一味追求資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張和短期盈利增加，即使資本充足率達(dá)到或超過8％的指標(biāo)，最終也難逃破產(chǎn)倒閉的命運(yùn)。只有重視風(fēng)險(xiǎn)管理并成功控制風(fēng)險(xiǎn)，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存發(fā)展。

(3)風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力理念。商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力由業(yè)務(wù)開拓能力、產(chǎn)品創(chuàng)新能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力構(gòu)成。在激烈的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，風(fēng)險(xiǎn)管理水平越高意味著識(shí)別和抓住機(jī)會(huì)的能力越強(qiáng)，越能增加盈利并更具市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2大型商業(yè)銀行應(yīng)加快內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)，盡早達(dá)到新資本協(xié)議的要求

我國(guó)絕大多數(shù)商業(yè)銀行都不屬于新資本協(xié)議界定的“國(guó)際活躍銀行”，僅有幾家在海外設(shè)立的分行或附屬機(jī)構(gòu)被外國(guó)監(jiān)管當(dāng)局認(rèn)為是“國(guó)際活躍銀行”。這些分支機(jī)構(gòu)都于2007年開始按照東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局的要求執(zhí)行新資本協(xié)議，若母行仍舊繼續(xù)采用傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，則必然導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益下降，從而影響這些銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。為此，應(yīng)抓緊開發(fā)內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)，盡快提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)建立符合新資本協(xié)議要求的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系。這與我國(guó)大型商業(yè)銀行深化改革、加快發(fā)展、建設(shè)國(guó)際一流銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)是一致的。目前，工商銀行、中國(guó)銀行、建設(shè)銀行、交通銀行等大銀行，在監(jiān)管部門的推動(dòng)下，已經(jīng)著手研究開發(fā)符合新資本協(xié)議要求的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系。制定了明確的實(shí)施規(guī)劃，并取得了階段性成果。

3中小銀行應(yīng)借鑒先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式

中小商業(yè)銀行受規(guī)模、數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)等因素的制約。單獨(dú)建立符合新資本協(xié)議要求的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，成本非常高，既不現(xiàn)實(shí)，也沒有必要。因此，對(duì)于中小銀行來說，重要的是借鑒新資本協(xié)議所代表的先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、戰(zhàn)略和經(jīng)驗(yàn)，逐步朝先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式靠近。中小商業(yè)銀行可采用信息共享、成本分擔(dān)的方式，緩解單個(gè)銀行面臨的數(shù)據(jù)約束，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益，建立具有共性的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系。在此基礎(chǔ)上，各家銀行可以結(jié)合本行資源條件、市場(chǎng)定位、發(fā)展戰(zhàn)略，整合風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系，完善風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)手段，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度安排。

4新巴塞爾協(xié)議的有效實(shí)施需要以銀行業(yè)充足的數(shù)據(jù)以及先進(jìn)的信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)的可靠性尤其重要

中國(guó)銀行業(yè)應(yīng)該從兩個(gè)方面人手采取措施保證風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

(1)要建立銀行的管理信息系統(tǒng)，構(gòu)建不同業(yè)務(wù)線的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫，并在此基礎(chǔ)上，研制決策支持系統(tǒng)。目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，普遍缺少的是可靠的數(shù)據(jù)。雖然與自身相比，商業(yè)銀行電子化水平有了很大的提高和改進(jìn)，但按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理的需求，由IT系統(tǒng)從業(yè)務(wù)線上“摘取，的數(shù)據(jù)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。另外，歷史數(shù)據(jù)的積累，對(duì)于建立風(fēng)險(xiǎn)管理模型來說，也同樣重要。國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行在這一方面比我們準(zhǔn)備的要早，同時(shí)，他們還可以借助一些中介機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)，來運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)模型、風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)。

(2)盡快實(shí)施符合國(guó)際規(guī)范的會(huì)計(jì)制度，這樣才能保證全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有序展開。符合國(guó)際規(guī)范的會(huì)計(jì)制度對(duì)保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性有著十分重要的意義。對(duì)全球許多地區(qū)的銀行來說，2004年是建立統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)鍵的一年。在歐盟上市的7000家公司，已經(jīng)于200S年初之前采納了《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則》。美國(guó)銀行系統(tǒng)也已引入了《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第133號(hào)》(FASl33)。2006年2月15日，我國(guó)發(fā)布了新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)則》，其中新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》于2007年1月1日起首先在上市公司中執(zhí)行，并鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行。這標(biāo)志著我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則又向國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)邁進(jìn)了一步，與國(guó)際準(zhǔn)則更加趨同。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施為銀行管理信息系統(tǒng)的建立打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，從而為開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供了有力保障。

[責(zé)任編輯張志臣]