完善中央銀行會(huì)計(jì)核算電子對(duì)賬系統(tǒng)的建議

易喜瓊

摘 要:文章針對(duì)電子對(duì)賬系統(tǒng)存在的風(fēng)險(xiǎn)和缺陷,探究電子對(duì)賬系統(tǒng)管理存在的問(wèn)題,提出完善電子對(duì)賬系統(tǒng)的建議。

關(guān)鍵詞：電子對(duì)賬系統(tǒng) 問(wèn)題 建議

中圖分類(lèi)號(hào):F235.2文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1004-4914(2009)06-166-01

2007年7月10日,中國(guó)人民銀行長(zhǎng)沙市中心支行在全國(guó)率先開(kāi)發(fā)和推廣運(yùn)用了中央銀行會(huì)計(jì)核算電子對(duì)賬系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱電子對(duì)賬系統(tǒng)），電子對(duì)賬系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了人民銀行營(yíng)業(yè)部門(mén)的賬務(wù)與開(kāi)戶單位的賬務(wù)按日核對(duì)電子化數(shù)據(jù)處理，對(duì)防范支付風(fēng)險(xiǎn)、保障資金安全起到了積極重要的作用。但從運(yùn)行的情況看,對(duì)賬系統(tǒng)本身和對(duì)賬系統(tǒng)管理均存在一些不足亟待進(jìn)一步完善。

一、電子對(duì)賬系統(tǒng)存在的風(fēng)險(xiǎn)和缺陷

1.開(kāi)戶單位不能實(shí)時(shí)查詢，數(shù)據(jù)存在被篡改風(fēng)險(xiǎn)。由于電子對(duì)賬系統(tǒng)未與中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)直接連接，而是每天由中心支行業(yè)務(wù)主管于營(yíng)業(yè)終了從中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中用軟盤(pán)拷貝導(dǎo)入（或次日在備用機(jī)上恢復(fù)數(shù)據(jù)用軟盤(pán)拷貝導(dǎo)入），開(kāi)戶單位只能在人民銀行發(fā)出對(duì)賬信息后，核對(duì)上一日賬務(wù)，不能通過(guò)系統(tǒng)及時(shí)掌握賬戶資金變動(dòng)情況，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)查詢和對(duì)賬。同時(shí)，數(shù)據(jù)拷貝過(guò)程中存在被人為篡改的風(fēng)險(xiǎn)，加之對(duì)賬回單上的特種存款等長(zhǎng)期不動(dòng)戶余額不能自動(dòng)產(chǎn)生，需要人工干預(yù)，為人為更改對(duì)賬數(shù)據(jù)提供了方便和可能。

2.支行經(jīng)費(fèi)賬戶不能核對(duì)。實(shí)行中央銀行會(huì)計(jì)核算集核算改革后，損益類(lèi)賬戶已集中于市（州）中心支行，所轄支行經(jīng)費(fèi)核算使用同一賬戶，每日對(duì)賬單上經(jīng)費(fèi)賬戶體現(xiàn)的是全轄經(jīng)費(fèi)支出數(shù)據(jù)，支行無(wú)法核對(duì)。

3.對(duì)賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)差錯(cuò)難以更正。人行對(duì)賬員發(fā)現(xiàn)開(kāi)戶單位對(duì)賬員由于操作失誤而產(chǎn)生“賬務(wù)核對(duì)不相符”時(shí)，不能將核對(duì)信息退回并要求開(kāi)戶單位重新核對(duì)，造成差錯(cuò)難以及時(shí)更正。

4.當(dāng)日無(wú)發(fā)生額賬戶缺乏查詢功能。對(duì)賬系統(tǒng)對(duì)當(dāng)日沒(méi)有發(fā)生額的賬戶，無(wú)法查詢賬戶余額，影響開(kāi)戶單位對(duì)賬和掌握資金情況。

二、電子對(duì)賬系統(tǒng)管理存在的問(wèn)題

1.對(duì)賬系統(tǒng)管理職責(zé)不明?！稌?huì)計(jì)集中核算電子對(duì)賬系統(tǒng)管理辦法》沒(méi)有明確電子對(duì)賬系統(tǒng)管理部門(mén)，對(duì)賬系統(tǒng)操作和管理一般由中心支行營(yíng)業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé),但根據(jù)《中央銀行會(huì)計(jì)集中核算管理辦法》和科室職責(zé)分工規(guī)定，對(duì)支行會(huì)計(jì)部門(mén)的檢查輔導(dǎo)由中支會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé),營(yíng)業(yè)部門(mén)沒(méi)有檢查輔導(dǎo)職責(zé)，導(dǎo)致對(duì)支行電子對(duì)賬現(xiàn)場(chǎng)檢查管理存在盲區(qū)。

2.對(duì)賬系統(tǒng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)不到位。對(duì)賬系統(tǒng)建立及上線運(yùn)行的業(yè)務(wù)培訓(xùn)僅用了半天時(shí)間，培訓(xùn)的重點(diǎn)在系統(tǒng)參數(shù)的建立，對(duì)操作和具體管理方面的內(nèi)容涉及較少，導(dǎo)致對(duì)賬操作各地做法不一。

3.對(duì)賬系統(tǒng)操作人員權(quán)限不清。系統(tǒng)雖然于2009年2月9日進(jìn)行了升級(jí)，新增了事后監(jiān)督管理員和內(nèi)審監(jiān)督管理員，但對(duì)其操作權(quán)限和操作要求不明確。

4.人員緊張問(wèn)題突出存在違規(guī)代班現(xiàn)象。2007年6月?tīng)I(yíng)業(yè)室崗位整合后，市（州）中心支行營(yíng)業(yè)室一般只配備8名工作人員，按照《會(huì)計(jì)集中核算電子對(duì)賬系統(tǒng)管理辦法》規(guī)定，對(duì)賬員由營(yíng)業(yè)室內(nèi)部監(jiān)督員兼任，因此，營(yíng)業(yè)室代班工作僅同城票據(jù)交換管理員一人擔(dān)任，一旦有兩人以上出差、休假，違規(guī)兼崗現(xiàn)象在所難免。

5.對(duì)未及時(shí)對(duì)賬問(wèn)題缺乏制約管理措施。由于缺乏相關(guān)法規(guī)規(guī)章對(duì)開(kāi)戶單位不及時(shí)對(duì)賬的行為進(jìn)行制約和監(jiān)督，加之商業(yè)銀行實(shí)行扁平化管理后，人員相對(duì)緊張，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)與人民銀行的對(duì)賬工作，并且普遍把電子對(duì)賬當(dāng)成附帶和可有可無(wú)的工作，工作積極性不高，操作員責(zé)任心不強(qiáng)，不及時(shí)對(duì)賬的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，有的金融機(jī)構(gòu)甚至以系統(tǒng)故障等為由長(zhǎng)期不對(duì)賬。

三、完善電子對(duì)賬系統(tǒng)的建議

（一）對(duì)現(xiàn)有電子對(duì)賬系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)完善

1.將電子對(duì)賬系統(tǒng)與中央銀行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)直接連接，防止人為篡改數(shù)據(jù)，并方便開(kāi)戶單位隨時(shí)查詢其賬戶資金余額及變動(dòng)情況（無(wú)論當(dāng)天有無(wú)業(yè)務(wù)發(fā)生），實(shí)時(shí)進(jìn)行賬戶核對(duì)；對(duì)長(zhǎng)期不動(dòng)戶賬戶余額在對(duì)賬回單上能自動(dòng)產(chǎn)生，無(wú)須人工干預(yù)。

2.增設(shè)開(kāi)戶單位重新對(duì)賬功能，即對(duì)開(kāi)戶單位對(duì)賬員誤操作導(dǎo)致的“賬務(wù)核對(duì)不相符”，經(jīng)人民銀行反饋查實(shí)后，由開(kāi)戶單位會(huì)計(jì)主管確認(rèn)、注銷(xiāo)，重新進(jìn)行對(duì)賬處理。

（二）對(duì)現(xiàn)有管理制度進(jìn)行修訂完善

1.修訂完善《會(huì)計(jì)集中核算電子對(duì)賬系統(tǒng)管理辦法》，明確管理部門(mén)及崗位職責(zé)和內(nèi)審、事后人員的操作權(quán)限。建議改由事后監(jiān)督中心擔(dān)任對(duì)賬工作，即減輕營(yíng)業(yè)室人員緊張壓力，又實(shí)現(xiàn)了前臺(tái)與后臺(tái)的分離。

2.加強(qiáng)對(duì)開(kāi)戶單位對(duì)賬人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，制定統(tǒng)一規(guī)范的操作流程，規(guī)范操作程序，嚴(yán)禁違規(guī)操作和違規(guī)行為。

3.盡快制定出臺(tái)規(guī)范管理對(duì)賬工作的法規(guī)規(guī)章，規(guī)范開(kāi)戶單位對(duì)賬行為，并加大宣傳引導(dǎo)和管理監(jiān)督力度，提高開(kāi)戶單位對(duì)賬工作積極性和主動(dòng)性。

4.建議對(duì)支行實(shí)行真正的財(cái)務(wù)集中管理，即支行發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用在實(shí)行報(bào)賬制的基礎(chǔ)上統(tǒng)一由中心支行核算列賬，支行不再有費(fèi)用賬。

（作者單位：中國(guó)人民銀行懷化中心支行營(yíng)業(yè)室 湖南懷化 418000）

（責(zé)編：賈偉）