關(guān)于我國(guó)鐵路預(yù)算管理模式的思考

田玉霞

摘要:鐵路工程基本建設(shè)規(guī)模大、投資多、點(diǎn)多線長(zhǎng),以及涉及專業(yè)繁多、一次投入資金大、回收期長(zhǎng)。因此,搞好鐵路工程預(yù)算工作,對(duì)控制鐵路基本建設(shè)投資和提高設(shè)計(jì)水平,具有重大意義。但在實(shí)際工作中,由于管理模式不得當(dāng),使鐵路工程預(yù)算工作還存在著這樣或那樣的若干問(wèn)題。本文針對(duì)目前鐵路改革的新形勢(shì)下我國(guó)鐵路預(yù)算管理的困境,提出了實(shí)施鐵路預(yù)算管理的新思路。

關(guān)鍵詞:鐵路預(yù)算管理模式

一、新形勢(shì)下鐵路預(yù)算管理的困境

1.鐵路預(yù)算管理的相關(guān)機(jī)制不健全

近年來(lái),由于不正之風(fēng)的影響,一些鐵路施上企業(yè),為了自身的利益,在編制預(yù)算及竣工結(jié)算工程中出現(xiàn)了很多的問(wèn)題,導(dǎo)致了投資規(guī)模被突破,投資效益低,有限的人力、物力、財(cái)力得不到充分有效的使用。由于鐵路站段體制改革實(shí)施時(shí)間相對(duì)較短,多數(shù)鐵路局規(guī)章制度修訂工作還沒(méi)有完成,有相當(dāng)一部分是臨時(shí)性的,因此系統(tǒng)的成本控制機(jī)制、資金和資產(chǎn)管理機(jī)制、激勵(lì)約束機(jī)制還很不健全,不能適應(yīng)新管理體制的特點(diǎn)和要求,距離系統(tǒng)化、規(guī)范化的要求還有相當(dāng)大的差距,使得路局與站段之間的職責(zé)不清、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)模糊、績(jī)效考評(píng)缺失等問(wèn)題表現(xiàn)得比較突出,嚴(yán)重影響了預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.鐵路預(yù)算管理缺乏長(zhǎng)期性

受鐵路垂直式等級(jí)管理體制的影響,目前的鐵路預(yù)算管理也往往通過(guò)明確一系列的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)來(lái)規(guī)范站段與路局之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,實(shí)行生產(chǎn)任務(wù)的分解與再分解,受行政利益誘導(dǎo),預(yù)算運(yùn)行的目標(biāo)是完成上級(jí)規(guī)定的各項(xiàng)指標(biāo)。這樣的機(jī)制和預(yù)算管理模式?jīng)Q定了各運(yùn)輸單位只注重眼前指標(biāo)的完成,往往采取一些短期行為而忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)市場(chǎng)價(jià)值創(chuàng)造,不可能運(yùn)用預(yù)算管理去規(guī)劃未來(lái)的戰(zhàn)略發(fā)展,而且缺乏與非財(cái)務(wù)指標(biāo),如市場(chǎng)占有率、旅客滿意度等的聯(lián)系,而這些指標(biāo)的提供恰恰是在制定預(yù)算目標(biāo)時(shí)所必須反映和用以決策的,也是鐵路實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展和保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵所在。

3.鐵路預(yù)算管理的信息化集成度不高

信息技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于鐵路統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)、計(jì)劃、物資等各個(gè)部門,并逐步實(shí)現(xiàn)了鐵道部、鐵路局計(jì)算機(jī)中心的聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行。但在信息化建設(shè)中存在“重建設(shè)輕維護(hù)更新”、“重技術(shù)輕管理”傾向,信息系統(tǒng)建設(shè)與鐵路管理創(chuàng)新協(xié)調(diào)不夠,尚未建立統(tǒng)一規(guī)范、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。這些都使得信息系統(tǒng)集成度差、資源不能有效共享,并導(dǎo)致預(yù)算信息反饋不及時(shí),對(duì)預(yù)算具體執(zhí)行情況不能做到實(shí)時(shí)監(jiān)控。

二、鐵路預(yù)算管理模式新思路

基于對(duì)鐵路預(yù)算管理的困境分析,新形勢(shì)下的鐵路預(yù)算管理模式應(yīng)該是:以鐵路跨越式發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向,以站段管理為重心,以先進(jìn)信息技術(shù)為支撐的動(dòng)態(tài)預(yù)算管理模式。為此,要做到:

1. 整合現(xiàn)有信息資源

新的預(yù)算管理模式的一個(gè)基本要求就是信息系統(tǒng)和信息技術(shù)的有效支撐。在進(jìn)行預(yù)算管理信息系統(tǒng)與其他鐵路信息系統(tǒng)整合的同時(shí),需要加快構(gòu)建基礎(chǔ)的計(jì)算機(jī)通訊平臺(tái)和信息共享平臺(tái),逐步實(shí)現(xiàn)已建成信息系統(tǒng)間的互聯(lián)互通、資源和信息共享;重視信息標(biāo)準(zhǔn)化工作,健全統(tǒng)一基礎(chǔ)代碼的建立、維護(hù)、發(fā)送機(jī)制和配套管理措施;以信息技術(shù)為手段,確保信息的完整性和及時(shí)性,并實(shí)現(xiàn)現(xiàn)有數(shù)據(jù)的綜合利用。

2.優(yōu)化和重構(gòu)業(yè)務(wù)流程

新的預(yù)算管理模式要求能夠動(dòng)態(tài)地編制、執(zhí)行、調(diào)整預(yù)算,從業(yè)務(wù)流程的角度來(lái)看,迫切需要積極優(yōu)化和重構(gòu)業(yè)務(wù)流程,以適應(yīng)動(dòng)態(tài)預(yù)算管理的要求。通過(guò)流程的再設(shè)計(jì),使鐵路企業(yè)更貼近市場(chǎng),及時(shí)調(diào)整運(yùn)輸組織和經(jīng)營(yíng)策略。通過(guò)業(yè)務(wù)流程的重組,促使鐵路運(yùn)輸部門的整體服務(wù)水平上升到一個(gè)新的水平。重視鐵路改革中運(yùn)輸生產(chǎn)方式、生產(chǎn)布局和管理體制的變化對(duì)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)的影響,及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)流程體系,使業(yè)務(wù)流程重組上作始終與鐵路的改革發(fā)展相適應(yīng)。預(yù)算的管理過(guò)程繁雜且較枯躁,需要工作人員認(rèn)真、仔細(xì)和具有較豐富的專業(yè)知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)。只有具備了上述條件就能夠準(zhǔn)確地管理好預(yù)算,以滿足工程建設(shè)的需要。

3.設(shè)計(jì)新預(yù)算管理體系

預(yù)算管理體系的建立依賴于全面預(yù)算管理系統(tǒng)、管理控制系統(tǒng)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的建立和完善。預(yù)算管理系統(tǒng)應(yīng)與運(yùn)輸生產(chǎn)、調(diào)度指揮、財(cái)務(wù)管理等系統(tǒng)整合在一起,這樣的預(yù)算編制才能取得數(shù)據(jù)源點(diǎn)、控制才能動(dòng)態(tài)和實(shí)時(shí)、考核才有依據(jù)。為實(shí)現(xiàn)新預(yù)算管理模式的功能,還需要建立健全預(yù)算管理責(zé)任機(jī)制、分析監(jiān)控機(jī)制和跟蹤考核機(jī)制,建立目標(biāo)明確,責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的管理體系,從根本上解決各項(xiàng)預(yù)算編制執(zhí)行過(guò)程中主體缺位、數(shù)據(jù)及時(shí)性和后期考核問(wèn)題;完善治理結(jié)構(gòu),通過(guò)預(yù)算管理提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的組織控制能力;加大站段的管理責(zé)任和權(quán)限,提升站段自我管理能力。

4.改變目前對(duì)鐵路的產(chǎn)業(yè)政策

隨著改革的發(fā)展,基本建設(shè)投資主體已由以前的國(guó)家一家投資變?yōu)閲?guó)家投資、地方自籌、企業(yè)自籌、企業(yè)或個(gè)人集資、發(fā)行建設(shè)債券、發(fā)行股票、利用外資等多種投資方式并存且相互融合、相互滲透的投資局面,使投資來(lái)源,投資渠道、投資主體多元化。國(guó)家必須扭轉(zhuǎn)鐵路市場(chǎng)產(chǎn)品價(jià)格嚴(yán)重背離其價(jià)值的現(xiàn)象。使鐵路企業(yè)成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我完善的合格市場(chǎng)主體。要建立完善的鐵路市場(chǎng)、培育和發(fā)展鐵路市場(chǎng)體系,包括鐵路產(chǎn)品市場(chǎng)、鐵路材料市場(chǎng)、鐵路勞動(dòng)力市場(chǎng)、鐵路資金市場(chǎng)、鐵路信息市場(chǎng)、鐵路技術(shù)市場(chǎng)等。要完善鐵路市場(chǎng)的機(jī)制,包括價(jià)格機(jī)制、競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制、供求機(jī)制、利率機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制等,要擴(kuò)大和充實(shí)鐵路市場(chǎng)的主體,使其擁有咨詢、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、評(píng)估等單位。從而建立一個(gè)法制法規(guī)健全完善的鐵路市場(chǎng)。

三、鐵路實(shí)施新預(yù)算管理模式探索

1.合理設(shè)計(jì)新模式下的預(yù)算管理體系

預(yù)算管理體系的建立依賴于全面預(yù)算管理系統(tǒng)、管理控制系統(tǒng)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的建立和完善。預(yù)算管理系統(tǒng)應(yīng)與運(yùn)輸生產(chǎn)、調(diào)度指揮、財(cái)務(wù)管理等系統(tǒng)整合在一起,這樣的預(yù)算編制才能取得數(shù)據(jù)源點(diǎn)、控制才能動(dòng)態(tài)和實(shí)時(shí)、考核才有依據(jù)。為實(shí)現(xiàn)新預(yù)算管理模式的功能,還需要:(1)建立健全預(yù)算管理責(zé)任機(jī)制、分析監(jiān)控機(jī)制和跟蹤考核機(jī)制,建立目標(biāo)明確,責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的管理體系,從根本上解決各項(xiàng)預(yù)算編制執(zhí)行過(guò)程中主體缺位、數(shù)據(jù)及時(shí)性和后期考核問(wèn)題;(2)完善治理結(jié)構(gòu),通過(guò)預(yù)算管理提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的組織控制能力;(3)加大站段的管理責(zé)任和權(quán)限,提升站段自我管理能力。

2.整合現(xiàn)有信息資源和加快應(yīng)用新的信息技術(shù)

新的預(yù)算管理模式的一個(gè)基本要求就是信息系統(tǒng)和信息技術(shù)的有效支撐。在進(jìn)行預(yù)算管理信息系統(tǒng)與其他鐵路信息系統(tǒng)整合的同時(shí),還需要:(1)加快構(gòu)建基礎(chǔ)的計(jì)算機(jī)通訊平臺(tái)和信息共享平臺(tái),逐步實(shí)現(xiàn)已建成信息系統(tǒng)間的互聯(lián)互通、資源和信息共享;(2)重視信息標(biāo)準(zhǔn)化工作,健全統(tǒng)一基礎(chǔ)代碼的建立、維護(hù)、發(fā)送機(jī)制和配套管理措施;(3)以信息技術(shù)為手段,確保信息的完整性和及時(shí)性,并實(shí)現(xiàn)現(xiàn)有數(shù)據(jù)的綜合利用。

以上是筆者對(duì)鐵路工程預(yù)算管理工作的一點(diǎn)體會(huì),希望能通過(guò)我們工程經(jīng)濟(jì)管理人員的共同努力,在鐵路工程預(yù)算管理中做到事半功倍,更好地完成任務(wù),使我國(guó)的鐵路基本建設(shè)質(zhì)量更上一層樓。

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