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    我國商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理

    2009-06-30 08:52:00張幼芳連宗義
    合作經(jīng)濟(jì)與科技 2009年18期
    關(guān)鍵詞:風(fēng)險管理商業(yè)銀行問題

    張幼芳 連宗義

    提要隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展,由于內(nèi)部風(fēng)險管理上出現(xiàn)的問題而導(dǎo)致的金融犯罪案件屢見不鮮,給國家和人民財產(chǎn)造成了巨大損失,銀行內(nèi)部風(fēng)險管理已經(jīng)成為一個緊迫又現(xiàn)實的課題。本文分析現(xiàn)階段商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險管理存在的各種問題,并提出應(yīng)對風(fēng)險的對策。

    關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;風(fēng)險管理;問題;對策

    中圖分類號:F83文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

    商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險管理是指為防范、發(fā)現(xiàn)、糾正決策及執(zhí)行過程中的偏差,對決策、經(jīng)營、管理的全過程進(jìn)行管制而采取的制約、監(jiān)督、評價、反饋措施,從而達(dá)到控制風(fēng)險,穩(wěn)定經(jīng)營的目的。

    我國商業(yè)銀行從開辦時的國有化管理逐步發(fā)展到現(xiàn)階段的企業(yè)化管理,直到近兩年,工行、中行、建行、交行接連上市,管理制度上經(jīng)歷了許多變革。在這個過程中,由于內(nèi)部風(fēng)險管理上出現(xiàn)的問題而導(dǎo)致的金融犯罪案件屢見不鮮,給國家和人民財產(chǎn)造成了的巨大損失。本文通過揭示當(dāng)前我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在問題,結(jié)合工作實際提出相應(yīng)對策,希望對商業(yè)銀行有所幫助。

    一、商業(yè)銀行內(nèi)控管理存在的問題

    巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對操作風(fēng)險的正式定義是:由于不正確的內(nèi)部操作流程、人員、系統(tǒng)或外部事件導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險,以及由于內(nèi)部人員監(jiān)守自盜,外部人員欺詐得手;電子系統(tǒng)硬件軟件發(fā)生故障,網(wǎng)絡(luò)遭到黑客侵襲;通信、電力中斷;地震、恐怖襲擊等原因?qū)е聯(lián)p失的銀行風(fēng)險,被統(tǒng)稱為操作風(fēng)險。巴塞爾新資本協(xié)議對操作風(fēng)險的定義,既是近年來國際金融界日益注重操作風(fēng)險管理的制度體現(xiàn),同時也是從全面風(fēng)險管理和保持銀行體系穩(wěn)定的角度對操作風(fēng)險管理的新要求。商業(yè)銀行操作風(fēng)險與市場風(fēng)險和信用風(fēng)險相比較,其特征是:覆蓋范圍廣,發(fā)生概率高,人為因素大。通過分析近年國內(nèi)外發(fā)生的銀行大要案,內(nèi)部風(fēng)險管理不到位是主要的原因。銀行風(fēng)險管理存在的問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面:

    (一)內(nèi)部風(fēng)險管理理念亟待更新。當(dāng)前我國商業(yè)銀行主要存在以下三“重”三“輕”的問題:一是重基層操作人員管理,輕高層管理人員管理。由于總行管理半徑過長以及分行和支行行長權(quán)力過大,無法對這些高管人員掌握的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行有效監(jiān)控;現(xiàn)實中,由于銀行高管人員掌握著人力、財力、物力等大權(quán),由其引發(fā)的操作風(fēng)險,其危害性要遠(yuǎn)大于基層操作人員;另一方面部分銀行高管人員未能嚴(yán)格履行管理職責(zé),害怕承擔(dān)自身應(yīng)負(fù)的崗位責(zé)任,對待風(fēng)險不是積極想辦法化解,而是一味推諉、躲避,這在基層機(jī)構(gòu)貸款審批中尤為明顯;二是重事后管理,輕事前防范;三是重個案查處,輕全面分析。以往銀行在查辦案件或進(jìn)行業(yè)務(wù)檢查時,存在對發(fā)現(xiàn)的問題就事論事,舉一反三少的現(xiàn)象,導(dǎo)致屢查屢犯情況時有發(fā)生。

    (二)內(nèi)部風(fēng)險管理框架亟待健全。一是風(fēng)險管理職責(zé)分散。操作風(fēng)險人員、系統(tǒng)、流程和外部事件等四類因素引起,幾乎涉及到銀行的各個職能部室。但從我國的情況來看,不同類型的操作風(fēng)險由不同的部門負(fù)責(zé),缺乏一個真正意義上的協(xié)調(diào)部門。這種分散管理的做法,使得銀行系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一的操作風(fēng)險管理戰(zhàn)略和政策,高層管理者更是無法清楚了解銀行面臨的操作風(fēng)險整體狀況。同時,分散管理還使得有些操作風(fēng)險處在管理“盲區(qū)”,無人過問;二是基層分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險管理職能缺失。國外銀行一般會在基層分支機(jī)構(gòu)設(shè)置風(fēng)險管理一職,負(fù)責(zé)總行風(fēng)險管理政策在基層的貫徹落實,對基層分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督管理,并保持與總行風(fēng)險管理信息的溝通。我國銀行大多沒有這一設(shè)置,操作風(fēng)險管理基本上由內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé),在基層機(jī)構(gòu)沒有分支;三是內(nèi)部審計部門權(quán)威性不強(qiáng)。我國很多銀行幾乎都將內(nèi)部審計部門作為操作風(fēng)險管理的職能部門,但在權(quán)限上又與其他部室平行設(shè)置。其權(quán)威性的不足致使對總行、分行層面的稽核監(jiān)督難以開展。

    (三)內(nèi)部風(fēng)險管理主體關(guān)注力度不夠。柜面業(yè)務(wù)辦理的主體是銀行柜員,柜面風(fēng)險控制的有效性也必須依賴直接面對和處理風(fēng)險的柜員們,因此,柜員對控制風(fēng)險的態(tài)度、能力、經(jīng)驗、手段和條件就直接關(guān)系到最終效果。但在實際工作中,這些并未得到全面認(rèn)識和充分重視,基層風(fēng)險控制中存在以下一些現(xiàn)象:一是由產(chǎn)品規(guī)章和管理制度繁多,柜員流動過快,柜員對內(nèi)控知識和技能掌握不足;二是關(guān)心不足、獎少罰多等現(xiàn)象導(dǎo)致柜員工作積極性無法充分被激勵;三是存在業(yè)務(wù)繁重、身心疲勞、工作超時、負(fù)荷超量等現(xiàn)象,這些因素構(gòu)成柜員的實際工作環(huán)境不佳,也是導(dǎo)致員工操作失誤、控制疏忽和管理失效的重要成因。

    (四)內(nèi)部風(fēng)險管理方式不夠科學(xué)。風(fēng)險監(jiān)督方式不科學(xué),難以充分發(fā)揮監(jiān)管作用。在傳統(tǒng)的監(jiān)督檢查模式下,除現(xiàn)場的實物檢查外,對柜面業(yè)務(wù)檢查通常還是以歷史業(yè)務(wù)交易為重點,以審查憑證資料等為主要手段。這樣,由于依據(jù)同樣的規(guī)章制度、同樣的信息、同樣的流程、同樣的憑據(jù)資料對同筆業(yè)務(wù)進(jìn)行審查,即使經(jīng)過多次反復(fù),通常只能發(fā)現(xiàn)憑證用錯、書寫不規(guī)范、記賬串戶等操作差錯問題,很難發(fā)現(xiàn)欺詐、盜竊、貪污等深層問題,監(jiān)控的效果尚不理想。

    (五)對客戶了解程度不夠。由于客戶是銀行柜面業(yè)務(wù)的委托人,因此客戶風(fēng)險不僅是銀行信貸風(fēng)險的主要因素,也是銀行柜面操作風(fēng)險的重要根源。正是因為這種原因,銀監(jiān)會將“了解您的客戶”作為銀行操作風(fēng)險控制的基本原則。

    然而,在實際工作中,我國銀行業(yè)僅對貸款戶、大額存款戶進(jìn)行了專門管理,確定了客戶經(jīng)理,建立了客戶調(diào)查和信息溝通制度;但數(shù)量龐大的“非貸戶”和一般性存款戶并未真正做到客戶事前的實地調(diào)查和事后的定期訪問,對客戶的了解基本限于客戶開戶資料,客戶信息的確認(rèn)主要是開戶過程中由柜面人員對客戶提交的紙面材料進(jìn)行的審查,企業(yè)是否存在,企業(yè)地址、聯(lián)系方式、法人代表、經(jīng)營范圍、生產(chǎn)規(guī)模、財務(wù)狀況、存續(xù)期間等重要信息,銀行并無全部真正去調(diào)查核實,從而對其真實性無法判斷。多年來,皮包公司詐騙、企業(yè)內(nèi)部員工欺詐、第三者欺詐等案件事故的發(fā)生,大多由于犯罪分子利用了銀行和客戶間信息不溝通的缺陷。某銀行對近三年發(fā)生的柜面業(yè)務(wù)案件分析發(fā)現(xiàn),在全部54起案件中,約有45件屬于客戶資金被詐騙、挪用、侵吞的案件;若當(dāng)初建立良好的銀企信息溝通,如及時進(jìn)行電話核實或賬戶核對,則這些案件幾乎都可以避免或及時發(fā)現(xiàn),而不至于出現(xiàn)案件持續(xù)數(shù)月甚至數(shù)年的情況。

    二、商業(yè)銀行完善內(nèi)部風(fēng)險管理的對策

    針對以上商業(yè)銀行內(nèi)控管理中存在的突出問題,必須從管理理念、管理結(jié)構(gòu)、管理主體、管理方式、管理的對象這幾個方面入手,分析有效的應(yīng)對措施。

    (一)樹立穩(wěn)健經(jīng)營的管理理念。穩(wěn)健是發(fā)展的基礎(chǔ),如果沒有穩(wěn)定的基礎(chǔ),發(fā)展就失去了前提。為保證金融業(yè)穩(wěn)定、安全、高效地運行,必須從戰(zhàn)略思想上認(rèn)識到以下三個方面:

    1、轉(zhuǎn)變陳舊理念。要從戰(zhàn)略高度充分認(rèn)識到完善的內(nèi)部風(fēng)險管理是金融機(jī)構(gòu)安全、有序運作的前提和基礎(chǔ),是防范金融風(fēng)險的關(guān)鍵。

    2、營造管理文化。即營造以“誠信審慎”為核心的內(nèi)部風(fēng)險管理文化。風(fēng)險控制文化是指全體員工在從事業(yè)務(wù)活動是遵守統(tǒng)一的行為規(guī)范,所有存在重大操作風(fēng)險的單位員工都清晰了解本行的操作風(fēng)險管理政策,對風(fēng)險的敏感程度、承受水平、控制手段有足夠的理解和掌握。

    3、優(yōu)化內(nèi)控制度。從管理制度上,商業(yè)銀行應(yīng)在各項業(yè)務(wù)和管理活動中制定明確的內(nèi)部控制政策。規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求,并為制定和評審內(nèi)部控制目標(biāo)提供指導(dǎo)。設(shè)定相應(yīng)的內(nèi)部控制目標(biāo),制定相關(guān)的考核目標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)在相關(guān)職能和層次上建立并保持內(nèi)部控制目標(biāo)。內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)符合內(nèi)部控制政策,并體現(xiàn)對持續(xù)改進(jìn)的要求。在建立和評審內(nèi)部控制目標(biāo)時,應(yīng)考慮法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求,以及技術(shù)、財務(wù)、經(jīng)營和風(fēng)險相關(guān)方等因素,尤其應(yīng)考慮監(jiān)管部門的內(nèi)部控制指標(biāo)要求。內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)可測量。有條件時,目標(biāo)應(yīng)用指標(biāo)予以量化。

    (二)建立合理的組織結(jié)構(gòu)。在風(fēng)險管理部門的設(shè)立上,可以參考政府行政部門現(xiàn)階段最流行的“垂直管理”方式,以垂直管理取代層級管理。實現(xiàn)垂直管理,便于上級行風(fēng)險管理部門對下級行風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)人和同級業(yè)務(wù)部門“風(fēng)險管理窗口”負(fù)責(zé)人的直接管理和考核,有利于總行風(fēng)險戰(zhàn)略和政策的傳導(dǎo),有利于下級行風(fēng)險管理人員和風(fēng)險窗口管理人員在所轄區(qū)域和領(lǐng)域內(nèi)全面監(jiān)控執(zhí)行總行風(fēng)險管理政策,有利于總行風(fēng)險管理部門綜合歸納各區(qū)域、各領(lǐng)域的風(fēng)險暴露,及時進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險整合和對沖,從而實現(xiàn)對整個機(jī)構(gòu)的積極風(fēng)險配置。設(shè)立全行系統(tǒng)垂直管理、具有充分獨立性的內(nèi)部審計部門。

    (三)重視管理主體環(huán)節(jié)

    1、建設(shè)高素質(zhì)員工隊伍。商業(yè)銀行應(yīng)完善人力資源政策和程序,確保與風(fēng)險和內(nèi)部控制有關(guān)人員具備相應(yīng)的能力和意識。商業(yè)銀行應(yīng)明確與風(fēng)險和內(nèi)部控制有關(guān)人員的適任條件,明確有關(guān)教育、工作經(jīng)歷、培訓(xùn)和技能等方面的要求,以確保相關(guān)人員的勝任。高級管理人員必須滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對高級管理人員資質(zhì)的要求。商業(yè)銀行應(yīng)制定并保持培訓(xùn)計劃,以確保高級管理層和全體員工能夠完成其承擔(dān)的內(nèi)部控制方面的任務(wù)和職責(zé)。培訓(xùn)計劃應(yīng)定期評審,并應(yīng)考慮不同層次員工的職責(zé)、能力和文化程度以及所面臨的風(fēng)險。

    2、制定更加合理的激勵機(jī)制。商業(yè)銀行應(yīng)對員工引進(jìn)、退出、選拔、績效考核、薪酬、福利、專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理處罰等日常人事管理做出詳細(xì)規(guī)定,制定合理的激勵機(jī)制,充分調(diào)動員工工作中的主觀能動性。制度的遵守必須監(jiān)管,制度的高度執(zhí)行同時也需要恰到好處的激勵。

    (四)優(yōu)化內(nèi)部風(fēng)險管理方式

    1、強(qiáng)化過程監(jiān)控。構(gòu)建全方位、多層次的監(jiān)督體系,一是加強(qiáng)中央銀行對國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理指導(dǎo)監(jiān)督力度;二是完善國有商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)。

    2、建立預(yù)警預(yù)報與應(yīng)急應(yīng)變措施。健全內(nèi)部控制系統(tǒng)的評審和反饋,及時對帶有苗頭性、傾向性問題進(jìn)行風(fēng)險預(yù)測、預(yù)報,并根據(jù)可能出現(xiàn)的會影響商業(yè)銀行正常營運的各類事件、各個重要部門、營業(yè)網(wǎng)點等制定出切實的應(yīng)急應(yīng)變步驟與措施,從而把業(yè)務(wù)風(fēng)險降到最低。

    3、提高監(jiān)控方式中的科技含量。建設(shè)有效的風(fēng)險控制與預(yù)警系統(tǒng),利用科學(xué)的方式對數(shù)據(jù)的篩選與分析來達(dá)到風(fēng)險預(yù)警的目的。目前,許多銀行都在開發(fā)建設(shè)自己的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),可以通過設(shè)定各類參數(shù),將日常業(yè)務(wù)中可疑、異常的數(shù)據(jù)篩選出來并做相應(yīng)的提示。

    (五)加強(qiáng)與客戶的聯(lián)系

    1、真正落實上門核實制度。目前,各家商業(yè)銀行大多實施了開戶環(huán)節(jié)的上門核實制度,對于客戶申請開戶,銀行必須上門核實客戶提交的資料,并與工商管理部門核對,最終確認(rèn)資料的真實性,再辦理開戶。

    2、認(rèn)真落實銀企對賬制度。關(guān)于銀企對賬制度,指的是銀行定期通過發(fā)送電子對賬單、紙質(zhì)對賬單與企業(yè)核對賬務(wù)。銀企對賬是銀行和企業(yè)之間最直接和有效的溝通方式,它可以避免由于銀企賬目不一致所引起或隱藏的一系列問題,尤其在歲末年初這一財務(wù)核算的關(guān)鍵時期,銀行和企業(yè)都需要核算賬目、軋平賬務(wù),銀企對賬也是查清未達(dá)賬項、錯賬、亂賬,防范差錯、風(fēng)險的關(guān)鍵所在。

    總之,商業(yè)銀行內(nèi)部控制工作,貫穿于商業(yè)銀行經(jīng)營管理活動的始終,涉及銀行業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié),如何不斷推進(jìn)和完善商業(yè)內(nèi)部控制建設(shè),防范商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險,提高商業(yè)銀行經(jīng)營效益,仍需進(jìn)一步深入探索,更是今后一個時期面臨的一項急迫任務(wù),我國商業(yè)銀行也迫切需要轉(zhuǎn)變思想觀念,以適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的要求,盡早與國際銀行業(yè)的內(nèi)部控制模式接軌,以達(dá)到防范風(fēng)險,保證商業(yè)銀行總體經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

    (作者單位:1.珠海城市職業(yè)技術(shù)學(xué)院;2.交通銀行珠海分行)

    主要參考文獻(xiàn):

    [1]石漢祥.完善國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理,2008.6.

    [2]新巴塞爾協(xié)議中文版.www.baidu.com,2008.11.26.

    [3]商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法.中證網(wǎng),2005.1.8.

    [4]蔣曙明.亮劍銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險管理.中國論文聯(lián)盟網(wǎng),2008.6.25.

    [5]2007年中國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)生案件445件.新華網(wǎng)快訊,www.sina.com.cn,2008.1.18.

    [6]羅曉亮.加強(qiáng)銀行內(nèi)控管理促進(jìn)業(yè)務(wù)健康發(fā)展.中國農(nóng)村金融網(wǎng),2007.11.21.

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