信用證結(jié)算的特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)

王紅莉

信用證(Letter of Credit,L/C) ,是目前國際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式,在信用證結(jié)算方式下,銀行根據(jù)申請人的要求,向受益人開立一種有條件的書面付款保證,即開證行保證在收到受益人交付全部符合信用證規(guī)定的單據(jù)的條件下,向受益人或其指定人履行付款的責(zé)任。

一、信用證的特點(diǎn)

1.開證行承擔(dān)第一性的、而且是獨(dú)立的付款責(zé)任,是一種銀行信用。信用證是銀行以自己的信用作出的付款保證,銀行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任,這一特點(diǎn)極大地減少了由于交易的不確定性而造成的付款不確定性,為進(jìn)出口雙方提供了很大的保障作用。

2.信用證是一項(xiàng)自足文件。信用證雖然是根據(jù)買賣合同開立的,但信用證一經(jīng)開出,就成為獨(dú)立于買賣合同以外的一項(xiàng)約定?！禪CP500》第3條規(guī)定:信用證與其可能作為其依據(jù)的銷售合同是相互獨(dú)立的交易,即使信用證中提及該合同,銀行也與該合同無關(guān),并且不受其約束。

3.信用證是一種單據(jù)買賣。《UCP500》第4條規(guī)定:在信用證業(yè)務(wù)中,各有關(guān)方所處理的是單據(jù),而不是與單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)或其他行為,銀行只負(fù)責(zé)單證、單單之間的表面相符。

二、信用證方式下的風(fēng)險(xiǎn)及防范

信用證(L/C)支付方式是隨著國際貿(mào)易的發(fā)展、銀行參與國際貿(mào)易結(jié)算的過程中逐步形成的。由于有了銀行的參與,較大程度上解決了進(jìn)出口雙方互不信任的問題,可以降低國際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn),并使雙方得到資金融通。但由于信用證業(yè)務(wù)要求進(jìn)出口雙方嚴(yán)格遵守信用證條款,必須受《UCP500》的約束才能起到其應(yīng)有的作用,只要有一方未遵守條款,或利用其中缺陷刻意欺詐,則信用證項(xiàng)下的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)由此產(chǎn)生。

1.進(jìn)口商面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。(1) 出口商交貨嚴(yán)重違反貿(mào)易合同的要求。由于信用證是一項(xiàng)自足的文件,獨(dú)立于買賣合同之外,當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)完全以L/C條款為依據(jù),銀行對于買賣合同履行中出現(xiàn)的問題概不負(fù)責(zé)。若出口商以次充好,以假冒真,只要出口商提供的單據(jù)與L/C相符,出口商照樣可得到貨款,而進(jìn)口商則遭受損失。(2)出口商偽造單據(jù)騙取貨款?！禪CP500》第15條規(guī)定“銀行對單據(jù)下述方面不負(fù)責(zé)任:形式、完整性、準(zhǔn)確性、真?zhèn)?、法律效力等。銀行對單據(jù)所代表的貨物在下述方面不負(fù)責(zé)任:貨品、數(shù)量、重量、狀況、包裝、交貨、存在與否”這一規(guī)定為不法商人偽造單據(jù)騙取貨款提供了方便。(3)賣方勾結(jié)承運(yùn)人出具預(yù)借提單或倒簽提單,或勾結(jié)其他當(dāng)事人如船長等將貨物中途賣掉。

2.出口商面臨的風(fēng)險(xiǎn)。(1)由于交貨期、交貨數(shù)量、規(guī)格等不符而造成的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)務(wù)中,常常發(fā)生出口方未按規(guī)定交貨的情況,任何一個(gè)不符點(diǎn)都可能使信用證失去其保證作用,導(dǎo)致出口商收不到貨款;即使出口方完全按信用證規(guī)定出貨,但由于疏忽而造成單證不符,也同樣會(huì)遭到開證行拒付。(2)因軟條款而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。有“軟條款”的信用證開證人可以任意、單方面使單據(jù)與信用證不符,即使受益人提交了與信用證規(guī)定相符的單據(jù),也可解除其付款責(zé)任。這種信用證實(shí)質(zhì)上是變相的可撤銷的信用證。(3)進(jìn)口商利用偽造、變造的信用證繞過通知行直接寄出口商,引誘出口商發(fā)貨,騙取貨物。(4)正本提單直接寄進(jìn)口商。如果一份正本提單直接寄給客戶,等于把物權(quán)拱手交給對方。客戶可以不經(jīng)銀行議付而直接憑手中的提單提走貨物。如果寄送銀行的單據(jù)有任何不符點(diǎn)而收不到貨款,銀行將不承擔(dān)責(zé)任。(5)進(jìn)口商申請開立不合格信開證,并拒絕或拖延修改,或改用其他付款方式支付。此時(shí)賣方若貿(mào)然發(fā)貨,將造成單證不符或單貨不符的被動(dòng)局面。(6)開證行倒閉或無力償付信用證款項(xiàng)。此時(shí),出口商只能憑借買賣合同要求進(jìn)口商付款,須承擔(dān)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。

三、信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

在信用證結(jié)算方式下,銀行信用不可能完全取代商業(yè)信用,也不可能完全避免商業(yè)風(fēng)險(xiǎn),因此企業(yè)必須注意對信用證項(xiàng)下風(fēng)險(xiǎn)的防范。

1.加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理、慎重選擇貿(mào)易伙伴。及時(shí)了解國際信用風(fēng)險(xiǎn)管理的最新發(fā)展動(dòng)態(tài),利用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和模式,有助于提高其信用風(fēng)險(xiǎn)的管理技巧和水平。在進(jìn)行交易之前,要對客戶的基本情況、所屬行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行調(diào)查了解,建立客戶信用管理系統(tǒng)并定期進(jìn)行復(fù)核、評價(jià)。慎重選擇貿(mào)易伙伴,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識和采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

2.努力提高業(yè)務(wù)人員素質(zhì),加強(qiáng)對信用證條款的審核。隨著國際貿(mào)易的不斷發(fā)展,新問題、新規(guī)定與新方案也不斷出現(xiàn),UPC本身也不斷的修訂完善,這都要求業(yè)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)、與時(shí)俱進(jìn)。業(yè)務(wù)人員要熟知UCP500和UCP600,精通國際慣例、國際商會(huì)的仲裁慣例等方面的知識,不斷提高業(yè)務(wù)水平,在實(shí)際工作中要加強(qiáng)對信用證條款的審核。(1)單據(jù)不符的審核。制單、審單是一項(xiàng)非常仔細(xì)的工作,有關(guān)工作人員必須具有高度的責(zé)任感和嚴(yán)細(xì)的工作精神,制單人員應(yīng)嚴(yán)格按照信用證的要求給銀行一套完整、正確的單據(jù),銀行應(yīng)協(xié)助企業(yè)審單,確保單據(jù)與信用證、合同、實(shí)際貨物的一致,以便及時(shí)結(jié)匯。(2)對單證質(zhì)量的審核。提高單證的質(zhì)量,保質(zhì)出貨,使單單一致、單證相符,從程序上保證單據(jù)準(zhǔn)確完整。經(jīng)過信用證審核程序后,如果接受了對方的信用證,就應(yīng)該按要求裝運(yùn)貨物,制作相關(guān)單據(jù),在核對無誤后,提交議付行以保證按時(shí)收款。(3)對陷阱條款和軟條款的審核。業(yè)務(wù)人員要對信用證進(jìn)行認(rèn)真審核,確保其中沒有“陷阱”和“軟條款”。主要的審查內(nèi)容包括:審核信用證的內(nèi)容與合同是否一致,是否存在導(dǎo)致出口方履約困難的“陷阱”,是否存在 主動(dòng)權(quán)不在自己手中的“軟條款”等。若發(fā)現(xiàn)在這方面存在一定問題,應(yīng)立即要求對方修改或刪除這些條款。

3.加強(qiáng)對開證行的資信調(diào)查。信用證屬銀行信用,是以銀行信用代替了商業(yè)信用,所以開證行的信用至關(guān)重要。為防范銀行與進(jìn)口商相互勾結(jié)以各種理由拒絕付款的風(fēng)險(xiǎn),出口方應(yīng)事先了解進(jìn)口方所在國家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、金融狀況以及當(dāng)?shù)劂y行信用證業(yè)務(wù)的做法,在訂約時(shí)具體規(guī)定信用證的開證行,并要求由開證行以外的另一家銀行對該證進(jìn)行保兌。

總之,信用證作為國際結(jié)算的主要方式,給了買賣雙方更大的安全保障。但在具體信用證業(yè)務(wù)操作中,要清醒地認(rèn)識到信用證中可能存在的風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識,預(yù)防在先,以利業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行,避免不必要的損失。□

(編輯/永安)