論養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶做實(shí)的可行性

唐 瑜 古長(zhǎng)青

一、空賬的產(chǎn)生

1997年我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)從現(xiàn)收現(xiàn)付模式過(guò)渡到統(tǒng)賬結(jié)合模式，出現(xiàn)了轉(zhuǎn)制成本或隱性債務(wù)問(wèn)題。因?yàn)橹贫瘸跗?，?guó)家對(duì)“老人”和“中人”的隱性債務(wù)問(wèn)題沒(méi)有作出承擔(dān)責(zé)任的承諾。只期望通過(guò)統(tǒng)籌賬戶基金的積累運(yùn)營(yíng)來(lái)消化這一債務(wù)。各地在實(shí)際操作中，對(duì)兩個(gè)賬戶實(shí)行混賬管理，即對(duì)統(tǒng)籌賬戶不能支付退休者養(yǎng)老金的部分通過(guò)借用個(gè)人賬戶基金用于當(dāng)期養(yǎng)老金的發(fā)放，造成個(gè)人賬戶越來(lái)越少，直至空賬運(yùn)行。

二、做實(shí)的試點(diǎn)情況

(一)試點(diǎn)的各階段

遼寧從2001年7月1日起，將個(gè)人賬戶規(guī)模由11％調(diào)整為8％，且個(gè)人賬戶資金全由個(gè)人繳費(fèi)形成，按8％做實(shí)。企業(yè)的20％不再劃入個(gè)人賬戶，直接計(jì)人統(tǒng)籌。社會(huì)統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶基金分開(kāi)管理，統(tǒng)籌不能占用個(gè)人賬戶的基金。個(gè)人賬戶基金通過(guò)購(gòu)買國(guó)債和協(xié)議存款來(lái)保值增值。

2004年國(guó)務(wù)院將做實(shí)試點(diǎn)擴(kuò)展到吉林、黑龍江兩省。個(gè)人賬戶規(guī)模由11％調(diào)整到8％，并從5％開(kāi)始做實(shí)。

2006年試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到天津、上海、山西、山東、河南、湖北、湖南、新疆8個(gè)省區(qū)市，個(gè)人賬戶規(guī)模從3％起做實(shí)，以后逐步提高做實(shí)比例。

2007年《關(guān)于進(jìn)一步做實(shí)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶試點(diǎn)工作有關(guān)問(wèn)題的通知》指出，江蘇、浙江、廣東等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)省份可根據(jù)本地實(shí)際情況，依靠自身能力做實(shí)個(gè)人賬戶。2008年，浙江、江蘇啟動(dòng)自費(fèi)做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)。

(二)取得的成效

從2000年到2005年，遼寧省已累計(jì)做實(shí)個(gè)人賬戶201.1億元，累計(jì)支付3.1億元，個(gè)人賬戶按8％全部做實(shí)。目前遼寧個(gè)人賬戶綜合收益率為2.67％，高于國(guó)家規(guī)定的同期存款利率。截至2008年底，遼寧、吉林、黑龍江、天津、山西、上海、江蘇、浙江、山東、河南、湖北、湖南、新疆13個(gè)做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)省份共積累個(gè)人賬戶基金1199億元，比上年末增加413億元。

(三)存在的問(wèn)題

個(gè)人賬戶在做實(shí)的試點(diǎn)中，也遇到一些問(wèn)題。目前只有遼寧省按8％做實(shí)，其余省份個(gè)人賬戶做實(shí)的比例大概只有3—％不等。比例小對(duì)個(gè)人起不到激勵(lì)作用。

三、做實(shí)個(gè)人賬戶的難點(diǎn)分析

(一)統(tǒng)賬分離的難度

統(tǒng)賬要分開(kāi)，首要條件是消除統(tǒng)籌賬戶對(duì)個(gè)人賬戶的透支借用。因此要把兩個(gè)賬戶分開(kāi)管理，統(tǒng)籌賬戶交給社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，而個(gè)人賬戶則交給獨(dú)立的機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理運(yùn)營(yíng)，以避免兩個(gè)賬戶發(fā)生混賬。但這只是在制度上予以保障，實(shí)際不能保證兩個(gè)制度之間不代際拆借。

2006年劃入個(gè)人賬戶的繳費(fèi)額由個(gè)人工資的11％下調(diào)到8％，個(gè)人賬戶變小了，目的是要把個(gè)人賬戶做小做實(shí)。可以看出，統(tǒng)賬分離也具有長(zhǎng)期性，要隨個(gè)人賬戶的逐步做實(shí)，才能徹底分開(kāi)管理。

(二)財(cái)政缺口問(wèn)題

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革帶來(lái)的轉(zhuǎn)制成本或隱性債務(wù)，原則上應(yīng)由政府承擔(dān)，但制度轉(zhuǎn)型初期，政府未作出相應(yīng)的財(cái)務(wù)安排。而我國(guó)各種養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)的測(cè)算方法認(rèn)定債務(wù)在3萬(wàn)億到9萬(wàn)億之間。這么大一筆錢，政府不可能馬上從GDP中拿出巨額資金來(lái)彌補(bǔ)這一缺口，只能在制度發(fā)展過(guò)程中，慢慢用財(cái)政充實(shí)個(gè)人賬戶。國(guó)家對(duì)試點(diǎn)地區(qū)做實(shí)個(gè)人賬戶部分采取中央財(cái)政和地方財(cái)政各負(fù)擔(dān)75％和25％就是一種體現(xiàn)。

(三)充實(shí)措施的難度

1、減持國(guó)有股的難度

國(guó)有殷減持變現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)充實(shí)社保基金，在理論上是可行的。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下，國(guó)有企業(yè)的老職工實(shí)行低工資政策，他們勞動(dòng)產(chǎn)生的價(jià)值被凝結(jié)在國(guó)有資產(chǎn)中，無(wú)法分離，現(xiàn)通過(guò)減持國(guó)有股充實(shí)社?；?，相當(dāng)于是對(duì)他們的一種補(bǔ)償；同時(shí)有助于增強(qiáng)人們對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的信心。但一定要落實(shí)好相關(guān)政策，在資本市場(chǎng)穩(wěn)定的前提下，通過(guò)市場(chǎng)化的辦法去減持，總結(jié)好減持國(guó)有股的歷史教訓(xùn)，探索好的減持辦法。

2、發(fā)行福利彩票充實(shí)個(gè)人賬戶的難度

從籌集的福利彩票公益金的規(guī)?？矗I集資金還不足以彌補(bǔ)隱性債務(wù)的巨大缺口，因此用發(fā)行福利彩票來(lái)充實(shí)個(gè)人賬戶的難度也不小。在以后的發(fā)展中，要考慮單獨(dú)發(fā)行專門針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的福利彩票，其次要加大宣傳力度，在獎(jiǎng)項(xiàng)設(shè)計(jì)要有吸引力，用籌集的福利公益金直接充實(shí)個(gè)人賬戶。

3、擴(kuò)面和延長(zhǎng)退休年齡的難度

截止2008年底，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋率為72.46％。擴(kuò)面可籌集更多資金，緩解統(tǒng)籌賬戶支付壓力。但目前看，制度本身不完善、空賬的存在、企業(yè)逃避繳費(fèi)等問(wèn)題影響了人們的參保積極性，因此擴(kuò)面面臨困難。要擴(kuò)面，一方面要大力宣傳有關(guān)政策，增強(qiáng)人們對(duì)制度的信心；另一方面，要把靈活就業(yè)人員、個(gè)體工商戶、農(nóng)民工等納入到制度中來(lái)，增強(qiáng)制度的代際轉(zhuǎn)移性。

我國(guó)現(xiàn)行退休年齡為男職工60歲，女干部55歲，女工人50歲。這一規(guī)定是新中國(guó)成立時(shí)候定下的，隨著人們生活水平的提高、醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的進(jìn)步，人們的預(yù)期壽命有很大的提高，全國(guó)的預(yù)期壽命為71.40歲。如果還按照以前的退休年齡，勢(shì)必對(duì)統(tǒng)籌賬戶基金產(chǎn)生很大的支付壓力。但目前國(guó)家還未明確表示要出臺(tái)延長(zhǎng)退休年齡的有關(guān)政策，對(duì)這一問(wèn)題的探討還只是停留在理論層面。對(duì)此，國(guó)家要盡快科學(xué)的測(cè)算出合理的退休年齡，循序漸進(jìn)，逐步延長(zhǎng)退休年齡。

(四)做實(shí)后基金保值增值的難度

國(guó)家出于養(yǎng)老基金安全性考慮，規(guī)定基金只能購(gòu)買國(guó)債和存入銀行。試點(diǎn)地區(qū)做實(shí)的資金可由全國(guó)社保基金理事會(huì)代為投資運(yùn)營(yíng)。目前做實(shí)的基金為1199億元，如把做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)推向全國(guó)，基金有可能會(huì)達(dá)到上萬(wàn)億。但不進(jìn)行保值增值，基金會(huì)面臨嚴(yán)重?fù)p失。

因此，國(guó)家要開(kāi)辟科學(xué)合理的投資渠道，在保障安全的前提下，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值?？砂呀y(tǒng)籌賬戶基金和個(gè)人賬戶基金分開(kāi)運(yùn)營(yíng)：統(tǒng)籌基金主要保證安全，投資渠道還是按照存入銀行和購(gòu)買國(guó)債來(lái)運(yùn)營(yíng)，但也可以把賬戶基金交給全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)投資運(yùn)營(yíng)，約定保底收益率，實(shí)現(xiàn)更多的投資方式；個(gè)人賬戶基金更重要的是要實(shí)現(xiàn)其的收益率，一部分可交給社保機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)，另一部分可以由社保機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)幾個(gè)投資組合方式，供賬戶持有人進(jìn)行選擇，但社保機(jī)構(gòu)要和個(gè)人簽訂好協(xié)議，投資所產(chǎn)生的一切后果都由個(gè)人承擔(dān)，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。

(唐瑜，1985年生，廣西桂林人，四川大學(xué)公共管理學(xué)院2008級(jí)社會(huì)保障碩士研究生。研究方向：社會(huì)保障理論與實(shí)務(wù)。古長(zhǎng)青，1984年生，河南商丘人，四川大學(xué)公共管理學(xué)院2008級(jí)社會(huì)保障碩士研究生。研究方向：人力資源開(kāi)發(fā)與管理)