金融危機(jī)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)策分析

高婉麗

摘要：美國(guó)次貸危機(jī)導(dǎo)致的國(guó)際金融危機(jī)愈演愈烈，我國(guó)企業(yè)也難以獨(dú)善其身，國(guó)內(nèi)眾多中小企業(yè)將更深刻的感覺到這個(gè)“冬天”的寒冷和嚴(yán)酷。在當(dāng)前金融危機(jī)的影響下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)該制定怎樣的應(yīng)對(duì)措施來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。本文對(duì)于金融危機(jī)環(huán)境下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略的探討有助于企業(yè)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，求得生存與發(fā)展。

關(guān)鍵詞：金融危機(jī)；財(cái)務(wù)管理；對(duì)策

一、金融危機(jī)對(duì)中國(guó)企業(yè)的影響

以美國(guó)次貸危機(jī)為導(dǎo)火線的世界性金融海嘯來(lái)勢(shì)兇猛，愈演愈烈，給全球經(jīng)濟(jì)造成巨大的沖擊，我國(guó)經(jīng)濟(jì)也難以獨(dú)善其身。從各行業(yè)內(nèi)企業(yè)受到影響的程度來(lái)看，制造業(yè)、金融業(yè)、商業(yè)、服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等行業(yè)內(nèi)的企業(yè)受影響較大；而相對(duì)來(lái)看，科教文衛(wèi)、餐飲住宿、電力燃?xì)饧八墓?yīng)這些提供居民生活必需品及相對(duì)壟斷性行業(yè)的企業(yè)所受沖擊較小。在中國(guó)對(duì)外貿(mào)易的產(chǎn)品中，勞動(dòng)密集型產(chǎn)品，如紡織品、服飾、生活用品等低附加值加工產(chǎn)品占有相當(dāng)大的比重。再則金融危機(jī)帶來(lái)的美元疲軟和人民幣呈單邊升值，以及國(guó)內(nèi)房?jī)r(jià)、租金、原材料、勞動(dòng)力成本的上漲，導(dǎo)致了中國(guó)企業(yè)的生產(chǎn)成本優(yōu)勢(shì)不再，甚至已經(jīng)是無(wú)利可圖，從而導(dǎo)致很多外商企業(yè)、出口企業(yè)紛紛倒閉和歇業(yè)。據(jù)2010年《經(jīng)濟(jì)藍(lán)皮書》發(fā)布，今年中國(guó)的進(jìn)出口貿(mào)易總額的下降幅度大概在14％～15％左右，出口貿(mào)易的下降幅度大概是16％～17％，全年的貿(mào)易順差大概是1800億～1900億美元之間，比上年下降了35％～40％。對(duì)于非出口企業(yè)而言，由于市場(chǎng)需求持續(xù)低迷，購(gòu)買力下降，產(chǎn)品銷售受阻，企業(yè)生產(chǎn)開始受限，經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)下滑，中小企業(yè)融資困難，企業(yè)舉步為艱。

二、金融危機(jī)下中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀

自從金融危機(jī)以來(lái)，中小企業(yè)遇到了前所未有的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，有不少中小企業(yè)因效益不好處在虧損狀態(tài)或倒閉邊緣。究其原因，有相當(dāng)部分企業(yè)是因財(cái)務(wù)管理薄弱造成的。為此，要對(duì)目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中所存在的主要問題分析。

1融資困難，資金嚴(yán)重不足

融資難是世界各國(guó)中小企業(yè)發(fā)展所面臨的一個(gè)普遍的問題，在我國(guó)體制轉(zhuǎn)型和結(jié)構(gòu)調(diào)整的特殊歷史時(shí)期，中小企業(yè)融資問題表現(xiàn)得更為突出。目前很多中小企業(yè)都不具備向公眾發(fā)行債券和股票的能力，直接融資的渠道對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)幾乎沒有。而且，中小企業(yè)的信息披露制度大多不健全，透明度差，可抵押資產(chǎn)又少，使得借貸信譽(yù)大打折扣。再加上，金融危機(jī)對(duì)銀行的影響使我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)貸款的政策會(huì)更加嚴(yán)格。資金源的萎縮使中小企業(yè)資金短缺問題突出，導(dǎo)致企業(yè)規(guī)模難以擴(kuò)大發(fā)展，進(jìn)而形成惡性循環(huán)，嚴(yán)重制約了中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2投資缺乏明確的產(chǎn)業(yè)方向和科學(xué)論證

一方面，片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)，有些企業(yè)甚至片面認(rèn)為國(guó)家調(diào)控什么就應(yīng)該上什么，肯定能賺錢。另一個(gè)方面，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營(yíng)過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預(yù)測(cè)，倉(cāng)促上馬。由于中小企業(yè)對(duì)優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人員的吸引力不大，財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)欠佳，導(dǎo)致最高決策者很難正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析的作用，造成了投資嚴(yán)重失誤。一旦國(guó)家加大宏觀調(diào)控力度，收緊銀行信貸，使得建設(shè)資金不能如期到位，企業(yè)就面臨進(jìn)退兩難的境地，甚至造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。

3財(cái)務(wù)控制薄弱，管理不到位

具體體現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，相當(dāng)一部分中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，資金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。第二，資金回收困難，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)；存貨控制薄弱，存貨過多，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。原因是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款形成呆賬。第三，是存貨控制薄弱，造成資金呆滯，主要原因是管理不到位，出了問題也無(wú)人查找，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。

這主要是因?yàn)橹行∑髽I(yè)由于規(guī)模較小，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)工作不重視，很難吸引一些資深的財(cái)務(wù)人員，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)工作僅僅是簡(jiǎn)單記記賬而已，對(duì)資金的使用計(jì)劃，資金使用效率的提高，企業(yè)資金流的預(yù)測(cè)、項(xiàng)目可行性的分析，融資渠道的選擇等，根本沒有做到位。

4財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，企業(yè)始終在高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)運(yùn)行。

(1)過度負(fù)債。有些企業(yè)在借入資金不能有效發(fā)揮作用的情況下，一些企業(yè)進(jìn)入了靠貸款維持生存的惡性循環(huán)。其結(jié)果是債臺(tái)高筑，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。

(2)短債長(zhǎng)投。一些企業(yè)就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長(zhǎng)的長(zhǎng)期項(xiàng)目投資，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)負(fù)債大大高于流動(dòng)資產(chǎn)，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機(jī)。

(3)企業(yè)之間相互擔(dān)保。這給財(cái)務(wù)監(jiān)管帶來(lái)很大困難，造成整體負(fù)債率不斷抬高，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用不斷加大，支付能力日漸脆弱，資金鏈條過緊并隨時(shí)可能出現(xiàn)斷裂。

三、金融危機(jī)下的財(cái)務(wù)管理策對(duì)策

1緩解中小企業(yè)資金緊缺

緩解中小企業(yè)資金緊缺除需要一個(gè)良性的金融環(huán)境以外，還要靠企業(yè)自身苦練內(nèi)功，強(qiáng)化管理來(lái)解決。

(1)提高資金使用效率。隨著金融危機(jī)的蔓延，許多企業(yè)的資金出現(xiàn)了流動(dòng)性危機(jī)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視提高資金的使用效率，健全產(chǎn)品賒銷政策，組織一支高水平、高效率的清欠隊(duì)伍，開展多種方式相結(jié)合的清欠方式加強(qiáng)收款力度，減少壞帳損失，提高應(yīng)收款周轉(zhuǎn)速度。在采購(gòu)環(huán)節(jié)盡可能實(shí)現(xiàn)間接融資即賒購(gòu)的方式，注重采取多種融資渠道。重點(diǎn)加強(qiáng)國(guó)外客戶授信管理，客觀評(píng)估國(guó)外客戶信用狀況及支付能力，及時(shí)調(diào)整出口銷售結(jié)算方式，嚴(yán)格控制因出口帶來(lái)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

(2)強(qiáng)化存貨管理，建立合理的庫(kù)存儲(chǔ)備。最大限度地壓縮過時(shí)呆滯的庫(kù)存物資，并以科學(xué)的方法來(lái)確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)，以保證資金結(jié)構(gòu)的趨向合理。

(3)建立和完善應(yīng)收帳體系。對(duì)不可避免需要采取賒銷形式，應(yīng)力求加強(qiáng)對(duì)客戶資信度的調(diào)研咨詢，對(duì)已形成的應(yīng)收賬款要定期進(jìn)行核對(duì)，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的賬齡。

2穩(wěn)健財(cái)務(wù)管理，科學(xué)投資

中小企業(yè)要靠持續(xù)地創(chuàng)新和不斷地進(jìn)行技術(shù)改進(jìn)來(lái)鞏固自己在市場(chǎng)上的地位。這就決定了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理思想要比大企業(yè)更為穩(wěn)健，投資要更加理性化，切忌操之過急。當(dāng)中小企業(yè)積累了一定的資本后，應(yīng)該結(jié)合自身實(shí)際情況，適當(dāng)擴(kuò)大規(guī)模。同時(shí)，應(yīng)進(jìn)行比較詳盡的可行性分析，并采取相應(yīng)的措施防范風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，要關(guān)注政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策的變化。因?yàn)楹暧^環(huán)境的變化影響著企業(yè)的發(fā)展，特別是對(duì)中小企業(yè)的投資方向有重大的影響。比如，宏觀經(jīng)濟(jì)政策支持和鼓勵(lì)的行業(yè)，在稅收方面可能會(huì)有優(yōu)惠政策等等，因此，深入的了解和研究，這對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展、投資和稅收都會(huì)有很大幫助。

3加強(qiáng)中小企業(yè)的成本控制

在當(dāng)前金融危機(jī)下，眾多實(shí)體企業(yè)訂單減少、資金短缺、利潤(rùn)下降，企業(yè)如何降低企業(yè)成本提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效，已經(jīng)成為應(yīng)對(duì)這場(chǎng)金融危機(jī)的重中之重。加強(qiáng)成本管理和控制，可以節(jié)約成本，直接增加經(jīng)濟(jì)效益，以增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和生存能力，以適應(yīng)當(dāng)今危機(jī)競(jìng)爭(zhēng)的微利時(shí)代。

(1)加強(qiáng)成本的預(yù)算工作，實(shí)行成本定額管理。對(duì)影響成本費(fèi)用升降的各種因素進(jìn)行調(diào)查分析，并以全過程的先進(jìn)水平和本企業(yè)歷史最好水平為參數(shù)，進(jìn)行科學(xué)預(yù)算，制定出切合實(shí)際的成本定額指標(biāo)。

(2)實(shí)行全員成本控制。建立目標(biāo)責(zé)任制。為保證成本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，年初對(duì)成本費(fèi)用目標(biāo)進(jìn)行層層分解落實(shí)，橫向分解落實(shí)到企業(yè)內(nèi)有關(guān)職能部門進(jìn)行管理控制；縱向分解落實(shí)到車間班組個(gè)人進(jìn)行管理控制，形成一個(gè)縱橫交錯(cuò)的成本費(fèi)用管理網(wǎng)絡(luò)，并進(jìn)行嚴(yán)格考核。

(3)定期搞好全方位的成本費(fèi)用分析。按月、季、半年、年度進(jìn)行成本費(fèi)用分析，確定成本費(fèi)用可壓縮空間，找出控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)點(diǎn)，采取措施，對(duì)癥下藥。必要時(shí)可通過裁減員工，提高工作效率來(lái)降低人力成本等。4重視現(xiàn)金流管理

企業(yè)資金是企業(yè)的生命，企業(yè)充分利用和管理企業(yè)資金非常重要。充足的現(xiàn)金流是企業(yè)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，保持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展的重要保證。因此，企業(yè)要全面樹立以資金管理為主導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理理念，強(qiáng)化現(xiàn)金流管理意識(shí)，高度重視企業(yè)現(xiàn)金流管理。努力縮短資金循環(huán)周期，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金運(yùn)轉(zhuǎn)安全。財(cái)務(wù)管理也應(yīng)該運(yùn)用科學(xué)的統(tǒng)籌的方法，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量以及因金融危機(jī)的環(huán)境將帶來(lái)的部分不利因素，采用謹(jǐn)慎性原則，防范資金鏈的斷失所導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)困難。

5培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員

企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，因經(jīng)，必須注重培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員。建立完善的財(cái)務(wù)系統(tǒng)和體系，融合風(fēng)險(xiǎn)管理、稅金管理、保險(xiǎn)管理等因素。同時(shí)，在經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響下，大量熟練的財(cái)務(wù)人員處于失業(yè)狀態(tài)，這就為中小型企業(yè)提供了廣闊而優(yōu)質(zhì)的人才來(lái)源。對(duì)于原有財(cái)務(wù)人員，中小企業(yè)應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行在職培訓(xùn)，使其盡快的更新觀念，提高自身的業(yè)務(wù)水平。同時(shí)，要配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，突出財(cái)務(wù)管理的職能，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。采用激勵(lì)措施提高財(cái)務(wù)人員的創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力，并定期進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，競(jìng)爭(zhēng)上崗。

總之，企業(yè)財(cái)務(wù)管理處于企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，越是在特殊困難的時(shí)候，越要重視和加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理。各類企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，切實(shí)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，有效應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保持企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。