從中外法律的對比分析我國一人公司法律制度

龐婧華

2006年1月1日起實施的《中華人民共和國公司法》明確規(guī)定了一個自然人或法人可以投資設立有限責任公司。在我國，雖然一直存在實質的一人公司，但形式的一人公司還是個新生事物。我們不能簡單照搬其他國家的發(fā)展模式，而應在立足本國國情的基礎上探索并引入國外新的制度和經驗，從而加強對一人公司的法律規(guī)制，建立中國特色的一人公司法律體系，使其為促進我國國民經濟的持續(xù)、快速和健康發(fā)展起到積極的作用。

一、一人公司概論

（一）一人公司法律含義分析

廣義的一人公司有兩種情形，其一是指公司全部股份集中為一人所有的情形（即狹義的一人公司或形式的一人公司）；其二是指“公司的真實股東只有一人，其余股東只是為真實股東一人的利益而持有股份”，就名義下的出資并不能實際享有權益的情形（即實質的一人公司）。

狹義的一人公司依據不同的標準可以分為：①根據一人公司形成的時間不同，可以分為設立時的一人公司和設立后的一人公司。②根據一人公司的股東身份的不同，可以分為“自然人投資的一人公司（自然人獨資公司）和法人投資的一人公司（法人獨資公司）和國家投資的一人公司（國家獨資公司）”。③根據一人公司的公司形態(tài)不同，可以分為一人有限責任公司和一人股份有限公司。一人有限責任公司又被稱為封閉型一人公司。大部分一人公司尤其是設立時的一人公司多屬于此種類型。股份有限公司又稱開放型的一人公司。目前，只有個別國家的法律允許一名股東設立股份有限公司，絕大多數的國家都不承認設立時的一人股份有限責任公司。因此一人股份有限公司基本上都是設立后的一人公司。

（二）一人公司產生過程的法律研究

（1）一人公司產生的標志。自1897年英國的“薩洛姆訴薩洛姆有限公司”判例開始，一人公司由事實上的存在走上立法的道路?！白钤缫猿晌姆ǖ男问娇隙ㄒ蝗斯痉傻匚坏氖?925年列士敦支登制定的《自然人和公司法》。”

（2）一人公司產生的原因。

1.“德國于1892年頒布《有限責任公司法》，解決了中小企業(yè)不能適用有限責任原則的難題。隨著現代市場經濟的發(fā)展，從事經濟活動的風險也越來越大，個人企業(yè)主也迫切希望能跟其他投資主體一樣，享受有限責任原則的保護”，這便有賴于法律對一人公司的承認。

2.為分散投資風險，也為減少復數股東之間的爭執(zhí)，設立全資子公司或下屬企業(yè)往往是實現多行業(yè)組合投資、分散投資風險的最佳選擇。

3.高科技產業(yè)的發(fā)展擴展了一人公司存在的空間。一人公司的資本規(guī)模一般都較小，公司機構的內部設置上相對簡單，公司的唯一股東對市場信息能有全面把握其運作起來比股東人數較多的公司效率更高，更適合在通訊、網絡、電子、信息生物工程等領域發(fā)展。承認一人公司的合法地位，必將促進上述行業(yè)的發(fā)展，這對經濟發(fā)展無疑是大有益處的。

二、世界各國一人公司的發(fā)展和立法狀況

了解一人公司在世界其他國家的發(fā)展情況，有助于我們正確認識一人公司，以促進一人公司在我國的健康發(fā)展?，F將世界主要國家（或組織）有關一人公司制度的發(fā)展過程列述如下：

（一） 列支敦士登一人公司制度的法律研究

列支敦士登于1925年11月5日公布實施了《自然人和公司法》，從而成為當今世界各國中最早立法允許設立一人有限公司及一人股份有限公司的國家，一人公司制度也因此由理論探討正式引入實際立法。既規(guī)定了一人公司，也規(guī)定了有限責任個人企業(yè)。從設立主體、設立程序和設立者責任、股東承擔個人賠償責任的情形、債權人的申請公司解散權等方面做了規(guī)定。

（二）英國一人公司制度的法律研究

英國于1980年修訂公司法，將公募公司最低股東人數降至兩人，與私公司相同。但仍維持1948年公司法第三十一條的規(guī)定，即當公司股東人數減為一人時，除非法院判決該公司解散，該公司無須主動辦理解散。

（三）美國一人公司制度的法律研究

由于美國是非成文法國家，在法制觀念上更能突破傳統，因此在一人公司問題的態(tài)度上也比歐洲各國開放。又因為該國是聯邦體制，各州擁有極大的立法權，只要是憲法沒有限制規(guī)定的事項，各州都可以自行立法規(guī)范。于是，美國各州相繼訂立了有關法律來認可和規(guī)范一人公司?！爸?980年，美國已經由二十八個州立法承認一人公司?！笨梢?，美國是以積極、開放的態(tài)度接受一人公司制度的。

（四）其他英國法系國家一人公司制度的法律研究

愛爾蘭、以色列、新西蘭、尼日利亞、澳大利亞、加拿大、印度、馬來西亞等都不同程度的繼受了英國公司法，除加拿大以外均不承認設立時的一人公司。對于設立后的一人公司，各國的態(tài)度都是以知情股東承擔個人責任且沒有利害關系人申請解散該公司為前提，允許其存在。對于設立后的一人公司，各國都未規(guī)定其須立即解散，而是有條件的允許其存在。

（五）德國一人公司制度的法律研究

德國正式承認形式一人公司分為1980年通過了修訂后的有限公司法和1994年修訂股份法兩個階段，成為少數同時立法明文承認一人有限公司和一人股份公司的國家之一。

（六）日、韓一人公司制度的法律研究

日本對一人公司的承認是比較廣泛和徹底的。該國不僅承認一人有限公司，而且承認一人股份公司。不僅允許設立后的一人公司存在，也允許單一股東申請設立公司。

韓國在第二次世界大戰(zhàn)結束后對于公司法的修改主要以模仿修正后的日本商法為主，但其有關一人公司的規(guī)定卻比日本保守很多。該國僅承認設立后的一人股份有限公司，對于設立時的一人公司持完全否定的態(tài)度。

縱觀上述國家關于一人公司的立法情況，雖然各國在承認角度上有所不同。但事實證明已經有大多數國家逐漸的、不同程度的承認了一人公司，而且不斷的有新的國家加入承認一人公司的行列。

三、我國的一人公司制度

我國新《公司法》第二十四條規(guī)定，“有限責任公司由五十個以下股東出資設立。”取消了1993年《公司法》規(guī)定的有限責任公司最少應當有兩名股東的限制，并以第二章第三節(jié)專節(jié)對一人有限公司進行規(guī)定。至此，我國《公司法》正式允許一個自然人或法人設立有限責任公司。

（一）我國新《公司法》有關一人公司的規(guī)定

新《公司法》一方面承認了設立時的一人有限責任公司的合法性，另一方面又限制了一人公司固有的缺陷，防止利用一人有限責任公司謀取不法利益的行為發(fā)生。

1.承認一人公司合法性的規(guī)定

新《公司法》第二十四條規(guī)定，“有限責任公司由五十個以下股東出資設立”，取消了原《公司法》規(guī)定的有限責任公司最少應當有兩名股東的限制。新《公司法》第五十八條第二款給出了一人公司的明確概念，“本法所稱一人有限責任公司，是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司?！毙路ㄕ劫x予了設立時的一人有限責任公司的合法地位。

2.對一人公司的限制性規(guī)定

與承認一人公司合法性的規(guī)定相比，新《公司法》對一人公司的限制性規(guī)定更多一些，主要體現在第五十九條至第六十四條。其目的在于更好的規(guī)制這種非典型的公司形式，以發(fā)揮其積極作用。限制性規(guī)定具體表現為以下方面：

第一，新法規(guī)定自然人或法人可以設立一人有限責任公司，將非法人企業(yè)和事業(yè)單位排除在一人公司設立主體的范圍之外；禁止一個自然人設立多個一人有限責任公司及該一人公司再投資設立新的一人有限責任公司。這從源頭上避免了“劣質”一人公司的泛濫。但該款只限制了自然人，對于法人的類似情形卻未加以禁止。

第二，新法規(guī)定一人有限責任公司的注冊資本最低限額為人民幣十萬元而且應當一次足額繳納。這明顯嚴格于一般有限責任公司的注冊資本最低限額為三萬元，而且可以在兩年內分期繳納，對于投資公司則放寬到五年內繳足的規(guī)定。因為在一人公司的場合更容易出現資本不實或財產混同的情形，公司成立后其資本也極易流失，新法的這種規(guī)定有利于保障一人公司履行資本充實義務。

第三，新法要求一人公司在公司登記及營業(yè)執(zhí)照中注明自然人獨資或者法人獨資，并要求其唯一股東制定公司章程，而且應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并經會計師事務所審計。目的在于增加一人公司的透明度，使主管機關和其交易相對方能清楚的了解公司的狀況，同時防止股東自我交易及與公司財產混同。這樣既可以控制交易風險，也便于有關部門對一人公司進行監(jiān)督。

第四，新法規(guī)定一人有限責任公司不設股東會，但股東做出公司的經營方針和投資計劃的決定時，應采用書面形式，并由股東簽名后置備于公司。這是多數承認一人公司的國家所普遍采用的。

第五，新法對一人公司適用法人格否認理論進行了舉證責任倒置的特別規(guī)定。

（二）我國承認和發(fā)展一人公司必然性的法律分析

一人公司可以使投資者最大限度的利用有限責任控制經營風險，社會經濟發(fā)展也為一人公司的存在提供了客觀基礎。“現實生活中一人公司的大量產生和存在是源于社會經濟發(fā)展對它的客觀需要，也是源于人們對公司制度中有限責任原則擴大適用的刻意追求?！?/p>

首先，確立一人公司制度是發(fā)展社會主意市場經濟的需要。我國新《公司法》實施之前的企業(yè)法都是根據所有制性質或投資主體的不同而制定的。

其次，確立一人公司制度可以積極、正確地引導私營企業(yè)和其他中小企業(yè)健康發(fā)展，讓規(guī)模較大的私營企業(yè)設立成為一人公司，這將對經濟發(fā)展，特別是地方經濟的發(fā)展起到極大的促進作用。

最后，確立一人公司制度也是順應世界立法潮流，與國際經濟接軌的要求。由于一人公司相對靈活，結構高效簡單，加上立法對其負面效應的防范，目前世界上多數國家由其是發(fā)達國家，都已經不同程度的以法律明文規(guī)定的形式承認了一人公司制度。我國加入WTO后，如果不承認一人公司的合法性，將會使我國大規(guī)模的企業(yè)集團失去選擇最佳投資方式的機會，也將影響我國的跨國公司的建立。

（三）一人公司固有弊端的法律規(guī)制

筆者認為我國的一人公司制度在某些方面還應當進一步完善，尤其是加強對一人公司的債權人的保護，從而減少或避免因一人公司的固有弊端而產生糾紛，穩(wěn)定社會經濟秩序，促進社會經濟發(fā)展。按照一人公司的設立、運營及解散三個階段闡述如下：

（1）一人公司設立階段的法律規(guī)制

1.保證一人公司的資本充實

新《公司法》對一人公司規(guī)定了十萬元的最低注冊資本限額，明顯高于其他有限責任公司三萬元的限額，而且要求股東一次性足額繳納全部出資。這是針對一人公司的特殊性做出的限制性規(guī)定。

2.工商部門應當嚴格執(zhí)行一個自然人只能設立一個一人公司的規(guī)定

一人公司的注冊信息應當全國聯網，一個自然人在全國范圍內只能注冊一個一人公司。這樣防止股東將其財產分成若干份，用少量資本進行較大風險的投機活動。另外，在信息未能全國聯網之前，如果一個自然人注冊了兩個以上一人公司，是違反新《公司法》規(guī)定的，應該被認定為無效。

（2）一人公司運營階段的法律規(guī)制

1.強化對一人公司財務制度的管理。新《公司法》規(guī)定：“一個自然人投資設立的一人有限責任公司應當在每一個會計年度終了時編制財務會計報告，并經會計師事務所審計”。但這并不足以規(guī)范一人公司的財務制度。因為一人公司少了股東之間的互相約束，很容易造成股東個人財產與公司財產的混同，為唯一股東損公肥私制造便利。因此國家有關部門應加強對一人公司的財務審查和審計監(jiān)督，確保一人公司財產的獨立性和完整性。另外，對一人公司違反財務制度的行為應當制定更為嚴格的處罰制度，讓一人公司及其股東承擔相應的民事責任、行政責任甚至刑事責任。

2.建立和完善一人公司的法人治理結構。單一股東往往集股東、董事、甚至經理、監(jiān)事數種身份于一身，直接操控公司的生產經營大權，這就難免會出現濫用公司權利和有限責任的情況，致使公司的利害關系人及社會公共利益受到損害。因此應建立新的股東會、董事會和監(jiān)事會的內部結構以及運作模式，以適應一人公司的特殊性，同時規(guī)范一人公司內部的管理。

（3）一人公司解散、清算階段的法律規(guī)制

確立一人公司的解散及清算規(guī)則。對一人公司清算過程中的欺詐性交易應當追究責任。

(四)關于完善整體市場環(huán)境的法律建議

新《公司法》一方面允許設立一人公司，另一方面又對其嚴加限制。從理論上來講，這些規(guī)定是適當的，它在使一人公司得以合法化同時對一人公司進行了規(guī)范。但筆者認為現有對于一人公司的規(guī)定并不能真正解決一人公司存在的問題。因為現有規(guī)定只能規(guī)范形式的一人公司，對于解決實質一人公司的問題沒有多大幫助，而且在目前的法律體制下仍有再設立實質一人公司的可能。如果僅嚴格的限制一人公司，那么無疑是讓投資者選擇拉人頭充數的辦法來設立實質的一人公司，或成立“夫妻”公司、“家庭”公司，從而規(guī)避法律對一人公司的嚴格限制。那么承認一人公司也就失去了意義?，F提出以下建議：

（1）建立完善我國的信用制度

新《公司法》放寬了公司設立的條件，降低了注冊資本的門檻，“僅僅看它的注冊資本，現在的實有資本，并不能確定它的信用?！狈ㄈ烁穹裾J制度是事后的補救措施，我們還應當積極的建立事前的預防機制。“《公司法》的修改呼吁我們應該更好地建立完善現代企業(yè)的信用檔案制度和信用體系制度。”這對于規(guī)范一人公司也有很大的實際意義。

1.司法機關、政府主管部門、金融機構及各行業(yè)組織應當聯合建立企業(yè)信用檔案制度。另外，應將企業(yè)信息逐步進行聯網，最終實現全國聯網。

2.建立一個專業(yè)的信用等級評價部門，對各市場主體進行定期的信用等級評價，并將結果分為最佳和最差兩種進行及時、廣泛的公開。嚴重者應當吊銷企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照，并追究主要負責人員的行政甚至刑事責任。這樣會逐漸樹立起以誠實守信經營為榮的社會觀念，促使經營者誠信經營，用長久的信譽創(chuàng)造價值。

（2）逐步杜絕實質一人公司存在

新《公司法》不僅應當規(guī)范新設立的一人公司，而且應對新法實施之前存在的實質上只有一名股東的公司進行規(guī)范，讓實質的一人公司沒有存在的空間，最終杜絕實質一人公司的存在。

結 語

我們國家有關一人公司的立法和相關制度尚不夠完善，還需要在實踐中逐步摸索和總結。我們應當積極借鑒其他國家有關一人公司的理論和制度，但不能簡單地照搬其他國家的發(fā)展模式。我們在對一人公司的自身問題進行規(guī)范的同時，也應當給一人公司制度創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境，讓一人公司制度帶動我國整個市場經濟朝著健康、持續(xù)、穩(wěn)定的方向發(fā)展。

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作者單位：山西財經大學