基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析

趙遠(yuǎn)夕

摘要：所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，全球化進(jìn)程的加快，企業(yè)所處內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化。過(guò)去價(jià)格很少變動(dòng)的生產(chǎn)要素現(xiàn)在逐漸市場(chǎng)化，大部分商品市場(chǎng)已經(jīng)實(shí)行市場(chǎng)價(jià)格體制，并且國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)已經(jīng)全面融通，國(guó)際市場(chǎng)上的價(jià)格變動(dòng)能無(wú)時(shí)滯地傳導(dǎo)到國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上。做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以容忍的水平，積極利用風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的機(jī)遇，為企業(yè)不斷創(chuàng)造價(jià)值，是目前企業(yè)管理者的重要課題和工作。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理分析

0引言

由于建筑產(chǎn)品具有投資大、工期長(zhǎng)、規(guī)模大、一次性等特點(diǎn)，使得施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)存在大量的不確定性因素，這些不確定的因素都可能造成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的偏離，因而也成為影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)因素。從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊性來(lái)看，施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

1施工企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理宏觀決策上的風(fēng)險(xiǎn)，包括企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、市場(chǎng)戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略和品牌戰(zhàn)略等方面的風(fēng)險(xiǎn)。

多元化投資風(fēng)險(xiǎn)是施工企業(yè)面臨的一項(xiàng)主要戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展的今天，大型施工企業(yè)僅靠經(jīng)營(yíng)工程建設(shè)主業(yè)很難有大的作為和發(fā)展，必須實(shí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資本經(jīng)營(yíng)同時(shí)并舉，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)層次。在企業(yè)實(shí)踐中，很多施工企業(yè)已經(jīng)從單一的建筑施工領(lǐng)域向設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、運(yùn)營(yíng)等領(lǐng)域滲透；有些企業(yè)還跨越建筑行業(yè)，向房地產(chǎn)、商業(yè)、制造業(yè)等行業(yè)發(fā)展。但所有這些，必須以投入為代價(jià)，以熟悉各領(lǐng)域的經(jīng)營(yíng)為保證，而可能與之同來(lái)的資金鏈崩斷、新業(yè)務(wù)的巨額虧損都是引發(fā)整個(gè)企業(yè)垮塌的導(dǎo)火索。

市場(chǎng)拓展戰(zhàn)略也可能使企業(yè)面臨另一項(xiàng)戰(zhàn)略性風(fēng)險(xiǎn)。在投標(biāo)過(guò)程中，由于競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，有的施工企業(yè)采用低標(biāo)價(jià)中標(biāo)策略，不管工程投資多少、規(guī)模大小、施工難易等因素，競(jìng)相壓低報(bào)價(jià)，隨意給出優(yōu)惠條件，最終只能以成本價(jià)格或微薄的利潤(rùn)，甚至不惜低于成本價(jià)承包工程，把獲利的希望寄托在變更索賠上。這種市場(chǎng)戰(zhàn)略給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)往往具有決定性危害，成為企業(yè)其他風(fēng)險(xiǎn)源的根本動(dòng)因。

2施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的資金在運(yùn)動(dòng)過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，包括投資結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、資金分配風(fēng)險(xiǎn)、資金使用風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)等。

成本風(fēng)險(xiǎn)是施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面。收入扣除成本和費(fèi)用就是利潤(rùn)，在收入確定的情況下，減少成本就是在增加利潤(rùn)。尤其是在低價(jià)中標(biāo)的情況下，成本控制成為項(xiàng)目保本盈利的重要手段。然而，建筑產(chǎn)品的生產(chǎn)往往直接受到自然環(huán)境、地理因素的直接，因此，其成本控制較之一般制造企業(yè)具有更多的不可控因素，也增加了企業(yè)成本控制的風(fēng)險(xiǎn)。

資金風(fēng)險(xiǎn)也是施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要組成部分。資金是企業(yè)的血液，資金短缺會(huì)直接影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。除了籌資和投資風(fēng)險(xiǎn)外，由于建筑施工生產(chǎn)點(diǎn)多面廣，資金分散，占用資金量大，不容易實(shí)現(xiàn)集中管理，使得在資金分配、使用環(huán)節(jié)存在較大控制風(fēng)險(xiǎn)。近些年來(lái)，在建筑市場(chǎng)“僧多粥少”的供求關(guān)系下，建設(shè)方拖欠工程款、甚至墊資款的問(wèn)題比較突出，能否及時(shí)回收相關(guān)款項(xiàng)成了一個(gè)不確定因素。也就是說(shuō)，施工企業(yè)在資金的使用、分配、回收等方面也存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。

施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還表現(xiàn)在外匯風(fēng)險(xiǎn)、金融工具風(fēng)險(xiǎn)等方面。隨著我國(guó)企業(yè)走出國(guó)門(mén)，參與世界建筑市場(chǎng)的機(jī)會(huì)越來(lái)越多，施工企業(yè)涉及到的外幣業(yè)務(wù)越來(lái)越多，外匯風(fēng)險(xiǎn)成了一項(xiàng)重要風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展，證券、期貨等金融工具和金融產(chǎn)品交易成為部分施工企業(yè)投資理財(cái)?shù)闹匾?，這些交易給企業(yè)帶來(lái)了很大的理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)。

3施工企業(yè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)所在的整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行環(huán)境的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，如國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)整體信用風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)資料供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品或服務(wù)供需變化風(fēng)險(xiǎn)等。

國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、材料能源價(jià)格、建筑市場(chǎng)的需求都是來(lái)自于市場(chǎng)方面的風(fēng)險(xiǎn)。政府是要擴(kuò)大投資規(guī)模還是要壓縮投資規(guī)模?材料和能源的價(jià)格是漲還是跌?建筑市場(chǎng)是供過(guò)于求還是供不應(yīng)求?這些因素的變化都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不同的影響，是施工企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的重要驅(qū)動(dòng)因素。

對(duì)于施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，還要重視一種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，即業(yè)主帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。工程項(xiàng)目的順利實(shí)施自始至終離不開(kāi)施工企業(yè)與業(yè)主的緊密合作，業(yè)主的資信情況對(duì)施工企業(yè)的生產(chǎn)和效益有著決定性影響，有的業(yè)主實(shí)力較弱，相應(yīng)地工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)也就加大：有的業(yè)主雖有一定實(shí)力，但信譽(yù)較差，與這樣的業(yè)主合作風(fēng)險(xiǎn)控制就更加重要；有的業(yè)主利用虛假工程信息虛假發(fā)包，招搖撞騙，騙取保證金。還有一些業(yè)主利用施工企業(yè)急于攬到工程任務(wù)的迫切心理，在簽訂合同時(shí)附加某些不平等條款，致使施工企業(yè)在承接工程初期就處于非常不利的地位，甚至隱入合同陷阱。因此，業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)是施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中不容忽視的一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)。

4施工企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、人力資源管理、質(zhì)量安全、信息等方面所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。在施工企業(yè)，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)尤其表現(xiàn)在合同履行、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)等方面。

承包合同是施工企業(yè)在工程活動(dòng)中所遵循的最高行為準(zhǔn)則。施工企業(yè)必須全面履行合同條款。工程承包合同是工程進(jìn)度控制、質(zhì)量管理、計(jì)量支付的依據(jù)，它融技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律及管理為一體，其中存在很多難以預(yù)料或不完全確定的風(fēng)險(xiǎn)因素。施工企業(yè)如果在技術(shù)設(shè)計(jì)、施工方案、施工計(jì)劃、組織措施上存在缺陷和漏洞，或由于經(jīng)濟(jì)方面的原因造成資金供應(yīng)不足、周轉(zhuǎn)困難，或由于征地拆遷不及時(shí)、民眾干擾施工等影響工期，都會(huì)導(dǎo)致履約風(fēng)險(xiǎn)。

質(zhì)量與安全是施工企業(yè)永恒的生命線，一旦發(fā)生質(zhì)量與安全事故，不僅給傷者及其家庭帶來(lái)不幸，也給企業(yè)帶來(lái)直接或間接的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)，企業(yè)還要承擔(dān)相應(yīng)的行政責(zé)任，輕則罰款、通報(bào)批評(píng)，重則停止市場(chǎng)活動(dòng)，資質(zhì)降級(jí)甚至吊銷(xiāo)資質(zhì)證書(shū)，直接關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。質(zhì)量與安全的管理風(fēng)險(xiǎn)是施工企業(yè)不容忽視的一種運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

5施工企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)

法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中來(lái)自于所處的國(guó)內(nèi)外的政治、法律環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)。比如《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》明確規(guī)定，總承包單位與分包單位對(duì)分包工程的質(zhì)量承擔(dān)連帶責(zé)任。當(dāng)分包商出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，或卷款而逃時(shí)，都由總承包單位承擔(dān)連帶后果。有些施工企業(yè)違法外借資質(zhì)或隨意分包工程，往往由于關(guān)聯(lián)公司或分包單位無(wú)法完成工程，導(dǎo)致工程半途而廢，而相應(yīng)的后果施工企業(yè)要承擔(dān)連帶責(zé)任。

由于施工產(chǎn)品的單件性，每次建筑施工活動(dòng)背后都有一系列的合同作為法律依據(jù)，而合同的簽訂、履行過(guò)程都可能給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。尤其是，隨著大量施工企業(yè)走向國(guó)際建筑市場(chǎng)，面臨新的法律環(huán)境，能否很快地適應(yīng)、遵守當(dāng)?shù)氐姆?，是能否避免涉外法律風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

針對(duì)企業(yè)面臨的多種多樣的風(fēng)險(xiǎn)，需要在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)復(fù)雜有機(jī)的體系和動(dòng)態(tài)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程由全體員工實(shí)施，包括建立并維護(hù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，在企業(yè)層面和企業(yè)各個(gè)流程的層面，執(zhí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一般程序。