基于流程挖掘的RPA財務自動化流程設計研究

程平 楊雙

【摘 要】 財務自動化流程設計是企業(yè)財務數(shù)字化轉型下RPA財務機器人應用實施的關鍵內容。大數(shù)據背景下，流程挖掘作為一門新興的流程發(fā)現(xiàn)技術，能夠基于流程系統(tǒng)中的日志數(shù)據，客觀地展示可視化財務流程的運行過程。文章在分析流程挖掘和財務自動化流程內涵和契合性的基礎上，構建了基于流程挖掘的財務自動化流程設計框架模型。首先，將獲取的事件日志采用流程挖掘算法生成財務流程發(fā)現(xiàn)模型，再根據分析需求，基于時間、頻率視角生成財務流程擴展模型。其次，從控制流維度、組織維度、性能維度分析財務流程的瓶頸問題，并根據發(fā)現(xiàn)的問題針對性地設計財務自動化流程。再次，采用凈現(xiàn)值法對構建的模型進行價值評價。最后，以A高速公路企業(yè)的資金認款流程為例予以論證，為流程挖掘技術在財務自動化設計領域的研究及應用提供理論及方法上的參考與借鑒。

【關鍵詞】 財務自動化； 流程挖掘； 事件日志； 流程設計

【中圖分類號】 TP242；TP399；F275? 【文獻標識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2023）08-0141-09

一、引言

黨的二十大報告指出，“加快發(fā)展數(shù)字經濟，促進數(shù)字經濟和實體經濟深度融合”。新一代信息技術與各產業(yè)結合形成數(shù)字化生產力和數(shù)字經濟，是現(xiàn)代化經濟體系發(fā)展的重要方向。大數(shù)據、云計算、人工智能等新一代信息技術是當代創(chuàng)新最活躍、應用最廣泛、帶動力最強的科技領域，給企業(yè)數(shù)字化轉型升級帶來深刻影響。作為企業(yè)天然的數(shù)據中心，財務是企業(yè)數(shù)字化轉型的重要變革領域之一。在眾多新興技術中，機器人流程自動化技術（Robotic Process Automation，RPA）通過模擬并增強人類與計算機的交互過程實現(xiàn)工作流程的自動化，賦能財務數(shù)字化轉型。目前，RPA在財務領域有非常廣泛的應用，包括會計核算、采購到付款、報表的編制和分析等流程，顯著地提高了企業(yè)的工作效率，降低了人力成本，而財務自動化流程設計作為RPA在財務中實施閉環(huán)的關鍵一步，發(fā)揮了重要的作用。

財務自動化流程設計相關研究一直是學者關注的焦點。程平[1]提出成立專門的RPA信息化小組，在充分調研企業(yè)的情況下，做出高效、合理的財務自動化的設計。陳偉[2]提出設計自動化流程主要依據調研的流程進行參照設計。唐玉等[3]提出在調研財務共享原有流程的基礎上，設計財務自動化流程解決方案。賀順[4]提出調研后梳理企業(yè)原有財務工作處理流程，進行財務自動化設計。劉淑媛等[5]提出財務自動化的方案設計前期主要采用流程調研方式，設計中期結合調研結果進一步細化需求，編寫方案設計文檔，設計后期與用戶和開發(fā)團隊進行充分溝通，確保達成一致。

縱觀現(xiàn)有文獻，大多是采用調研流程的方式設計財務自動化流程方案，雖然在調研充分的情況下能夠較好地設計財務自動化流程，但是，在實際的調研過程中，由于受到用戶主觀因素或調研成本等限制，通常存在需求調研不夠充分、業(yè)務溝通不夠準確等問題，從而引起設計的財務自動化流程不準確，浪費大量的財力物力。Wil van der Aalst[6]提出流程挖掘技術是基于事件日志挖掘出流程模型相關的流程信息，能夠發(fā)現(xiàn)、監(jiān)控和改進實際流程，從而挖掘和優(yōu)化設計實際業(yè)務流程，同時要求流程模型的實際執(zhí)行與其構造毫無偏差。宇菲等[7]提出一種用平均感知機綜合歷史執(zhí)行日志和參考模型片段的流程設計時流程挖掘模型推薦方法。方賢文等[8]提出流程挖掘作為業(yè)務流程管理中的一種新型應用，包括流程的設計和實施、模型的建立和分析以及程序的設計。曾光等[9]提出流程挖掘技術已在企業(yè)的業(yè)務流程模型設計、業(yè)務流程重組、業(yè)務流程管理等領域得到了充分的應用，并為企業(yè)帶來切實可觀的效率與效益。鄭光鍵[10]提出一種基于流程挖掘技術的業(yè)務流程模塊推薦方法，可以使流程設計過程中給出合理的業(yè)務流程模塊推薦，使得流程績效最大化?；跀?shù)據的流程挖掘技術可以還原真實流程，有效解決財務自動化流程發(fā)現(xiàn)問題。有鑒于此，本文針對財務自動化流程設計存在的主要問題，引入流程挖掘技術，構建了基于流程挖掘的財務自動化流程設計框架模型，并采用凈現(xiàn)值法進行價值評價，最后通過實例說明了模型的具體應用。

二、流程挖掘與財務自動化流程相關理論分析

采用流程挖掘技術是為了重現(xiàn)真實的財務流程，設計財務自動化流程是為了實現(xiàn)財務流程的自動化，兩者之間互相支持、協(xié)同互補。

（一）流程挖掘

流程挖掘是從信息系統(tǒng)記錄的事件日志中提取各流程活動的時間和關聯(lián)信息，從而還原出流程的實際工作情況。它不僅把所有的數(shù)據拼湊成一個序列，還通過流程挖掘算法把事件日志轉化為高度可讀的流程模型。

流程挖掘在長達十多年的發(fā)展過程中，開發(fā)與設計了類型多樣、功能各異的流程挖掘算法。每一種算法都有各自的優(yōu)缺點，也都有各自的側重維度與適用的流程挖掘工具。因此，需要針對挖掘目標與挖掘對象來選擇不同的流程挖掘算法。例如，進行一致性分析，可以采用a系列算法、遺傳算法等；實現(xiàn)模型改進，可以采用啟發(fā)式挖掘算法等；實現(xiàn)控制視圖挖掘，可以采用歸納挖掘算法等；實現(xiàn)實例視圖挖掘，可以采用C4.5決策樹算法等；實現(xiàn)組織視圖挖掘，可以采用社會網算法、分類算法等。

流程挖掘主要以構造完整的流程模型、實現(xiàn)流程分析與設計為目標。采用流程挖掘技術有利于企業(yè)管理者更好地了解業(yè)務流程；有利于企業(yè)的管理者更好地對實際業(yè)務流程與理想業(yè)務流程進行比較，從而調整、修改或重新設計實際業(yè)務流程；有利于企業(yè)的管理者更好地跟蹤和查詢業(yè)務流程中某個活動的運行時間、效率與效果；有利于企業(yè)的管理者更好地對現(xiàn)有業(yè)務流程進行檢查與改善，發(fā)現(xiàn)新的業(yè)務增長點，從而提升業(yè)務流程的效率、優(yōu)化業(yè)務流程。目前，流程挖掘已應用于財務領域的多個業(yè)務場景。例如，審計的合規(guī)性檢查、費用報銷的低效率問題和采購的異常情況等，促進了企業(yè)財務數(shù)字化轉型。

（二）財務自動化流程

財務自動化[11]是一類遵循既定的規(guī)則和程序，采用機器人流程自動化技術，通過模擬、增強與拓展財務人員與計算機系統(tǒng)的交互過程，輔助財務人員完成交易量大、重復性強、易于標準化的財務業(yè)務，從而優(yōu)化財務流程，降低財務運作成本，提升財務工作效率，提高財務工作質量。

財務自動化流程是在確定了財務流程每個環(huán)節(jié)的RPA替換邏輯后，需對各個環(huán)節(jié)連點成線，確定新的基于RPA模式的財務流程。財務自動化流程的設計是企業(yè)實施財務自動化閉環(huán)的關鍵一步。優(yōu)秀的財務自動化流程設計，有利于更好地實施財務自動化，降低企業(yè)投資成本；有利于提供精準的財務信息，提高財務自動化流程效率；有利于規(guī)范財務流程，增強風險管控與合規(guī)性；有利于減少錯誤和重復工作，提高財務工作質量。

（三）流程挖掘與財務自動化流程設計契合性分析

流程挖掘是使用企業(yè)信息系統(tǒng)中的事件日志數(shù)據，自動呈現(xiàn)真實的流程。財務自動化流程設計是基于企業(yè)價值最大化目標，優(yōu)化改進財務自動化流程。

兩者相互支持，流程挖掘從財務信息系統(tǒng)中獲取事件日志，進而賦能財務流程分析的雙重視角：財務視角和流程視角，以此能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)某些財務流程低效率、時間長的問題，例如，可以發(fā)現(xiàn)應收賬款延遲問題。為企業(yè)設計財務自動化流程提供優(yōu)化思路，大大提高財務自動化效益。

兩者協(xié)同互補，流程挖掘通過讀取財務信息系統(tǒng)中事件日志從數(shù)據驅動視角還原財務流程真實狀態(tài)，有利于企業(yè)了解財務流程。而財務自動化流程設計作為實施財務自動化的關鍵，可以更好地幫助實現(xiàn)財務流程自動化，將現(xiàn)有的會計人員從繁雜重復的工作中解放出來，專注于高價值的價值創(chuàng)造。

三、基于流程挖掘的財務自動化流程設計框架模型

基于企業(yè)價值最大化的目標，考慮流程挖掘技術呈現(xiàn)真實流程能力和流程分析能力，構建基于流程挖掘的財務自動化流程設計框架模型，如圖1所示。首先，了解企業(yè)財務工作存在的數(shù)據量大、重復性強、容易出錯等痛點，明確企業(yè)實施財務自動化的需求。其次，從財務信息系統(tǒng)中獲取并預處理財務事件日志數(shù)據。再對處理后的事件日志采用歸納挖掘算法生成財務流程發(fā)現(xiàn)模型，并用Petri網建模表示法實現(xiàn)財務流程可視化。然后，根據財務工作痛點特征，采用流程擴展算法生成時間、頻率視角下的財務流程擴展模型。最后，通過財務流程分析維度找出財務流程問題，并根據問題優(yōu)化設計財務自動化流程。

（一）財務自動化流程需求分析

財務自動化流程需求分析對于企業(yè)明確財務自動化是否適合自身需求，能否優(yōu)化財務流程、提高流程的效能和質量、轉變財務工作方式、促進財務轉型升級至關重要。企業(yè)應在組織內廣泛討論，聽取意見，識別財務場景，找到財務流程需要解決的痛點，明確實施財務自動化項目的需求。

實際上，并不是所有的財務流程都適用財務自動化，企業(yè)可以采取自下而上的方法作為明確財務自動化流程需求的判斷依據。自下而上的方法是指將財務人員和業(yè)務人員作為財務自動化發(fā)現(xiàn)的起點，根據企業(yè)降低成本、提升效率、促進業(yè)財融合等戰(zhàn)略目標，通過自身的工作感受或者觀察財務工作中一些自然的基本邏輯來判斷哪些流程的痛點問題亟須解決，再結合財務自動化的特征和應用要求，明確具有高度自動化潛力的財務流程。

（二）財務流程事件日志的獲取與預處理

從信息系統(tǒng)中獲取財務流程事件日志，并將事件日志轉換為流程挖掘工具可識別的特定格式，再預處理有噪音、冗余等問題的數(shù)據，為發(fā)現(xiàn)真實的財務流程模型和多維分析做數(shù)據準備。

1.事件日志的獲取

企業(yè)的財務工作通過SAP系統(tǒng)、浪潮系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等特定的信息系統(tǒng)或者通用的流程管理系統(tǒng)執(zhí)行，在執(zhí)行過程中財務流程發(fā)生的各個活動事件，系統(tǒng)會以日志的形式進行記錄。因此，采用流程挖掘分析財務流程需從信息系統(tǒng)中獲取事件日志。事件日志一般是按照事件發(fā)生的先后順序記錄的，但事件執(zhí)行時間戳數(shù)據可以發(fā)現(xiàn)過程模型中的依賴關系，讓財務流程分析更精確。事件日志（Event Log）不同于普通的日志信息，它由案例（Case）組成，每個案例通常由可以唯一表示自身的實例標識符所區(qū)分。案例由一個或多個事件（Event）組成，其中每個事件又由事件標識符和各種屬性組成。案例中的事件構成了執(zhí)行序列，也可稱作執(zhí)行軌跡（Trace）。例如，付款請求事件日志包含案例、事件和開始時間、完成時間、請求金額，部分事件日志數(shù)據示例，如表1所示。

2.事件日志的預處理

由于企業(yè)使用的信息系統(tǒng)各不相同，財務事件日志數(shù)據的存儲方式也各有差異。常見的存儲方式有CSV、Apache、SAP R/3、MS Access等，流程挖掘分析工具都是針對特定格式的數(shù)據展開。因此，采用流程挖掘工具將原始事件日志格式轉換為流程挖掘工具能夠識別的特定格式，例如，MXML、XES格式。

財務流程在實際執(zhí)行過程中還可能存在異?；蛉罩居涗涘e誤等情況，獲取的財務事件日志數(shù)據就會記錄下這些不完整信息、噪音信息以及重復信息。根據財務流程分析需求，在流程挖掘工具中采用過濾算法對財務事件日志進行預處理，或對結果模型進行“剪枝”，能有效保證財務數(shù)據可靠性。例如，付款請求事件日志不分析生命周期，則選擇過濾付款請求事件日志的結束時間。

（三）基于Petri網的財務流程發(fā)現(xiàn)模型構建

財務流程發(fā)現(xiàn)模型以事件日志為輸入進行真實的財務流程還原，為后續(xù)財務流程分析提供了控制流維度。本文采用歸納挖掘算法從完備的財務事件日志中提取有價值的信息挖掘財務流程，再用最古老、研究最為深入的支持并發(fā)建模的流程建模語言Petri網進行可視化表示。

實際工作中，財務流程是一個循環(huán)的、發(fā)生頻率較高的結構。例如，每發(fā)生一筆經濟業(yè)務，財務人員就需要填制和審核會計憑證，再登記賬簿，最后編制財務報告，在連續(xù)的會計期間，這些工作周而復始地不斷循環(huán)進行，每年發(fā)生頻率高，數(shù)據量大。同時，分析財務流程時也需要關注低頻行為，以免財務工作中出現(xiàn)異常行為，給企業(yè)造成損失。因此，結合財務流程的特點，采用綜合性比較強的歸納挖掘算法挖掘財務發(fā)現(xiàn)模型，以此在有限的時間內得到塊結構模型，保證了挖掘的財務流程模型的合理性和擬合度。

（四）不同視角下的財務流程擴展模型構建

雖然財務流程發(fā)現(xiàn)模型提供了分析財務流程一致性和合規(guī)性的控制流維度，但是在財務工作中，還存在重復性強、耗時長、效率低等痛點。因此，根據價值最大化分析目標，通過財務流程擴展模型增加性能維度和組織維度。財務流程擴展模型是使用事件日志中記錄的實際流程信息，通過將事件日志與財務流程發(fā)現(xiàn)模型連接起來，然后采用保證模型高質量的流程擴展算法生成具有時間和頻率視角的財務流程擴展模型，增加了面向流程分析的財務流程性能維度和結合資源分析的組織維度，為找到財務流程中存在的處理時間長、差錯率高、流程冗余等問題奠定了基礎。

（五）問題導向型的財務流程多維分析

基于財務流程擴展模型數(shù)據可視化顯示情況，從控制流維度、組織維度、性能維度分析財務流程中存在的問題，為設計財務自動化流程提供優(yōu)化依據。

控制流維度分析可用于優(yōu)化財務流程結構、檢測財務流程異常等。財務流程的發(fā)生具有先后順序，分析挖掘得到的實際財務流程模型與企業(yè)制定的財務流程模型是否一致、是否合規(guī)，可以得出企業(yè)制定的財務流程是否得到有效的實施、實際財務流程是否符合一些預定義的行為規(guī)范、流程是否存在異常等情況。

組織維度分析可以發(fā)現(xiàn)財務流程中組織之間的最佳配合方式、參加者之間的層級關系等信息。將時間資源與各個組織結合起來分析，可以從全局視角發(fā)現(xiàn)執(zhí)行者之間的合作關系，找到組織間配合度不高等情況。

性能維度分析財務流程中的時間、發(fā)生頻率等。在大多數(shù)事件日志中，事件都有一個執(zhí)行時間信息，通過分析財務流程中各環(huán)節(jié)處理事務平均發(fā)生時間，可以發(fā)現(xiàn)財務流程中的低效問題。在財務工作中，存在因財務人員操作失誤需要重新回到前面環(huán)節(jié)進行處理的情況等，通過分析財務流程的發(fā)生頻率，可以發(fā)現(xiàn)財務流程中的決策延遲問題。財務工作出現(xiàn)痛點的原因往往不止一個，將時間與發(fā)生頻率結合起來分析，可以發(fā)現(xiàn)高耗時低頻率的流程冗余問題。

（六）價值驅動下的財務自動化流程設計

根據財務流程多維分析發(fā)現(xiàn)的流程問題，對癥下藥優(yōu)化設計財務自動化流程，以提高財務處理效率和質量，減少財務合規(guī)風險，使資源分配在更多的增值業(yè)務上，促進財務轉型，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

控制流維度分析發(fā)現(xiàn)挖掘的實際財務流程與企業(yè)制定的流程存在不合規(guī)、不一致的情況，可通過重構財務自動化流程等方法解決企業(yè)制定的流程設計不合理不合規(guī)問題，有利于大幅提高生產率、準確性和合規(guī)性。

組織維度分析發(fā)現(xiàn)組織間配合度不高等情況，可設計授權給財務自動化進行自動執(zhí)行或者增加自動提醒功能等方法解決財務工作中跨部門合作低效問題，有利于提高服務質量，優(yōu)化資源配置，從而改善財務管理體系模式，不斷提高企業(yè)的整體競爭力。

性能維度分析發(fā)現(xiàn)財務流程個別環(huán)節(jié)低效問題，可通過設計授權自動化處理財務或者減少不必要的財務環(huán)節(jié)等方法解決財務工作中遇到的時間長、效率低等問題。發(fā)現(xiàn)決策延遲問題可通過增加工作底稿流程或者設計機器人定時觸發(fā)功能等方法解決財務工作中遇到的錯誤率高、信息孤島等問題。發(fā)現(xiàn)流程冗余問題可通過設計刪除冗余流程等方法解決財務工作中遇到的重復性強等問題，有利于為企業(yè)最大化地降本增效。

四、基于流程挖掘的財務自動化流程設計價值評價

凈現(xiàn)值是指一個項目預期實現(xiàn)的現(xiàn)金流入的現(xiàn)值與實施該項計劃的現(xiàn)金支出的差額，是一種科學的投資方案價值評價方法。利用凈現(xiàn)值法評價基于流程挖掘設計的財務自動化流程，相比較回收期法、會計收益法等其他方法，使用現(xiàn)金流量更為符合財務自動化投資的回收判斷。并且，其他價值評價方法往往會忽略某特定時期之后的現(xiàn)金流量，凈現(xiàn)值法包括了財務自動化項目的全部現(xiàn)金流量，還考慮了貨幣的時間價值。

評價設計的財務自動化流程實際價值，通過凈現(xiàn)值法比較企業(yè)常見的設計方案價值大小，當凈現(xiàn)值為正值時說明該方案可以為股東創(chuàng)造價值，凈現(xiàn)值為負值時說明該方案會損害股東價值。并且，凈現(xiàn)值越大，說明方案越優(yōu)，投資效益越好，創(chuàng)造的價值越大。

將本文提出的基于流程挖掘技術設計財務自動化流程方法與傳統(tǒng)調研方式設計財務自動化流程方法進行比較，分別計算兩種設計方法實施財務自動化后獲取的凈現(xiàn)值，再判斷兩種設計方法的凈現(xiàn)值是否都大于0，如果都小于0，則不實施財務自動化項目；否則，進一步比較凈現(xiàn)值的大小，最終選擇凈現(xiàn)值最大的方法，以實現(xiàn)企業(yè)的最大價值。

五、實例分析——以A高速公路企業(yè)資金認款自動化流程設計為例

A企業(yè)是一家高速公路企業(yè)，每天的資金認款業(yè)務達200多條，需要3名員工完成，存在工作量大、操作煩瑣、效率低且容易出錯等問題，且人工成本高。同時，整個流程需要跨部門運作，業(yè)務處理速度慢。

（一）需求分析

根據企業(yè)價值最大化目標，A企業(yè)采用自下而上的方法從財務人員處深入理解資金認款流程，該流程具體信息如圖2所示。再了解到資金認款流程存在工作量大、操作繁瑣、效率低且容易出錯、人工成本高、跨部門協(xié)作處理時間長等痛點亟須解決，因此，A企業(yè)實施資金認款自動化無疑是解決財務現(xiàn)有瓶頸問題的關鍵，實現(xiàn)財務數(shù)字化轉型的機遇。

A企業(yè)的資金認款工作由財務部門、共享出納崗和業(yè)務部門經手處理。整個資金認款流程由共享出納崗開始。首先，共享出納崗登錄資金管理系統(tǒng)查看銀行流水情況，根據企業(yè)是否啟用銀企直聯(lián)，判斷銀行流水的獲取方式。若企業(yè)啟用銀企直聯(lián)，銀企平臺自動更新銀行流水。若企業(yè)使用網銀，共享出納崗需通過網銀平臺下載交易流水導入系統(tǒng)。

然后，共享出納崗需要根據賬戶信息來判斷流水是否需要發(fā)布認款，例如，流水量大且固定的交易收入可以根據設立專戶來跳過認款環(huán)節(jié)。如果根據收款賬戶判斷不需要發(fā)布認款的流水，直接批量生成收款單。如果根據收款賬戶判斷需要發(fā)布認款的流水，共享出納崗生成收款單并發(fā)布至業(yè)務部門進行認款。

最后，業(yè)務部門根據財務共享平臺上的收款單和銷售單的信息是否一致判斷是否認款，如果不認款則退回流水生成收款單并發(fā)布至認款環(huán)節(jié)，如果認款則上傳相關附件并推送至共享平臺生成共享資金報賬單。收到認領的收款單后，財務部門需要稽核批量生成收款單和生成共享資金報賬單，以此保證數(shù)據的規(guī)范性、真實性和完整性。如果財務部門稽核不通過則返回是否銀企直聯(lián)環(huán)節(jié)，如果通過則填制通用掛賬憑證。

（二）事件日志的獲取與預處理

從A企業(yè)的SAP系統(tǒng)導出格式為CSV文件的資金認款流程事件日志，導出的事件日志時間范圍選擇為2021年1月至6月?？梢缘玫劫Y金認款流程半年的事件日志數(shù)據。此數(shù)據總計有206 960個事件，39 892條軌跡，每個軌跡里包含案例ID、事件、開始時間、結束時間和組織資源，部分資金認款流程的事件日志數(shù)據示例，如表2所示。

目前，XES已經被ProM、Nitro、XESame和OpenXES等流程挖掘工具所支持。ProM是一個以流程為中心的流程挖掘工具，以XES或MXML格式文件作為輸入日志，提供了過程發(fā)現(xiàn)、合規(guī)性檢查、社會網分析、組織挖掘、決策挖掘、基于歷史的預測和推薦等能力。

本文基于A企業(yè)的資金認款流程事件日志，采用ProM流程挖掘開源平臺進行流程轉換、流程建模和流程分析。進行資金認款流程事件日志轉換時，首先，打開ProM軟件，導入CSV格式的“資金認款流程事件日志”。然后，選擇流程轉換插件“Convert CSV to XES”，配置選擇剔除空值和遇到錯誤就停止，其他默認，即可以得到一個完整的、初步處理后的XES格式資金認款流程事件日志，保證數(shù)據的正確性和有效性。因導出的事件日志數(shù)據均屬于財務自動化流程設計需要分析的范圍，且無噪音、冗余值、異常值數(shù)據，故不進行數(shù)據過濾處理。

（三）構建流程發(fā)現(xiàn)模型

為了檢測A企業(yè)資金認款流程的一致性與合規(guī)性，使用歸納挖掘算法生成資金認款流程發(fā)現(xiàn)模型，同時采用Petri網過程建模語言進行可視化展現(xiàn)，增加流程分析控制流維度。在ProM流程挖掘開源平臺中選擇“Mine Petri net with Inductive Miner”算法生成高質量的資金認款流程發(fā)現(xiàn)模型，通過該模型可以理解每一個事件之間的因果關系，如圖3所示。

（四）構建流程擴展模型

對資金認款流程自動化進行設計前，首先需要對挖掘的流程進行分析，找出流程瓶頸問題，并根據發(fā)現(xiàn)的問題給出財務自動化流程設計建議，以此設計出高投資回報率的資金認款流程自動化。因此，為了得到更好的資金認款流程設計建議，A企業(yè)基于資金認款流程工作效率低、發(fā)生時間長等痛點，對生成的資金認款流程發(fā)現(xiàn)模型增加時間和頻率信息，使資金認款流程模型更加豐富。

通過ProM流程挖掘開源平臺生成資金認款流程擴展模型。首先，選擇資金認款流程事件日志，同時再選擇生成的資金認款流程發(fā)現(xiàn)模型。然后，選擇“Multi-perspective Process Explorer”分析插件，再設置顯示平均發(fā)生時間、事件發(fā)生頻率，得到基于Petri網的資金認款流程擴展模型，如圖4所示。

（五）資金認款流程分析

資金認款流程擴展模型增加了分析組織維度和性能維度所需的平均運行時間、發(fā)生頻率等信息，再結合資金認款流程發(fā)現(xiàn)模型提供的分析控制流維度所需財務流程運行軌跡，可以深度挖掘資金認款流程現(xiàn)存瓶頸問題。

從控制流維度分析，將企業(yè)人工制定的資金認款流程與挖掘的資金認款真實流程進行比較，發(fā)現(xiàn)該資金認款流程既未存在隱藏流程，也未出現(xiàn)偏移流程，并且挖掘的資金認款流程擬合性程度高，質量較好。因此，挖掘的實際資金認款流程與企業(yè)制定的資金認款流程具有一致性、合規(guī)性。

從組織維度分析，共享出納崗的流水直接生成收款單到財務部門稽核花費的平均時間達到了3.2天，共享出納崗的流水生成收款單發(fā)布至認領環(huán)節(jié)到業(yè)務部門上傳附件并推送至共享平臺花費的平均時間達到了3小時，可以得出跨部門合作花費時間長，占了整個資金認款流程的90%以上，該環(huán)節(jié)屬于資金認款流程中的組織間配合度不高問題。

從性能維度分析，可以發(fā)現(xiàn)銀企平臺的銀行流水不需要認款，直接生成收款單的發(fā)生概率為2%，說明每月發(fā)生概率較低，該環(huán)節(jié)屬于資金認款流程中的冗余問題。業(yè)務部門對發(fā)布的收款單拒絕認款率高達22%，其產生的原因主要是業(yè)務人員人工填制收款單，每天數(shù)量高達200多筆，工作量較大、操作煩瑣、錯誤率高，該環(huán)節(jié)屬于資金認款流程中的決策延遲問題。財務部門編制憑證每次平均花費時間為12分鐘，發(fā)生頻率為99%，該環(huán)節(jié)屬于資金認款流程中的流程冗余問題。

（六）資金認款自動化流程設計

為了提高資金認款業(yè)務的執(zhí)行效率，降低企業(yè)運營成本，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標，根據資金認款流程分析找到流程瓶頸問題，有利于為設計資金認款自動化流程提供優(yōu)化參考，保障了設計的資金認款自動化流程質量，資金認領自動化流程設計，如圖5所示。

控制流維度分析得到人工制定的流程與挖掘的真實流程具有一致性與合規(guī)性，故設計財務自動化流程時，可以在原流程的基礎上進行調整設計。

組織維度分析得到共享出納崗與財務部門，共享出納崗與業(yè)務部門組織間配合度不高問題，設計財務自動化流程時可以給財務自動化授權，讓財務自動化有權直接處理整個資金認款流程，提高整體效率。

性能維度分析得到銀企平臺生成銀行流水環(huán)節(jié)冗余問題，設計資金認款自動化流程時在該環(huán)節(jié)增加判斷條件，設為平常不執(zhí)行流水直接生成收款單，每月結賬前幾日自動觸發(fā)執(zhí)行流水直接批量生成收款單。業(yè)務部門對發(fā)布的收款單拒絕認款環(huán)節(jié)決策延遲問題，設計增加一個填寫工作底稿的環(huán)節(jié)，獲取收款單和銷售單信息，為查找錯誤提供數(shù)據依據。財務部門編制憑證環(huán)節(jié)流程冗余問題，可以將該環(huán)節(jié)設計為稽核后返回查詢銀行流水環(huán)節(jié)，形成循環(huán)結構，直到每日下班前自動觸發(fā)生成通用憑證進行批量填制。

（七）取得的成效

A企業(yè)應用資金認款自動化后，從原來的三名員工處理賬務到現(xiàn)在只需要聘用一名員工處理異常情況，每年帶來了成本收益144 000元，并且，A企業(yè)將應用的資金認款自動化作為無形資產設置，使用年限為5年，折現(xiàn)率為10%。A企業(yè)采用流程挖掘方式設計資金認款自動化第一年的部署費用為50 000元，每年使用費為10 000元，維護費為2 000元。同行業(yè)同規(guī)模其他企業(yè)采用傳統(tǒng)調研訪談方式設計資金認款自動化的第一年部署費用為80 000元，每年使用費為10 000元，維護費為20 000元。

應用資金認款自動化經過凈現(xiàn)值價值評價，采用流程挖掘方式設計并實施資金認款自動化的現(xiàn)金流出量的現(xiàn)值為450 385.6元，采用傳統(tǒng)的調研訪談方式設計并實施資金認款自動化現(xiàn)金流出量的現(xiàn)值為352 151.2元。因此，可以得出兩種方案的凈現(xiàn)值均大于0，則再次比較兩種方案的凈現(xiàn)值大小可知，A企業(yè)采用流程挖掘的方式設計并實施資金認款自動化方案的凈現(xiàn)值最大，效益最好。

六、結語

隨著企業(yè)間競爭日益激烈，企業(yè)核心競爭力的鞏固及提升離不開財務流程管理工作，采用流程挖掘技術從財務流程事件日志中發(fā)現(xiàn)流程瓶頸，對于設計財務自動化流程無疑是至關重要的。本文提出將流程挖掘技術應用于財務自動化流程設計研究，構建基于流程挖掘的財務自動化流程設計模型，采用凈現(xiàn)值法評價財務自動化流程設計價值，以A高速公路企業(yè)資金認款流程為例論證流程挖掘技術賦能財務自動化流程設計研究的有效性，為設計財務自動化流程提供理論及方法上的借鑒，有助于推動基于流程挖掘的財務自動化流程管理方法的理論探索與創(chuàng)新。同時，為企業(yè)設計財務自動化流程提供了應用與實踐價值。

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