發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系構(gòu)建與應(yīng)用

欒芳麗

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)發(fā)展出現(xiàn)了許多不確定因素，這也使得發(fā)電企業(yè)面臨的發(fā)展問(wèn)題與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越突出。而發(fā)電企業(yè)要想穩(wěn)定、健康發(fā)展，就必須防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，做好內(nèi)部控制工作，但當(dāng)前許多發(fā)電企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)部控制方面仍存在較大的問(wèn)題與不足，這使得企業(yè)發(fā)展埋藏了較多的風(fēng)險(xiǎn)隱患，因此，為了減少發(fā)電企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，加強(qiáng)發(fā)電企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)，相關(guān)部門與人員就必須采取有效的策略方法，進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)防控。本文主要就發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系構(gòu)建所存在的問(wèn)題與解決方法進(jìn)行分析探討。

隨著社會(huì)、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，大眾對(duì)一些民族企業(yè)和壟斷行業(yè)的關(guān)注也越來(lái)越高，且國(guó)家對(duì)于這些行業(yè)的內(nèi)部管理也有了更高的要求。而發(fā)電企業(yè)作為社會(huì)發(fā)展與人們生活有著非常重要的影響的企業(yè)類型之一，其經(jīng)營(yíng)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得越

來(lái)越重要，但是，就當(dāng)前發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與發(fā)展來(lái)說(shuō)，雖然我國(guó)出臺(tái)了相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的制度，但實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系的運(yùn)用并不完善與深入。因此，發(fā)電企業(yè)要根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行分析，并采取科學(xué)有效的對(duì)策做好全面的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部體系構(gòu)建，從而更好的提高企業(yè)的管理效率與質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

一、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制概述

在發(fā)電企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制非常重要，是企業(yè)能夠在安全、合法狀況下進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵。首先，就風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理不僅是企業(yè)安全管理的重要內(nèi)容，也是企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵因素，因此，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)日常經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的全面管理，對(duì)可能存在風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督與處理，從而更好的防控市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn);其次，就內(nèi)部體系控制來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制要注意兩個(gè)方面的內(nèi)容：一是，內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，即經(jīng)營(yíng)控制、內(nèi)部信息控制、環(huán)境控制、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部監(jiān)督等;二是，內(nèi)部控制的人員，內(nèi)部控制包含人員非常廣泛，不僅包括企業(yè)相關(guān)的管理人員，還包括企業(yè)的基層員工，這些人員都是內(nèi)部控制的關(guān)鍵，對(duì)企業(yè)的形象及經(jīng)營(yíng)效率有著關(guān)鍵的影響。總的來(lái)說(shuō)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)二者之間是相互聯(lián)系、密不可分的，其目的都是為了讓企業(yè)更好的防控市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。

二、當(dāng)前發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀與問(wèn)題分析

在當(dāng)前發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系構(gòu)建過(guò)程中，還存在著風(fēng)險(xiǎn)管控體系不科學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)容不全面、風(fēng)險(xiǎn)管理效果不佳、內(nèi)部控制重視不足、缺乏內(nèi)部審計(jì)等幾個(gè)方面的問(wèn)題，致使企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中還存在著較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，企業(yè)還需不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)與方法，并根據(jù)自身的發(fā)展現(xiàn)狀，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管控體系不科學(xué)的問(wèn)題

在當(dāng)前發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，存在著風(fēng)險(xiǎn)管控體系不科學(xué)的問(wèn)題。具體來(lái)說(shuō)，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，發(fā)電企業(yè)沒(méi)有系統(tǒng)的管控流程，像企業(yè)沒(méi)有針對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)建立專門的風(fēng)險(xiǎn)收集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，從而使得風(fēng)險(xiǎn)管理存在較大漏洞，不夠科學(xué)和嚴(yán)謹(jǐn);第二，發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控體系不科學(xué)還體現(xiàn)在企業(yè)對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管控點(diǎn)沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)劃與分類，像一些發(fā)電企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，往往是按照普遍的風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行管理，而沒(méi)有根據(jù)自身的實(shí)際情況對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，使得風(fēng)險(xiǎn)防范的不夠完善，從而無(wú)法真正有效的實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)

（二）風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)容不全面的問(wèn)題

在當(dāng)前發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，還存在著風(fēng)險(xiǎn)管理不夠全面的問(wèn)題。首先，就風(fēng)險(xiǎn)管理人員上來(lái)說(shuō)，企業(yè)大部分員工并沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行重視，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理僅是相關(guān)管理人員的工作，并沒(méi)有意識(shí)到自身也是風(fēng)險(xiǎn)管控中非常重要的部分，從而在實(shí)際工作中，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)防控的意識(shí)和參與熱情，從而使得企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理效率不高;其次，就風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容上來(lái)說(shuō)，企業(yè)雖然對(duì)一些存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了細(xì)分，但大部分都是只針對(duì)部分業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)劃分，并沒(méi)有覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)的整體流程，從而使得風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理不夠全面;最后，就風(fēng)險(xiǎn)管理方法上來(lái)說(shuō)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)，往往是依據(jù)往常經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨別，這樣一來(lái)，不僅容易忽視一些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，也缺乏一定的實(shí)效性與科學(xué)性，使得風(fēng)險(xiǎn)管理存在較大漏洞。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理效果不佳的問(wèn)題

在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程當(dāng)中，還存在著風(fēng)險(xiǎn)管理效果不理想的問(wèn)題。具體來(lái)說(shuō)，當(dāng)前發(fā)電企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理效果不夠理想主要的因?yàn)橐韵聨讉€(gè)方面的原因：第一，發(fā)電企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間缺乏有效溝通，從而無(wú)法實(shí)時(shí)的進(jìn)行信息傳遞，使得風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)及防控;第二，發(fā)電企業(yè)對(duì)各種信息資源沒(méi)有進(jìn)行系統(tǒng)的整合、更新與共享，這樣一來(lái)，往往使得企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)可能會(huì)因?yàn)樾畔⒉粔蛲暾?，而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)于局面和形式化的問(wèn)題;第三，發(fā)電企業(yè)沒(méi)有設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法通過(guò)評(píng)估的方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理分析，影響了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。

（四）忽視內(nèi)部控制文化的問(wèn)題

在當(dāng)前發(fā)電企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，其內(nèi)部控制也存在一定的問(wèn)題，如對(duì)內(nèi)部控制文化不夠重視等，使得企業(yè)無(wú)法規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)發(fā)展造成較大的影響。具體來(lái)說(shuō)，發(fā)電企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制不夠重視有以下幾個(gè)方面的原因：一是，由于發(fā)電企業(yè)本身運(yùn)營(yíng)的因素，使得發(fā)電企業(yè)在生產(chǎn)與銷售上往往過(guò)于單一與簡(jiǎn)單，這就容易導(dǎo)致企業(yè)在管理時(shí)，沒(méi)有較強(qiáng)的內(nèi)部控制意識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)不夠重視;二是，發(fā)電企業(yè)內(nèi)部控制文化不夠完善，像企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制僅僅表現(xiàn)在各種章程的建立，而沒(méi)有根據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r，建立符合自身發(fā)展的內(nèi)部控制流程和文化;第三，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)，沒(méi)有建設(shè)完善的內(nèi)部控制管理體系，如內(nèi)部控制人員職責(zé)不明、管理?xiàng)l例不夠健全、缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制等。

（五）內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性的問(wèn)題

在企業(yè)內(nèi)部控制管理過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)是非常重要的一部分內(nèi)容，且具有一定的監(jiān)督性，能夠?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)，是提高企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量和實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，但是在當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制中，還存在著內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性的問(wèn)題。具體來(lái)說(shuō)，在當(dāng)前發(fā)電企業(yè)發(fā)展過(guò)程中往往沒(méi)有設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)部門，而是將其隸屬于其他的業(yè)務(wù)部，這樣一來(lái)，就使得內(nèi)部控制缺乏一定的獨(dú)立性，從而無(wú)法較好發(fā)揮信息傳遞與風(fēng)險(xiǎn)防控的功能。