淺析中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題與對策

【摘要】中國中小企業(yè)正處于快速發(fā)展時期，隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展壯大，中小企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展重心也轉(zhuǎn)移到了綠色經(jīng)濟發(fā)展的戰(zhàn)略選擇中，隨著中國國際化趨勢加速，經(jīng)濟發(fā)展不斷與國際發(fā)達國家接軌，中小企業(yè)自身在發(fā)展過程中要幫助企業(yè)獲得更好的發(fā)展前景，提高企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)動力。作者在文中主要選擇了中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題做出論述和分析，并有針對性地給出管理對策。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財務(wù)管理 問題 對策

一、中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

第一，我國中小企業(yè)發(fā)展過程中缺乏國際化經(jīng)驗，因此發(fā)展較為緩慢，成長環(huán)境復雜，成長比較艱難，中小企業(yè)為了形成規(guī)?；l(fā)展動力獲得經(jīng)濟收益，大多數(shù)都是只注重經(jīng)濟收益而忽視了組織架構(gòu)的科學性，為長遠發(fā)展帶來了影響。中小企業(yè)發(fā)展過程中財務(wù)組織各個管理機構(gòu)之間財務(wù)實施能力較低，不能以企業(yè)自身的管理職能與資本運營為發(fā)展目標，欠缺發(fā)展動力，中小企業(yè)的組織形式，是將財務(wù)管理與會計管理知識兩者進行合并，沒有財務(wù)與會計分開經(jīng)營與管理的認識，對財務(wù)與會計的區(qū)別不是很了解。

第二，中小企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)單一，因為很多中小企業(yè)組織結(jié)構(gòu)以家族式為主，所以經(jīng)常出現(xiàn)財務(wù)管理中的職位重疊現(xiàn)象，造成中小企業(yè)管理人員的發(fā)展失衡問題，財務(wù)管理崗位因為企業(yè)管理機制不明確造成了財務(wù)崗位的混亂，使財務(wù)管理工作失去了在企業(yè)管理中的地位和作用，讓企業(yè)處于虧損狀態(tài)。

第三，中小企業(yè)財務(wù)管理活動欠缺有效的競爭力，缺乏有效的企業(yè)內(nèi)部的推動力，生產(chǎn)過程和銷售部門的財務(wù)預算制度不相符合，無法通過財務(wù)管理提高生產(chǎn)數(shù)量和企業(yè)的經(jīng)營效益。我國中小企業(yè)發(fā)展需要財務(wù)管理決策有效的發(fā)展方向，但是往往中小企業(yè)自身程序比較粗糙，發(fā)展不能形成有效的推動力，導致了企業(yè)自身發(fā)展的失衡。

第四，中小企業(yè)財務(wù)管理部門沒有科學的融資管理制度，對待企業(yè)融資發(fā)展方式和預算設(shè)計也不是非常清晰，對待工作發(fā)展的認識存在不足，導致企業(yè)經(jīng)營往往資本來源于勞動積累、親友借貸、合伙集資等，降低了社會資金的靈活使用價值。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理當前存在的問題

（一）管理意識不強，缺乏明確的指導

中小企業(yè)在發(fā)展的過程中盲目追求利益的最大化，這就導致其在發(fā)展的過程中出現(xiàn)一系列的問題，無法得到長期穩(wěn)定的發(fā)展。從管理意識方面分析，主要表現(xiàn)在以下兩點：第一、對項目投資缺乏科學論證。沒有對投資項目進行詳細的調(diào)查、分析，沒有對相關(guān)的投資目標，以及資金狀況等進行科學的規(guī)劃與使用，導致企業(yè)未來發(fā)展方向不明確，而且一旦國家加強宏觀調(diào)控，資金周轉(zhuǎn)就會出現(xiàn)問題，這是企業(yè)就會面臨嚴峻考驗，甚至會造成破產(chǎn)等嚴重經(jīng)濟損失。第二、缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向。沒有充分認識到自身能力以及客觀狀況，盲目跟風，追求當下熱門行業(yè)，甚至還會無視國家宏觀調(diào)控對企業(yè)未來發(fā)展道路的影響，想做什么就做什么，這種缺乏長遠規(guī)劃的思想最終會影響到企業(yè)的未來。

（二）財務(wù)風險意識淡薄

很多企業(yè)在進行財務(wù)管理的過程中，沒有加強自身風險認識，這就導致企業(yè)財務(wù)始終處于高風險的狀況，主要表現(xiàn)在以下三點：第一，短債長投。即，如果國家加強宏觀調(diào)控力度，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)就會出現(xiàn)問題，所以很多企業(yè)為了度過這一難關(guān)，就會擅自改變貸款用途，將短期貸款進行長期投入，這樣做雖然能夠暫時的決絕燃眉之急，但卻給企業(yè)帶來了更大的潛在風險。第二，過度負債。企業(yè)為了尋求更好的發(fā)展，一般都會選擇從銀行貸款，進行負債經(jīng)營，充分發(fā)揮財務(wù)杠桿的作用。可是，有些企業(yè)卻沒有充分考慮自身的償還能力，只想著先把銀行的錢弄到自己手里，認為從銀行獲得貸款就是獲得了大量利潤，并沒有對這部分資金該如何使用進行具體規(guī)劃，導致大量資金無法發(fā)揮作用，企業(yè)的生存需要靠銀行貸款才能維持，而一旦面臨貸款到期等問題的時候，為了償還銀行貸款，就會出現(xiàn)嚴重的財務(wù)風險，企業(yè)也面臨倒閉。第三，出現(xiàn)“東拆西補”的復雜債務(wù)鏈。各企業(yè)之間常出現(xiàn)相互擔保的狀況，一樣的資產(chǎn)進行重復抵押，還有些企業(yè)會為了融資而進行各種新項目的投資，銀行對這種財務(wù)狀況也很難做出正確的判斷，從而形成了不斷進行“東拆西補”的惡性循環(huán)。導致企業(yè)財務(wù)部門的財務(wù)監(jiān)管難度加大，經(jīng)營成本以及財務(wù)費用開支龐大，整體的銀行負債不斷增加，這種混亂的債務(wù)鏈條一旦斷裂，必然會造成嚴重的財務(wù)風險。

（三）財務(wù)控制薄弱

企業(yè)在進行財務(wù)控制時，缺乏嚴格的規(guī)章制度，導致各種問題的出現(xiàn)，主要表現(xiàn)在以下四點：第一，沒有對賒賬管理政策進行嚴格的監(jiān)督、管理，催款措施不夠強力、有效，這就導致了賬款回收困難，資金周轉(zhuǎn)困難。第二，沒有充分重視企業(yè)物質(zhì)資產(chǎn)的作用，對各種材料、設(shè)備等物質(zhì)財產(chǎn)的管理不夠嚴格、職責不夠明確，出現(xiàn)一定的浪費狀況。第三，對企業(yè)資金的管理不夠嚴格，沒能做好詳細的使用規(guī)劃，導致資金閑置或者不足。第四、對存貨的控制意識不夠，出現(xiàn)資金呆滯，有些企業(yè)的月末存貨遠遠超過了其本月的營業(yè)額，這就造成大量資金呆滯，無法進行周轉(zhuǎn)。

（四）財務(wù)管理人員的素質(zhì)與管理水平不高

隨著科學技術(shù)的不斷發(fā)展，人才成為促進社會發(fā)展與進步的關(guān)鍵，目前，我國的中小企業(yè)對人才重視還不夠，尤其是對現(xiàn)代化會計人員的培養(yǎng)工作不到位，這就導致財務(wù)管理人員整體素質(zhì)水平較低，無法對資金的管理與運用進行科學、有效的管理。尤其是有些財務(wù)人員，由于對自身工作重要性的認識不足，導致其工作態(tài)度懶散，只是機械化的完成一些日常財務(wù)工作，沒有進行更高層次的財務(wù)管理工作的鉆研，導致出現(xiàn)重核算輕管理等一系列財務(wù)問題的出現(xiàn)。

三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策

（一）完善內(nèi)部財務(wù)管理制度

公司財務(wù)部門應明確職能，建立健全財務(wù)管理的各項規(guī)章制度，加強經(jīng)營核算管理，厲行節(jié)約，合理使用資金，合理分配公司收入，積極納稅。構(gòu)建完善的財務(wù)會計制度。如報銷制度、財產(chǎn)管理制度、現(xiàn)金和銀行存款的管理制度，應收賬款的管理制度、成本分析制度、工資制度和福利制度。同時要規(guī)范各種財務(wù)行為，保證財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)規(guī)劃的實施。建議建立以經(jīng)濟責任制度、追究責任制度、不相容職務(wù)和崗位制度為關(guān)鍵控制點的具有相互牽制和監(jiān)督作用的財務(wù)內(nèi)部控制機制。

（二）加強領(lǐng)導者的理財意識

企業(yè)領(lǐng)導在以企業(yè)中起到了舉足輕重的作用，所以要對他們進行定期培訓，給他們提供創(chuàng)造學習的機會，從而加強他們的理財意識，并應把企業(yè)領(lǐng)導是否會理財作為考核企業(yè)領(lǐng)導者是否合格的重要指標。使企業(yè)領(lǐng)導者真正認識到，不會理財?shù)念I(lǐng)導者，不是一個合格領(lǐng)導者，不會理財?shù)钠髽I(yè)，是不能發(fā)展的企業(yè)。

（三）加強財產(chǎn)控制

首先要建立有效的財務(wù)監(jiān)督體系，保證企業(yè)已經(jīng)制定的政策得到有效執(zhí)行，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。其次是要加強對存貨和應收賬款的管理。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調(diào)研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡，對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，再進行妥善的會計處理。

（四）優(yōu)化中小企業(yè)的外部環(huán)境

優(yōu)化中小企業(yè)的外部環(huán)境需要政府建立健全保障民營中小企業(yè)健康成長的法律法規(guī)，貫徹落實好已出臺的鼓勵中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策，創(chuàng)造一個公平競爭的環(huán)境，嚴格執(zhí)法，維護民企的合法權(quán)益，要改善民營中小企業(yè)的金融服務(wù)體系。進一步完善金融機構(gòu)貸款決策程序，建立適應中小企業(yè)的信貸審批制度，簡化審批環(huán)節(jié)，完善信用擔保體系，降低中小企業(yè)融資的時間成本和資金成本，構(gòu)建一個服務(wù)于民營中小企業(yè)的商業(yè)性擔保為主體，政策性、互助性擔保為補充的擔保機構(gòu)配套協(xié)作、運作規(guī)范的信用擔保體系，切實為民營中小企業(yè)獲取信貸擔保支持。

參考文獻

[1] 劉建南.我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策.中國水運，2012 (2):20-22.

[2] 張文超.針對中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題的對策分析.中國經(jīng)濟信息，2012 (4):50-52.

[3] 鄧欣.淺議現(xiàn)代中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在問題.中國管理研究，2012 (7):109-111.

（責任編輯：陳岑）